Geum.ru

Учебно-методический комплекс по специальности: 030501 «Юриспруденция» Киров

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


по выполнению контрольных работ
Словарь терминов и персоналий
Аналитический учет
Антидемпинговые пошлины
Арест имущества
Базовая доходность
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский учет
Валовой национальный доход
Валовой национальный продукт
Валовой общественный продукт
Взаимозависимые лица (для целей налогообложения)
Вмененный доход
Внебюджетные фонды
Внешняя налоговая политика страны
Законный представитель налогоплательщика
Законный представитель налогоплательщика-организации
Застрахованное лицо
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
Изменение срока уплаты налога и сбора
...
Полное содержание
Подобный материал:
1   2   3   4

по выполнению контрольных работ



Цель контрольной работы по налоговому праву – помочь студентам более глубоко изучить наиболее важные и сложные темы курса, развить навыки самостоятельной работы с литературой и нормативными актами, творчески осмыслить основные положения теории налогового права. Одновременно контрольная работа является средством проверки усвоения материала студентами, закрепления ими теоретических знаний.

Контрольная работа предусматривает ответы на теоретические вопросы и решение задачи. При выполнении контрольной работы необходимо соблюдать следующие требования.

Контрольная работа выполняется строго по своему варианту. Студенты, чьи фамилии начинаются на буквы от «А» до «З» (включительно), выполняют работу по первому варианту; от «И» до «Р» – по второму; от «С» до «Я» – по третьему. Работы, написанные не в соответствии с указанным порядком, не рецензируются.

На вопросы, поставленные в заданиях (как практические, так и теоретические), необходимо дать исчерпывающие ответы. Если студент не ответит на вопрос, работа будет возвращена на доработку.

Ответы на поставленные вопросы должны быть даны в той последовательности, в какой записаны в задании.

Ответы должны быть аргументированы и основаны на нормах действующего законодательства со ссылкой на конкретные названия нормативно-правовых актов, статьи, пункты и т.д. Не подтвержденные конкретным законом решения задач и поставленные в них вопросы не являются основанием для зачета выполненной контрольной работы.

При использовании учебной, монографической и иной литературы необходимо в сноске указывать автора, название, год издания и страницу.

Неплохо, если студент по определенным положениям теоретической части работы высказывает собственные суждения, ссылается на примеры из личной практики, наблюдения, анализ специальной литературы, материалы прессы и другие источники информации.

Объем контрольной работы – 20-22 стр. ученической тетради или 10-12 стр. печатного текста формата А4.


Библиографический список


Нормативно-правовые акты:
  1. Конституция РФ от 12.12.1993 г.
  2. Бюджетный кодекс РФ: федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (в ред. ФЗ от 30.12.2006 г.).
  3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон РФ от 30.12.2001 г. № 195 –ФЗ (в ред. ФЗ от 09.02.2007 г.).
  4. Налоговый кодекс РФ (часть 1): федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. ФЗ от 30.12.2006 г.).
  5. Налоговый Кодекс РФ (часть 2): федер. закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. ФЗ от 30.12.2006 г.).
  6. Таможенный Кодекс РФ: федер. закон РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ (в ред. ФЗ от 30.12.2006 г.).
  7. Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами: федер. закон РФ от 30.12.2006 г. № 269-ФЗ.
  8. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон РФ от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ (в ред. ФЗ от 05.02.2007 г.).
  9. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: федер. закон РФ от 29.12.1998 г. № 192-ФЗ (в ред. ФЗ от 29.11.2004 г.).
  10. О бухгалтерском учете: федер. закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. ФЗ от 03.11.2006 г.).
  11. О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ: федер. закон РФ от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ (в ред. ФЗ от 02.02.2006 г.).
  12. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 (в ред. от 14.12.2006 г.).


Основная литература:
    1. Игнатьева, С.В. Финансовое и налоговое право: учеб. пособие в схемах и таблицах / С.В. Игнатьева, Н.Ю. Вашкович, А.С. Киртаев; под общ. ред. В.П. Сальникова. – СПб.: Фонд «Университет», 2002.
    2. Карасев, М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М.Н. Карасев. – М.: Вершина, 2004.
    3. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
    4. Кузнецов, Н.Г. Налоговое право России: учеб. пособие / Н.Г. Кузнецов, Т.И. Корсун, А.М. Науменко; под ред. Н.Г. Кузнецова. – М.: МарТ; Ростов н/Д.: МарТ, 2003.
    5. Мальцев, В.А. Налоговое право: учебник / В.А. Мальцев. – М.: Академия, 2004.
    6. Налоговое право: конспект лекций / авт.-сост. В.А. Парыгина, А.А. Тедеев, А.В. Чуркин. – М.: Приор-издат, 2004.
    7. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2003.
    8. Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. – М.: Юристъ, 2004.


Дополнительная литература:
  1. Алексеенко, М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сея, Рикардо, Сисмонди и Д.С. Миля / М.М. Алексеенко. – Харьков, 1970.
  2. Алехин, Е.Н. Ответственность за нарушение налогового законодательства / Е.Н. Алехин, С.Г. Пепеляев. – М., 1992.
  3. Апель, А.Л. Основы налогового права / А.Л. Апель. – 3-е изд., доп. и перераб. – СПб.: Питер, 2004.
  4. Апель, А.Л. Основы финансового права: краткий курс лекций / А.Л. Апель. – СПб., 2004.
  5. Бабаев, М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие / М.Р. Бабаев, Н.Т. Мамбеталиев, Н.Н. Тютюрюков. – М., 2002.
  6. Балакина, А.П. Налоговые системы государств-членов евразийского экономического сообщества: учеб. пособие / А.П. Балакина [и др.]; под ред. А.З. Дадашева. – М., 2002.
  7. Брызгалин, А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин; под ред. А.В. Брызгалина. – Екатеринбург, 2002.
  8. Брызгалин, А.В. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин; под ред. А.В. Брызгалина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Екатеринбург, 2003.
  9. Винницкий, Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. – СПб., 2003.
  10. Виноградов, В. Щит и меч казны российской: Очерк и повесть-репортаж / В. Виноградов. – СПб., 1998.
  11. Витрянский, В.В. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс / В.В. Витрянский, С.А. Герасименко. – М., 1995.
  12. Гаджиев, Г.А. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учеб. пособие / Г.А. Гаджиев, С.Г. Пепеляев. – М., 1998.
  13. Глебов, Д.А. Налоговые преступления и налоговая преступность / Д.А. Глебов, А.И. Ролик. – СПб., 2005.
  14. Долженко, А.Н. Судебная практика по налоговым спорам / А.Н. Долженко, В.Б. Резников, Н.Н. Хохлова. – М., 2001.
  15. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: вопросы и ответы. Практ. задания и решения: учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Е.Г.Ткачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.
  16. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практ. задания и решения: учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Е.Г.Ткачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2002.
  17. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев. – М., 2000.
  18. Евтушенко, В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений / В.Ф. Евтушенко; под ред. И.И. Кучерова. – М., 2006.
  19. Жуков, Е.Ф. Бюджетно-налоговое регулирование и накопление денежного капитала (на материалах США) / Е.Ф. Жуков. – М., 1979.
  20. Игнатьева, С.В. Финансовое и налоговое право: учеб. пособие в схемах и таблицах / С.В. Игнатьева, Н.Ю. Вашкович, А.С. Киртаев; под общ. ред. В.П. Сальникова. – СПб., 2002.
  21. Карасев, М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М.Н. Карасев. – М., 2004.
  22. Карасева, М.В. Финансовое право / М.В. Карасева. – М., 2004.
  23. Клирикова, Т.В. Налоговые споры глазами судьи: Налоговые правоотношения в зеркале арбитр. практики / Т.В. Клирикова, Н.Г. Кузнецова, А.В. Шевченко. – СПб., 2002.
  24. Козырин, А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики / А.Н. Козырин. – М., 1993.
  25. Комментарий официальных органов к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) с практическими рекомендациями и разъяснениями: действ. редакция 2006 года! + Изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 года! / авт.-сост. В.В. Токмаков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2007.
  26. Кравченко, И.А. Налоговые реформы 80-х годов в США: Социально-экономический аспект / И.А. Кравченко. – М., 1989.
  27. Кузнецов, Н.Г. Налоговое право России: учеб. пособие / Н.Г. Кузнецов, Т.И. Корсун, А.М. Науменко; под ред. Н.Г. Кузнецова. – М., 2003.
  28. Кустова, М.В. Налоговое право России. Общая часть: учебник / М.В. Кустова, О.А. Ногина, Н.А. Шевелева; Отв. ред. Н.А. Шевелева. – М., 2001.
  29. Кучеров, И.И. Налоговое право России: курс лекций / И.И. Кучеров. – М., 2001.
  30. Ларичев, В.Д. Налоговые преступления. Кто и как их выявляет и предупреждает / В.Д. Ларичев, Н.С. Решетняк; под науч. ред. В.Д. Ларичева. – М., 1998.
  31. Мальцев, В.А. Налоговое право: учебник для студ.сред. проф. учеб. заведений / В.А. Мальцев. – М., 2004.
  32. Морозов, А.А. Правовые основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / А.А. Морозов. – СПб., 2005.
  33. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: учеб. пособие / под ред. Е.Н. Евстигнеева. – 2-е изд., испр. и доп. – СПб., 2001.
  34. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина. – М., 2003.
  35. Налоговое право: конспект лекций / авт.-сост. В.А. Парыгина, А.А. Тедеев, А.В. Чуркин. – М., 2004.
  36. Парыгина, В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики / В.А. Парыгина. – М., 2005.
  37. Петрова, Г.В. Налоговое право: учебник / Г.В. Петрова. – 2-е изд., стер. – М., 2000.
  38. Петрова, Г.В. Финансовое право: учебник / Г.В. Петрова. – М., 2006.
  39. Петти, У. Трактат о налогах и сборах: пер с англ. / У. Петти // Антология экономической классики. Т. 1. – М., 1993.
  40. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В.М. Пушкарева. – М., 1998.
  41. Солтаганов, В.Ф. Налоговая полиция: вчера, сегодня, завтра. – М., 2000.
  42. Томаров, В. Местные налоги: правовое регулирование: учеб. по­собие / В. Томаров. – М., 2002.
  43. Тостопятенко, Г.П. Европейское налоговое право: сравнительно-правовое исследование / Г.П. Толстопятенко. – М., 2001.
  44. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор : на что обратить внимание: практ. рек. для бухгалтера и рук. / под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М., 2005.
  45. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2002.


Периодические издания: «Хозяйство и право», «Бухгалтерский учет», «Адвокатская практика», «Черные дыры в российском законодательстве», «Государство и право», «Хозяйство и право», «Адвокат», «Финансы», «Уголовное право», «Современное право», «Журнал российского права», «Юрист», «Российская юстиция», «Адвокатская практика».


Словарь терминов и персоналий


Адам Смит (1723-1790) – шотландский экономист и философ, основоположник научной теории налогообложения.

Адвалорные пошлины – пошлины, которые устанавливаются в виде процента с цены облагаемого товара

Аналитический учет – учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Антидемпинговые пошлины – пошлины, которые устанавливаются на импортные товары, продающиеся по более низким ценам, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент этого вывоза, если такой импорт влечет неблагоприятные последствия для России.

Арест имущества – действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога.

Базовая доходность (для целей налогообложения) – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Банк (для целей налогообложения) – коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бюджет (для целей налогообложения) – федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Валовой национальный доход – сумма первичных доходов единиц-резидентов. В. н. д. численно близок к показателю валового внутреннего продукта (ВВП), однако термин «доход» подчеркивает, что показатель получен на стадии распределения, а не как сумма добавленной стоимости на стадии производства. Количественная разница между ВНД и ВВП равна чистому доходу, полученному от операций из-за границы.

Валовой национальный продукт – совокупная стоимость конечных товаров и услуг, созданных как внутри страны (ВВП – валовой внутренний продукт), так и за ее пределами.

Валовой общественный продукт – органическая составная часть государственного финансового контроля, посредством которого в процессе составления проекта бюджета, его рассмотрения и составления отчета о его исполнении проверяется образование, распределение и использование бюджетных средств.

Взаимозависимые лица (для целей налогообложения) – физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Вкладчик (для целей налогообложения) – физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд.

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Внебюджетные фонды (для целей налогообложения) – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством.

Внешняя налоговая политика страны – принимаемые меры по расширению и защите ее налоговой юрисдикции, а также в виде налоговых льгот ее экспортерам капиталов, товаров и услуг в совокупности.

Декларанты – лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и являющиеся их владельцами или покупателями, и таможенные брокеры (посредники), декларирующие, представляющие и предъявляющие товары от собственного имени.

Дивиденд (для целей налогообложения) – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Законный представитель налогоплательщика – физического лица – лицо, выступающее в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Законный представитель налогоплательщика-организации – лицо, уполномоченное представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Застрахованное лицо (для целей налогообложения) – физическое лицо, заключившее договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен договор о создании профессиональной пенсионной системы.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории РФ номер, присваиваемый налоговым органом каждому налогоплательщику в целях учета и контроля.

Изменение срока уплаты налога и сбора – перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

Имущество (для целей налогообложения) – виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии необходимых оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Источник выплаты доходов налогоплательщику – организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Камеральная налоговая проверка – проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Компенсационные пошлины – пошлины, которые взимаются при обнаружении факта ввоза товаров в страну по демпинговым ценам, равно как и в случае прямого или косвенного субсидирования тех или иных товаров страной-экспортером.

Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, включаемые в цену: налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на сделки с недвижимостью, таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами и др.

Критерий резидентства – предусматривает, что все резиденты данной страны подлежат в ней налогообложению в отношении абсолютно всех своих доходов, как получаемых на территории этой страны, так и за ее пределами (так называемая полная, или неограниченная налоговая ответственность), а нерезиденты обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получают от источников в этой стране (ограниченная ответственность).

Критерий территориальности – предусматривает, что налогообложению в данной стране подлежат те доходы, которые получены только на ее территории.

Льготный налоговый режим – подразумевает отсутствие налогов или очень низкий их уровень, особенно для нерезидентов.

Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Место жительства физического лица (для целей налогообложения) – место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации (для целей налогообложения) – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Место нахождения российской организации (для целей налогообложения) – место государственной регистрации этой организации.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая база таможенной пошлины – таможенная стоимость товаров и (или) их объемная характеристика в натуральном выражении.

Налоговая гармонизация – согласованное изменение рядом стран своего внутреннего налогового законодательства, чтобы облегчить урегулирование взаимных отношений стран-партнеров.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая льгота (льгота по налогам и сборам) – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая система РФ – совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, установленных на принципах и в порядке, определенных федеральными законами РФ, и взимаемых на территории РФ.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются только в НК РФ.

Налоговая тайна – любые полученные налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: а) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; б) об идентификационном номере налогоплательщика; в) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; г) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).

Налоговое бремя – сумма налога, уплаченного физическим лицом или организацией, которая может не совпадать с фактически выплаченным налогом, так как существуют возможности перекладывания налога либо нормального распределения налогового бремени.

Налоговое обязательство – экономическое отношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налогов, а государство в лице налоговых органов вправе требовать от налогоплательщика исполнения этого обязательства.

Налоговое планирование – использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Налоговое правонарушение, совершенное по неосторожности, – правонарушение лица, которое не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.

Налоговое правонарушение, совершенное умышленно, – правонарушение лица, осознававшего противоправный характер своих действий (бездействия), которое желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).

Налоговые гавани – ориентированы на льготный режим осуществления банковских и страховых операций.

Налоговые органы – Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения в Российской Федерации.

Налоговые правоотношения – властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, урегулированные нормами налогового права.

Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с налоговым законодательством возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговый кредит – изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года.

Налоговый механизм – совокупность организационно-право­вых норм и методов управления налогообложением в целях реализации налоговой политики.

Налоговый оклад – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени и подлежащая внесению в бюджет.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Налоговый предел – достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий.

Налогообложение – процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга физических и юридических лиц в соответствии с выработанной политикой.

Налогообложение двойное – неоднократное обложение одного и того же объекта налога (например, обложение доходов предприятия с последующим обложением образующихся из них индивидуальных доходов).

Налогоплательщики (плательщики сборов) – организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налогоплательщики таможенной пошлины, таможенных сборов и иных таможенных платежей – декларанты либо иные лица, определяемые Таможенным кодексом РФ.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Нерезидент – юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другой, либо физическое лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой.

Облагаемый доход – совокупный доход в денежной и натуральной формах с учетом: надбавок, выплачиваемых иностранным физических лицам в связи с проживанием в РФ; компенсации по расходам на обучение детей в школе, питание, поездки членов семьи плательщика в отпуск и др.

Облигация (для целей налогообложения) – ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

Общие налоги – налоги, используемые на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов.

Объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Организации (для целей налогообложения) – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога – изменение срока уплаты налога при наличии предусмотренных в НК РФ оснований на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пошлина – обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за услуги общественного характера.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке – прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Прогрессивный налог – вид налога, при котором налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода.

Пропорциональный налог – вид налога, при котором налоговая ставка остается неизменной независимо от размера дохода.

Протекционизм – государственная политика, направленная на защиту международного рынка от иностранной конкуренции или на завоевание зарубежных рынков.

Процент (для целей налогообложения) – любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

Прямое налогообложение – обложение налогами, взимаемыми непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, как-то: подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог с наследств и дарений, поимущественный налог и т.п.

Прямые налоги – налоги на доходы и имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. П. н. взимаются с конкретного физического или юридического лица (земельный, налог на прибыль организаций и доходы физических лиц, налоги на имущество юридических и физических лиц, налог на наследство, ресурсные платежи).

Региональные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Регрессивный налог – вид налога, при котором налоговая ставка понижается по мере возрастания налогооблагаемой базы.

Резидент – юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране.

Руководитель организации (для целей налогового и бюджетного контроля) – руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Сборщики налогов и (или) сборов – государственные органы, органы местного самоуправления и другие уполномоченные органы и должностные лица, на которые возложен прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджет.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.

Свободные торговые зоны (свободные порты, транзитные и таможенные зоны) – функционируют на основе отмены или смягчения таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля над товарами, поступающими в зону.

Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Система российского налогового права – объективно обусловленное общественными налоговыми отношениями внутреннее его строение, единство и взаимосвязь налогово-правовых норм, расположение их в определенной последовательности. Эти нормы группируются в соответствующие правовые институты.

Соглашения между двумя государствами – наиболее распространенный вид международных соглашений, в которых существует положение о налоговой недискриминации, т.е. о предоставлении гражданам и компаниям другой страны такого же налогового режима и обращения, как и местным гражданам и учреждениям.

Социальные платежи – взносы в социальные фонды.

Специальные пошлины – пошлины, которые применяются для охраны своего рынка, если товары ввозятся в Россию в количестве и на условиях, способных нанести ущерб национальным производителям, а также как ответная мера на дискриминационные действия других стран.

Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ, и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

Сроки уплаты налогов и сборов – сроки, определяемые календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками налоговых правоотношений устанавливаются НК РФ применительно к каждому такому действию.

Ставка налога – размер налога, установленный на единицу налога (в рублях, в %). Ставки таможенных пошлин являются едиными и в равной мере применяются к товарам, имеющим одинаковые коды товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

Субъект налога (налогоплательщик) – организация и физическое лицо, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Счет (для целей налогообложения) – расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

Таможенная пошлина – обязательный платеж, уплачиваемый налогоплательщиком при перемещении товаров через таможенную границу (при ввозе или вывозе).

Таможенный тариф – свод таможенных пошлин, который применяется к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ.

Тарифные преференции – освобождение от уплаты таможенной пошлины, снижение ее ставок, установление тарифных квот (норм) на преференциальный ввоз (вывоз) товаров.

Требование об уплате налога – направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Уполномоченный представитель налогоплательщика – физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Услуга (для целей налогообложения) – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Федеральные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

Физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации – физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Физические лица (для целей налогообложения) – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Экономическая сущность налогов – изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Элементы налогообложения – обязательные элементы закона о налоге, при отсутствии хотя бы одного из которых налог не считается законно установленным.