Geum.ru

Учебно-методический комплекс по специальности: 030501 «Юриспруденция» Киров

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Тема 2. Налоговое право как отрасль российского права
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов
Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов
Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
Тема 9. Реформа системы налогообложения в РФ
Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика
Семинарские занятия
Вопрос: Подлежит ли удовлетворению жалоба организации? Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.
Подобный материал:
1   2   3   4
Тема 1. Налогообложение: понятие, сущность, основные принципы

Налоги и сборы как основной источник формирования фонда государственных денежных средств.

Возникновение и развитие налоговых систем в мире, их общие черты. Эффективность налоговой системы.

Юридическое определение налогов и сборов. Сущность, функции, виды и элементы налогов.

Налогообложение: экономическая и правовая сущность.

Основные принципы налогообложения: справедливости, удобства, определенности, эффективности.


Тема 2. Налоговое право как отрасль российского права

Понятие и предмет налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права.

Основные принципы налогового законодательства РФ. Суть и содержание налоговой политики государства.

Нормы налогового права, их особенности и классификация. Налоговые правоотношения, их материальное и юридическое содержание.

Источники налогового права. Виды нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения. Действие нормативно-правовых актов о налогах и сборах во времени.

Постановления Конституционного Суда РФ, Пленумов Верховного суда и Высшего арбитражного Суда РФ: их значение в регулировании налоговых правоотношений.

Действие международных договоров по вопросам налогообложения.


Тема 3. Налоговая система Российской Федерации

Предпосылки введения и структура налоговой системы РФ.

Классификация налогов, виды налоговых платежей. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений в соответствии с российским законодательством.

Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов. Взаимозависимые лица, сборщики налогов. Представительство в налоговых правоотношениях. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации, ликвидации юридических лиц, безвестно отсутствующих или недееспособных физических лиц.


Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль

Налоговые органы в Российской Федерации, их права и обязанности. Полномочия таможенных органов. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц.

Общие вопросы исчисления налоговой базы. Сроки уплаты налогов и сборов, порядок и условия предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов. Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Порядок проведения реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам и сборам перед бюджетами в Российской Федерации.

Налоговая декларация и налоговый контроль. Идентификационный номер налогоплательщика. Порядок проведения и виды налоговых проверок.


Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Виды юридической ответственности за налоговое правонарушение. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.

Основные виды налоговых правонарушений: 1) нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; 2) уклонение от постановки на учет в налоговом органе; 3) непредставление налоговой декларации; 4) грубое нарушение учета доходов, расходов и объектов налогообложения; 5) неуплата или неполная уплата суммы налога; 6) виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий должностных лиц.


Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов

Основные виды федеральных налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья (акцизы), налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, таможенная пошлина и таможенные сборы, государственная пошлина.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Объект налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Место реализации товара, работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты налога.

Налог на прибыль организации. Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль. Методы определения доходов и расходов. Налогоплательщики. Объект налогообложения, классификация доходов. Порядок учета расходов, классификация расходов. Налоговая база. Налоговый период, налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты налога.

Акцизы. Экономическая сущность акцизов и их отличие от НДС. Перечень подакцизных товаров и минерального сырья. Плательщики акцизов. Определение облагаемого оборота. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Экономическая сущность и социальное содержание НДФЛ. Налогоплательщики. Совокупный доход календарного года как объект налогообложения, его элементы. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Единый социальный налог (взнос – ЕСН). Плательщики налога, объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Доходы, не подлежащие налогообложению. Порядок исчисления и уплаты ЕСН.

Таможенная пошлина. Плательщики таможенной пошлины, нормативная база таможенного налогообложения. Виды таможенных пошлин. Объект и налоговая база. Таможенный тариф, ставки таможенных пошлин. Таможенные сборы. Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.

Государственная пошлина. Значение государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственных пошлин. Плательщики государственной пошлины и порядок ее уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков.


Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов

Основные виды региональных и местных налогов и сборов: транспортный налог, единый налог на вмененный доход, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Транспортный налог. Назначение налога. Плательщики налога. Особенности исчисления налога. Варианты определения налогооблагаемой базы в зависимости от вида приобретаемого транспортного средства.

Единый налог на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды налогов и платежей, которые не взимаются с введением данного налога. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения суммы единого налога на вмененный доход. Распределение суммы налога между бюджетами и внебюджетными государственными фондами.

Земельный налог. Плательщики налога, учет плательщиков. Объект налогообложения. Ставки налога и их дифференциация для земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога, учет плательщиков. Объект налогообложения. Ставки налога.


Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Порядок отнесения к субъектам малого предпринимательства. Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства: традиционная, упрощенная, вмененная.

Традиционная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Плательщики налогов. Исчисление налоговой базы. Ставки налогов. Порядок подачи налоговой декларации.

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Основания для применения упрощенной системы налогообложения. Плательщики налогов. Объект налогообложения. Ставки налогов. Освобождение от уплаты НДФЛ.

Вмененная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставка налога и порядок его уплаты. Определение суммы единого налога. Распределение суммы налога между бюджетами и внебюджетными государственными фондами.


Тема 9. Реформа системы налогообложения в РФ

Проблемы налогообложения в экономике России. Равенство в распределении доходов.

Этапы становления налоговой системы России. Повышение эффективности работы налоговых органов России.

Усиление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Создание интегрированной информационной базы налогоплательщиков.

Автоматизация деятельности налоговых служб.

Совершенствование налоговой политики государства.


Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика

Подоходный налог с физических лиц в развитых странах мира: США, Великобритании, Канаде, Италии, Германии, Франции и др. Определение облагаемого оборота. Субъекты налогообложения. Налоговые скидки и налоговые льготы.

Подоходный налог с юридических лиц. Классическая система. Система уменьшения обложения прибыли на уровне компании. Система уменьшения обложения прибыли на уровне акционеров.

Налог на добавленную стоимость. Механизм действия НДС. Особенности исчисления НДС в развитых странах мира: Франции, Италии, Швеции.

Налогообложение капитала, собственности и имущества. Общие принципы налогообложения. Виды налогов: налог на личное состояние, ежегодное обложение состояний корпораций, налог с наследства, налог на прирост капитала.


Семинарские занятия


Планы семинарских занятий

для студентов вечерней формы обучения


Тема 1. Налогообложение: понятие, сущность, основные принципы

Вопросы для обсуждения:

1. Экономическая сущность и назначение налогов.

2. Возникновение и развитие налоговых систем.

3. Функции и классификация налогов.

4. Прямые и косвенные налоги. Основные виды прямых и косвенных налогов, взимаемых на территории РФ.

Литература:
  1. Апель, А.Л. Основы налогового права / А.Л. Апель. – 3-е изд., доп. и перераб. – СПб., 2004.
  2. Бабаев, М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие / М.Р. Бабаев, Н.Т. Мамбеталиев, Н.Н. Тютюрюков. – М., 2002.
  3. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев. – М., 2000.
  4. Кустова, М.В. Налоговое право России. Общая часть: учебник / М.В. Кустова, О.А. Ногина, Н.А. Шевелева; отв. ред. Н.А. Шевелева. – М., 2001.
  5. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: учеб. пособие / под ред. Е.Н. Евстигнеева. – 2-е изд., испр. и доп. – СПб., 2001.


Тема 2. Налоговое право как отрасль российского права

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговое право России: понятие, предмет, методы правового регулирования.

2. Система налогового права.

3. Налоговое право в системе российского права.

4. Источники налогового права.

Литература:
  1. Кузнецов, Н.Г. Налоговое право России: учеб. пособие / Н.Г. Кузнецов, Т.И. Корсун, А.М. Науменко; под ред. Н.Г. Кузнецова. – М.; Ростов н/Д., 2003.
  2. Мальцев, В.А. Налоговое право: учебник для студ.сред. проф. учеб. заведений / В.А. Мальцев. – М., 2004.
  3. Налоговое право: конспект лекций / авт.-сост. В.А. Парыгина, А.А. Тедеев, А.В. Чуркин. – М.: Приор-издат, 2004.
  4. Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. – М., 2004.


Планы семинарских занятий

для студентов заочной формы обучения


Тема 1. Налоговое право как отрасль российского права

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговое право России: понятие, предмет, методы правового регулирования.

2. Система налогового права.

3. Налоговое право в системе российского права.

4. Источники налогового права.

Литература:
  1. Кузнецов, Н.Г. Налоговое право России: учеб. пособие / Н.Г. Кузнецов, Т.И. Корсун, А.М. Науменко; под ред. Н.Г. Кузнецова. – М.; Ростов н/Д., 2003.
  2. Мальцев, В.А. Налоговое право: учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / В.А. Мальцев. – М., 2004.
  3. Налоговое право: конспект лекций / авт.-сост. В.А. Парыгина, А.А. Тедеев, А.В. Чуркин. – М., 2004.
  4. Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. – М., 2004.
  5. Карасев, М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М.Н. Карасев. – М., 2004.
  6. Карасева, М.В.Финансовое право / М.В. Карасева. – М., 2004.


Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Вопросы для обсуждения:

1. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

3. Общие условия установления налогов и сборов.

4. Субъекты налоговых правоотношений. Их права и обязанности.

5. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Литература:
  1. Апель, А.Л. Основы налогового права / А.Л. Апель. – 3-е изд., доп. и перераб. – СПб., 2004.
  2. Винницкий, Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. – СПб., 2003.
  3. Карасев, М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М.Н. Карасев. – М., 2004.
  4. Кузнецов, Н.Г. Налоговое право России: учеб. пособие / Н.Г. Кузнецов, Т.И. Корсун, А.М. Науменко; под ред. Н.Г. Кузнецова. – М.; Ростов н/Д., 2003.
  5. Кучеров, И.И. Налоговое право России: курс лекций / И.И. Кучеров. – М., 2001.



Вопросы к экзамену/зачету

  1. Возникновение и развитие налогообложения, его сущность и принципы.
  2. Развитие налогообложения в России.
  3. Налоговая система России: общая характеристика, структура, принципы.
  4. Правовые основы налогового федерализма.
  5. Государственное управление налогообложением.
  6. Конституционный принцип единства налоговой политики.
  7. Функции налогообложения.
  8. Основные принципы налогообложения.
  9. Налоговое право в системе российского права, его соотношение с другими отраслями права.
  10. Понятие, предмет и метод налогового права.
  11. Источники налогового права: понятие, система. Налоговый Кодекс РФ: характеристика, структура.
  12. Система налогового права.
  13. Основные принципы налогового права.
  14. Общие условия установления налогов и сборов в РФ.
  15. Понятие налога. Характерные черты и признаки налога.
  16. Налог как правовая категория. Структура налога.
  17. Понятие, признаки налога. Отличие налога от сбора и пошлины.
  18. Виды налогов и сборов. Их классификация.
  19. Установление, введение, отмена налога. Налоговая реформа.
  20. Налогово-правовая норма. Понятие, признаки, структура.
  21. Налогово-правовые нормы. Их классификация.
  22. Налоговое законодательство: федеральное, региональное.
  23. Основные направления совершенствования системы налогового законодательства.
  24. Налоговое правоотношение: понятие, признаки, структура.
  25. Объекты налоговых правоотношений.
  26. Субъекты налоговых правоотношений. Особенности их прав и обязанностей.
  27. Налоговые правоотношения, их классификация. Виды налоговых правоотношений.
  28. Налогоплательщики, налоговые агенты, иные участники налоговых правоотношений: краткая характеристика.
  29. Налоговая льгота. Понятие, виды льгот.
  30. Налоговая декларация. Понятие. Ответственность за непредставление налоговой декларации.
  31. Налоговый контроль как вид финансового контроля: понятие, основные виды.
  32. Учет и переучет налогоплательщиков.
  33. Налоговые проверки. Виды. Особенности проведения.
  34. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения и оформление результатов.
  35. Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения и оформление результатов. Встречные проверки.
  36. Защита прав налогоплательщиков: способы и особенности осуществления.
  37. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
  38. Права и обязанности налогоплательщиков.
  39. Права и обязанности налоговых органов.
  40. Банки как субъекты налоговых правоотношений.
  41. Ответственность за нарушения налогового законодательства, основания ее применения.
  42. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Презумпция невиновности.
  43. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
  44. Налоговое правонарушение: основные признаки и особенности.
  45. Умысел и неосторожность в налоговых правонарушениях.
  46. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания.
  47. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Юридические последствия их установления.
  48. Основания освобождения от ответственности за нарушение налогового законодательства. Обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.
  49. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Исчисление сроков давности.
  50. Обжалование актов налоговых органов.
  51. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах.
  52. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
  53. Материальные и формальные составы налоговых правонарушений. Особенности квалификации.
  54. Уголовная ответственность за налоговые преступления.
  55. Юридическая ответственность должностных лиц предприятий, организаций-налогоплательщиков.
  56. Общая характеристика основных видов налогов, взимаемых в РФ.
  57. Налог на доходы физических лиц. Субъекты и элементы налога.
  58. Налог на прибыль. Субъекты и элементы налога.
  59. Налог на добавленную стоимость. Субъекты и элементы налога.
  60. Акцизы. Субъекты и элементы налога.
  61. Налог на имущество предприятий. Субъекты и элементы налога.
  62. Упрощенная система налогообложения. Условия налогообложения.
  63. Единый социальный налог. Субъекты и элементы налога.
  64. Единый налог на вмененный доход. Особенности исчисления.
  65. Региональные и местные налоги и сборы: краткая характеристика.
  66. Налоговые системы экономически развитых зарубежных стран: краткая характеристика.



Варианты контрольных работ


Вариант 1
  1. Налоговые правоотношения. Их виды. Краткая характеристика. Особенности налоговых правоотношений.
  2. Основные принципы налогового законодательства Российской Федерации. Суть и содержание налоговой политики государства.
  3. Задача.

Начальником отдела урегулирования задолженности налоговой инспекции вынесено постановление о взыскании недоимки по НДС и налогу на имущество, пени и штрафов с организации, имеющей только бюджетный счет. Данное постановление было направлено судебному приставу для исполнения.

Организация обжаловала постановление в Арбитражный суд.

В своей жалобе организация указала на то, что постановление вынесено налоговым органом незаконно – с нарушением требований НК РФ.

Вопрос:

Подлежит ли удовлетворению жалоба организации?

Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.

Литература:
  1. Конституция РФ.
  2. Налоговый кодекс РФ (часть 1): федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 30.12.2006 г.).
  3. Апель, А.Л. Основы финансового права: краткий курс лекций / А.Л. Апель. – СПб., 2004.
  4. Карасев, М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М.Н. Карасев. – М., 2004.
  5. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М., 2003.
  6. Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. – М., 2004.
  7. Парыгина, В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики / В.А. Парыгина. – М., 2005.


Вариант 2
  1. Налоговые органы в Российской Федерации, их права и обязанности.
  2. Налоговое правонарушение как основание налоговой ответственности. Виды налоговых правонарушений.
  3. Задача.

Организацией за 2005 г. не были представлены в налоговый орган сведения по выплатам 57 физическим лицам, не состоящим в штате, но получившим в отчетном периоде доход.

Вопрос:

Определите, какую ответственность несет организация?

Укажите, за неисполнение какой конкретно обязанности должны применяться меры ответственности и каков порядок их применения.

Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.

Литература:
  1. Налоговый кодекс РФ (часть 1): федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 30.12.2006 г.).
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть 2): федер. закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 30.12.2006 г.).
  3. Апель, А.Л. Основы налогового права / А.Л. Апель. – 3-е изд., доп. и перераб. – СПб., 2004.
  4. Апель, А.Л. Основы финансового права: краткий курс лекций / А.Л. Апель. – СПб., 2004.
  5. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практ. задания и решения: учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Е.Г. Ткачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2002.
  6. Евтушенко, В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений / В.Ф. Евтушенко; под ред. И.И. Кучерова. – М., 2006.
  7. Парыгина, В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики / В.А. Парыгина. – М., 2005.


Вариант 3
  1. Формы налогового контроля. Краткая характеристика.
  2. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
  3. Задача.

Закрытое акционерное общество было зарегистрировано в апреле 2005 г. и поставлено на учет в налоговой инспекции, но с момента регистрации по октябрь 2005 г. финансово-хозяйственные операции в организации не производились. Главный бухгалтер, начавший работать в ЗАО с 1 октября 2005 г., сдал «нулевую» отчетность в инспекцию 25 октября 2005 г.

Вопрос:

Будут ли применяться к ЗАО налоговые санкции за несвоевременно представленные в налоговый орган декларации по тем налогам, которые организация должна уплачивать?

Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.

Литература:
  1. Налоговый кодекс РФ (часть 1): федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 30.12.2006 г.).
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть 2): федер. закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 30.12.2006 г.).
  3. О бухгалтерском учете: федер. закон РФ от 21.11.1996 г. № 129 ( в ред. ФЗ от 30.06.2003 г.).
  4. Апель, А.Л. Основы финансового права: краткий курс лекций / А.Л. Апель. – СПб., 2004.
  5. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М., 2003.
  6. Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. – М., 2004.
  7. Парыгина, В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики / В.А. Парыгина. – М., 2005.



Методические рекомендации