Geum.ru

Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Вид материалаУчебно-методический комплекс
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8
ОБРОЧНЫЕ СТАТЬИ – имущество или угодья, о I даваемые на откуп, в наем.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) имеющих стоимостную, количественную пли физическую характеристику, с наличием, которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

ОКЛАДНЫЕ НАЛОГИ – налоги, по которым обязательство перед бюджетом рассчитывается налоговыми органами по действующим станкам па единицу обложения (например, подоходный налог, налог на имущество).

ОТКУПЩИК – лицо, владеющее откупом, т.е. правом в течение обусловленного срока собирать налоги и другие доходы.

ОТСРОЧКА (РАССРОЧКА) УПЛАТЫ НАЛОГА – изменение срока уплаты налога при наличии основании, предусмотренных НК РФ, на срок от 1 до 2 лет с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком или иным обязанным лицом суммы задолженности.

ОТСРОЧКА (РАССРОЧКА) УПЛАТЫ ШТРАФОВ (САНКЦИЙ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ) – перенос срока уплаты налоговых санкций на более поздний по сравнению с установленным законодательством срок.

ОЦЕНКА НАЛОГОВАЯ – процесс установления стоимости/ имущества для целей налогообложения.

Однократность налогообложения – принцип, согласно которому один и тот же объект может облагаться налогом определенного вида только один раз за установленный законом период налогообложения.

ПЕНЯ – установленная НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае просрочки уплаты причитающихся сумм налога или сбора.

ПЕРЕЛОЖЕНИЕ НАЛОГОВ – перенесение в скрытой форме налогового бремени налогоплательщика на другие лица.

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ – обобщенное понятие, выражающее платность земельных отношений.

ПЛАТА ЗА ФОНДЫ в СССР – была одним из инструментов стимулирования эффективного использования основных и оборотных средств предприятий в условиях государственной экономики.

ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ ОБЪЕКТАМИ – федеральный налог, взимается на всей территории РФ по единым ставкам.

ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ – платежи за право пользования недрами, континентальным шельфом, лесным фондом, водными объектами, объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

ПОВЫШАЮЩИЕ (ПОНИЖАЮЩИЕ) КОЭФФИЦИЕНТЫ – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности и пр.) на результат предпринимательской деятельности.

ПОДОМОВЫЙ НАЛОГ («сажный сбор») – прямой налог, взимаемый в некоторых странах Европы в 16-17 вв. сначала с количества очагов и каминов в доме, затем от числа окон и дверей, в последствии с дохода, получаемого собственником дома.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – федеральный прямой личный налог, взимаемый с доходов физических лиц.

ПОДУШНЫЙ НАЛОГ (подушная подать) – один из видов прямых налогов, взимаемый с каждого налогоплательщика (физического лица) в одинаковом размере независимо от величины его дохода или имущества.

ПОЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ – один из прямых налогов, объектом налогообложения которого был чистый доход от земли (поземельная рента), субъектом налогообложения - собственник земли.

ПОРУЧИТЕЛЬСТВО – один из способов обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности но уплате налогов и сборов, применяемых в случае изменения сроков исполнения указанных обязанностей.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА – установленная ПК РФ (часть 1) последовательность действий по расчету суммы подлежащего уплате налога.

ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ – последовательность внесения налогоплательщиком или фискальным агентом суммы налога в бюджет определенного уровня.

ПОШЛИНА

1) денежный сбор, взимаемый некоторыми государственными и местными учреждениями (судом, арбитражем, таможней, нотариатом и т.д.) за оказание законно установленных услуг;

2) денежная повинность, взимаемая в индивидуальном порядке в связи с услугой публично-правового характера.

ПРЕДСТАВИТЕЛЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА – лицо, уполномоченное в силу закона или учредительных документом организации, либо уполномоченное самим налогоплательщиком представлять его интересы перед налоговыми органами.

ПРЕФЕРЕНЦИИ – режим наибольшего экономического благоприятствования, предоставляемый одним государством другому без распространения на третьи страны, как на условиях взаимности, так и в одностороннем порядке.

ПРИБЫЛЬЩИК – в России – чиновник, изыскивающий новые источники доходов казны.

ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (НАЛОГОВОГО АГЕНТА) В БАНКЕ – прекращение банком всех расходных операций по счетам налогоплательщика.

ПРОМЫСЛОВЫЙ НАЛОГ – налог на всякую промысловую (хозяйственную) деятельность (за исключением сельскохозяйственной), целью которой было получение дохода.

Принципы налогообложения – стратегия налогообложения, определяемая конституцией и подзаконными актами (налоговым кодексом) страны.

РАБОТА – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и физических лиц.

РЕАЛИЗАЦИЯ – передача на возмездной основе права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг.

РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – налоги на имущественные объекты (называемые также объектными или поземельными налогами).

РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ – уплачивают физические лица, изъявившие желание заниматься предпринимательской деятельностью, не запрещенной законодательством РФ, без образования юридического лица.

РЕГУЛИРУЮЩИЕ НАЛОГИ – федеральные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются единые нормативы отчислений (в процентах) или часть ставки налога в бюджеты субъектов РФ на очередной финансовый год.

РЕЗИДЕНТ (НЕРЕЗИДЕНТ) НАЛОГОВЫЙ – субъект налогообложения. Определяется принципом постоянного местопребывания (резидентства), согласно которому налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты), и лиц, не имеющих в нем постоянного пребывания (нерезиденты).

РЕОРГАНИЗАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА – прекращение или иное изменение правового положения юридического лица, влекущее отношения правопреемства юридических лиц.

САМООБЛОЖЕНИЕ – прямой целевой добровольный сбор с населения, направляемый на решение конкретных проблем местного значения.

СБОР – обязательный разовый взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, за обладание специальным правом участия, пользования чем-либо или правом осуществления той или иной деятельности.

СБОР СО СДЕЛОК, СОВЕРШАЕМЫХ НА БИРЖАХ – за исключением сделок, предусмотренных законодательными акта ми о налогообложении операций с ценными бумагами. Плательщики – участники сделки, осуществляющие в установленном, но рядке эти операции, за исключением операций с ценными бумага ми. Объект сбора – сумма сделок, совершаемых на бирже. Сбор вносится участниками сделки в размере, не превышающем 0,1 % суммы сделки.

СБОРЩИКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ – уполномоченные юридические или физические лица, осуществляющие функции сбора налоговых платежей.

СОБИРАЕМОСТЬ НАЛОГОВ – фактическое поступление платежей по налогам и сборам в бюджетную систему в течение финансового года.

СОЛЯНОЙ НАЛОГ – специфический акциз на соль, применявшийся в государствах феодальной Европы.

СОШНОЕ ПИСЬМО – описание городских и сельских земель ных владений с целью налогообложения. Единица налогообложения – соха.

СОХА – единица податного обложения в России в 13-17 ни. Посошно облагались крестьяне и посадские люди, поэтому существовала промышленная С. и сельская С.

СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

СУБЪЕКТ НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ – организации и физические лица, являющиеся участниками налоговых правоотношений, выступающие в качестве налогоплательщиков, налоговых агентов, иных обязанных лиц, свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов.

СУДЕБНАЯ ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – право граждан и юридических лиц, а также совокупность процессуальных действий, направленных на разрешение вопросов при обращении налогоплательщика по защите своих интересов в суде общей юрисдикции или арбитражном суде.

СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – все расчетные операции налогоплательщиков - юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица, осуществляются банками и другими кредитными организациями при помощи банковских счетов.

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ – налоги, сборы, пошлины и иные платежи, взимаемые таможенными органами при:

1) перемещении товаров и транспортных средств (далее товаров) через таможенную границу РФ;

2) выполнении действий, способствующих (сопутствующих) данному перемещению.

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ – обязательные платежи, один из старейших и основных видов косвенных налогов.

ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – научно обоснованные концептуальные модели налоговых систем, определяющие принципы их построения, состав и структуру, определяющие роль, значение и функции налогов в экономике.

ТОВАР – любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

ТОЛЛИНГ – услуги предприятий по переработке давальческого сырья, предусматривающие особый налоговый режим.

ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА ИЛИ СБОРА (УВЕДОМЛЕНИЕ) – адресованное налогоплательщику или иному обязанному лицу письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Тарифное регулирование – фискальный способ управления экономическими процессами с помощью налогов.

Теория платежеспособности – подход в налогообложении, заключающийся в том, что налоговое бремя должно распределяться в соответствии со способностью к уплате налогов

УПЛАТА НАЛОГОВ – выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей по уплате налогов (сборов), в порядке, установленном действующим законодательством.

УСЛУГА – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ – участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

– Налогоплательщики;

– Налоговые агенты;

– ФНС и его территориальные подразделения в РФ;

– ФТС РФ и его территориальные подразделения;

– Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления;

– Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы) субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также иные уполномоченные органы.

УЧЕТ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ – учет начисленных и фактически поступивших сумм налогов и финансовых санкций.

УЧЕТ (РЕГИСТРАЦИЯ) НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – единый порядок сбора, обработки и формирования сведений, которые представляют собой основные характеристики налогоплательщика, составленные на основании его учредительных документов, с ведений о государственной регистрации, а также его классификационных признаков.

Управление рынком – регулирующее воздействие государства на рынок и рыночные отношения, осуществляемые с помощью системы налогов и ограничений.

ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ НАЛОГИ (СБОРЫ) – налоги добро мольные, необязательные.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РФ – налоги, устанавливаемые в федеративном государстве федеральными органами законодательной власти и поступающие в федеральный бюджет.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ РФ – целевой бюджетный фонд. Выделен в 1994 г. в структуре федерального бюджета для аккумуляции части налоговых поступлений, необходимой для оказания финансовой помощи региональным бюджетам в форме трансфертов.

ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА – политика правительства, использующая регулирование правительственных доходов и расходов для достижения определенных целей (антикризисного регулирования, обеспечения занятости, снижения инфляции и т.п.).

ФИСКАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ – принцип разделения полномочий между федеральной властью и властями штатов в США в финансовом сфере, основанный на главенстве федерации.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ – формы проявления свойств отдельных налогов и налоговой системы в целом.

Фискальная политика – регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями. Различают два вида фискальной политики: дискреционную и автоматическую.

Фискальный тормоз – сдерживание развития экономических процессов путем увеличения налогов.

ФНС – федеральный орган исполнительной власти. Осуществляет государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей налогоплательщиками, несет ответственность за выработку и осуществление налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов и других обязательных платежей.

ЦЕЛЕВЫЕ НАЛОГИ – форма мобилизации государством средств на проведение определенных мероприятий.

ЦЕЛЕВЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ – средства, направляемые организациями в обязательном или добровольном порядке на финансирование мероприятий целевого назначения.

ЦЕЛЕВЫЕ СБОРЫ С ГРАЖДАН И ПРЕДПРИЯТИЙ, УЧРЕЖДЕНИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ НА СОДЕРЖАНИЕ МИЛИЦИИ, НА БЛАГОУСТРОЙСТВО ТЕРРИТОРИИ, НУЖДЫ ОБРАЗОВАНИЯ И ДРУГИЕ ЦЕЛИ – в соответствии с Законом РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями)» целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели относятся к местным налогам и сборам.

ЦЕРКОВНЫЙ НАЛОГ – законодательно устанавливается в тех странах, где религия является государственной.

ШЕДУЛЯРНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – форма взимания подоходного налога с граждан, использующая понятие шедула, т.е. часть дохода в зависимости от источника дохода.

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА – принципы построения и организации взимания налогов. Определяются законодательными актами государства. При всем разнообразии налогов элементы налога имеют универсальное значение.

ЯМ – в 13-15 вв. натуральная повинность, состоявшая в обязанности предоставлять подводы татарским чиновникам.