Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Тест 2. Налоговая политика РФ и налоговые системы зарубежных стран

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций, 754.92kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1121.77kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
• Учебно методический комплекс Для специальностей: 080102 «Мировая экономика» 080105, 2368.69kb.
• Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006, 338.54kb.
• В. И. Карзаев Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»., 2121.23kb.
• Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит», 678.89kb.
• Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит», 403.04kb.

Тест 2. Налоговая политика РФ и налоговые системы зарубежных стран


1. Выберите страны, которым присущи налоговые системы унитарных государств:

1. Франция
   
2. Испания
   
3. Австрия
   
4. США
   
5. Великобритания
   

2. Выберите страны, которым присущи налоговые системы федеративных государств:

1. Швейцария
   
2. Германия
   
3. Австралия
   
4. Китай
   
5. Италия
   
6. Швеция
   

3. Перечислите виды налогов зарубежных странах, которые не установлены в настоящее время в России.


4. Перечислите основные отличие в системе налогообложении России и других зарубежных стран.


5. Налоговая система модели «Свободной рыночной экономики», заключается в____________________________________________ и присуще следующим странам:

1. США
   
2. Норвегия
   
3. Ирландия
   
4. Великобритания
   

6. Налоговая система модели «Южно-европейской рыночной экономики» заключается в _____________________________________________ и присуще следующим странам:

1. Греция
   
2. Швеция
   
3. Франция
   
4. Испания
   
5. Португалия
   
6. Люксембург
   

7. Налоговая система модели «Социального рыночного хозяйства» заключается в _________________________________________________________ страны представители:

1. Франция
   
2. Германия
   
3. США
   
4. Нидерланды
   
5. Бельгия
   
6. Нидерланды
   

8. В каких пределах установлены базовые ставки по НДС в странах ЕС:

1. 15-25
   
2. 17.5-26
   
3. 13-25
   

9. В каких пределах установлены льготные ставки по НДС в странах ЕС:

1. 5-17
   
2. 5-12
   
3. 8-18
   

10. Чем отличается ставка по НДФЛ РФ от других экономически развитых стран?

Ответ обоснуйте:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


11. При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:

1. не могут отсутствовать
   
2. могут отсутствовать
   
3. могут отсутствовать, если это определено законодательными актами.
   

12. Перечислите основные принципы построения налоговых систем зарубежных стран.


13. В чем суть косвенного налогообложения?

Ответ обоснуйте:___________________________________________________________


14. В каких странах необходимо присутствие в налоговой системе НДС и почему?

__________________________________________________________________________


15. Перечислите способы взимания налогов:

__________________________________________________________________________


16. Перечислите основные функции налогов:

__________________________________________________________________________


17. В какой стране существует налог на богатство_______________________________


18. В чем суть гармонизации налоговых систем зарубежных стран?

Ответ обоснуйте: __________________________________________________________


Задания


Задание 1. Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 100000 руб. по сроку 20 октября 2003 г. Фактически уплата была произведена 24 ноября 2003 г.

Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику.


Задание 2. Налоговый орган 15 ноября 2003 г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30000 руб. с налогоплательщика-организации А. Сумма излишне взысканного налога и начисленные проценты были возвращены организации А 20 декабря.

Рассчитайте сумму процентов, начисленную на сумму излишне взысканного налога.


Задание 3. Организация А имеет переплату по следующим налогам:

– по налогу на добавленную стоимость (в федеральный бюджет) – 40000 руб.;

– по налогу на прибыль (в бюджет субъекта Российской Федерации) – 30000 руб.

Сумма недоимки по налогу на прибыль в местный бюджет – 20000 руб.

В какие сроки, какие суммы налогов и в каком порядке можно зачесть?

Задание 4. Рассчитайте сумму процентов на возвращенную налоговым органом 24 ноября сумму переплаты по налогу, уплата которого осуществлялась 20 октября 2003 г. в долларах США. Сумма переплаты – 5000 долл. США.


Задание 5. Налоговым органом был установлен факт излишне взысканного налога в сумме 15000 руб.

В какие сроки налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику? Как осуществляется возврат излишне взысканного налога?


Тест 4. НДС


1. Плательщиками НДС не признаются:

1. организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
   
2. лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
   
3. обособленные подразделения организации;
   
4. лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.
   

2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

1. уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;
   
2. освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;
   
3. уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами;
   
4. уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство.
   

3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

1. да;
   
2. нет;
   
3. да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
   
4. да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
   

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

1. сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн. руб.;
   
2. сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
   
3. сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
   
4. сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.
   

5. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:

1. трех налоговых периодов;
   
2. календарного года, когда было предоставлено право;
   
3. 12 последовательных календарных месяцев;
   
4. пяти налоговых периодов.
   

6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

1. налога по оприходованным материалам (работам, услугам);
   
2. налога по оплаченным материалам (работам, услугам);
   
3. налоговых вычетов;
   
4. налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики.
   

7. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):

1. на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
   
2. как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
   
3. на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти;
   
4. на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.
   

8. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

1. услуги по предоставлению напрокат аудио- и видео-носителей из фондов учреждений культуры;
   
2. реализация религиозной литературы;
   
3. обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;
   
4. передача товаров для собственных нужд.
   

9. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров:

1. с учетом суммы акциза;
   
2. без учета суммы акциза;
   
3. с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке: 18% : 118% Ч 100%;
   
4. с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.
   

10. Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчетом об их условном использовании:

1. являются объектом налогообложения;
   
2. не являются объектом налогообложения;
   
3. не являются объектом налогообложения при заключении договора простого товарищества;
   
4. не являются объектом налогообложения, если это предусмотрено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
   

11. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае:

1. вклад в совместную деятельность облагается НДС;
   
2. вклад в совместную деятельность не облагается НДС;
   
3. НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости;
   
4. НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму возмещения из бюджета.
   

12. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как:

1. стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включением НДС;
   
2. стоимость их обработки;
   
3. стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и, без включения НДС;
   
4. стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфляции, установленный на момент передачи владельцу товара.
   

13. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

1. НДС не взимается;
   
2. плательщиком НДС является получившая сторона;
   
3. установлена ставка в размере 0%;
   
4. плательщиком НДС признается передающая сторона.
   

14. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:

1. является единым на всей территории Российской Федерации;
   
2. является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов;
   
3. устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой;
   
4. утверждается постановлением Правительства Российской Федерации на каждый финансовый год.
   

15. У комиссионера, не участвующего в расчетах оборотом, облагаемым НДС, признается:

1. стоимость товаров, реализуемых покупателям;
   
2. сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товаров;
   
3. сумма комиссионного вознаграждения;
   
4. стоимость товаров, реализуемых покупателям с учетом положений ст. 40 НК РФ.
   

16. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

не являются объектом обложения НДС;

1. являются объектом обложения НДС;
   
2. освобождаются обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50%;
   
3. освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 30%.
   

17. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли налогом на добавленную стоимость:

1. не облагаются;
   
2. не облагаются, за исключением подакцизных товаров;
   
3. облагаются в общеустановленном порядке;
   
4. не облагаются, за исключением алкогольной продукции.
   

18. НДС по обороту от реализации горюче-смазочных материалов определяется по ставке:

1. 16,67%;
   
2. 17,24%;
   
3. 18% : 118% х 100%;
   
4. 10% : 110% х 100%.
   

19. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

1. в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;
   
2. в иностранной валюте;
   
3. в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;
   
4. в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.
   

20. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами не облагаемой НДС поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг):

1. облагаются НДС по ставке 10 или 18%;
   
2. не облагаются НДС;
   
3. облагаются НДС по ставке 0%;
   
4. облагаются налогом по ставке 18% : 118% 10: 100%.
   

21. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%, НДС исчисляется:

1. по средней расчетной ставке;
   
2. по ставкам 10 и 18% при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18%;
   
3. при отсутствии раздельного учета – по ставке 10%;
   
4. при отсутствии раздельного учета – по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
   

22. Плата за участие в торгах на бирже налогом на добавленную стоимость:

1. облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%;
   
2. не облагается;
   
3. облагается по ставке 18% :118% Ч 100%;
   
4. облагается по ставке 10% : 110% Ч 100%.
   

23. Услуги по страхованию и перестрахованию налогом

1. на добавленную стоимость:
   
2. облагаются;
   
3. не облагаются;
   
4. облагаются только в отношении операций по страхованию и перестрахованию финансовых рисков;
   
5. облагаются только в отношении операций по страхованию имущества организаций.
   

24. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:

1. технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;
   
2. необработанных природных алмазов;
   
3. подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации;
   
4. иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа.
   

25. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:

1. в целом по всем видам активов предприятия;
   
2. отдельно по каждому из видов актива предприятия;
   
3. отдельно по группам активов предприятия;
   
4. отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов актива предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговыми органами по месту постановки его на учет.
   

26. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные, так и не подакцизные товары, налоговая база определяется:

1. отдельно в отношении каждой группы товаров;
   
2. в совокупности по всем группам товаров;
   
3. по решению налогоплательщика;
   
4. по решению таможенных органов.
   

27. Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

1. книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
   
2. товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
   
3. работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;
   
4. муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.
   

28. Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:

1. не облагается НДС;
   
2. облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
   
3. облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;
   
4. облагается НДС по ставке 0%.
   

29. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из:

1. рыночных цен на идентичную продукцию;
   
2. цен, определяемых ст. 40 НК РФ;
   
3. цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ;
   
4. цены, которая рассчитывается исходя из средневзвешенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.
   

30. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату:

1. поступления оплаты;
   
2. последнего дня налогового периода, в котором произошла операция;
   
3. предъявления покупателю счета-фактуры на отгруженную продукцию;
   
4. реализации товаров (работ, услуг).
   

31. По НДС установлены следующие ставки:

1. 0%, 10%, 18%;
   
2. 0%, 10%, 15%; в)0%, 18%, 20%; г) 10%, 18%, 20% : 120% х 100%.
   

32. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы:

1. контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз;
   
2. контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
   
3. контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копий транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
   
4. контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффективности внешнеэкономической сделки, копни транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов.
   

33. Налоговым периодом по НДС признается:

1. только календарный месяц;
   
2. только квартал;
   
3. квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;
   
4. календарный год.
   

34. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета НДС:

1. принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными;
   
2. не принимается к зачету;
   
3. принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре;
   
4. регулируется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
   

35. При определении сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на готовую продукцию:

1. суммы НДС к зачету не принимаются;
   
2. к зачету принимаются суммы НДС, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх указанных цен;
   
3. суммы НДС принимаются к зачету в общеустановленном порядке;
   
4. суммы НДС принимаются к зачету, если стоимость тары составляет не более 10% стоимости готовой продукции.
   

36. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет:

1. применяется;
   
2. не применяется;
   
3. применяется только для автомобилей отечественного производства;
   
4. применяется только для автомобилей отечественного производства и стран СНГ.
   

37. Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), приобретенным для реализации, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:

1. подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке;
   
2. подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;
   
3. вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения;
   
4. регламентируются положениями таможенного законодательства.
   

38. Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки:

1. да;
   
2. нет;
   
3. да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера;
   
4. да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.
   

39. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

1. не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
   
2. не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
   
3. не позднее трех дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
   
4. не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
   

40. Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС:

1. ежемесячно:
   
2. ежеквартально;
   
3. ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
   
4. ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможенным законодательством.
   

41. Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:

1. в течение месяца;
   
2. по истечении двух месяцев;
   
3. по истечении трех месяцев;
   
4. по истечении трех налоговых периодов.
   

42. Вычетам подлежат суммы налога:

1. исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок;
   
2. предъявленные продавцом товара, который будет оплачен в следующем налоговом периоде;
   
3. уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию;
   
4. исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию.
   

43. Налоговый орган должен произвести зачет или принять решение о возврате НДС по операциям, к которым применяется ставка 0%:

1. не позднее месяца, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов;
   
2. не позднее двух месяцев, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов;
   
3. не позднее трех месяцев, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов;
   
4. не позднее 15 дней, считая со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов.
   

44. В случае принятия решения об отказе полностью или частично в возмещении сумм налога по операциям, облагаемым по ставке 0%, налоговый орган обязан представить налогоплательщику мотивированное заключение:

1. не позднее семи дней после вынесения решения;
   
2. не позднее 10 дней после вынесения решения;
   
3. в течение 30 дней после вынесения решения;
   
4. не позднее пяти дней.
   

45. Каков срок, в течение которого налоговые органы обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС:

1. год;
   
2. три года;
   
3. пять лет;
   
4. пять налоговых периодов.
   

Тест 5. Акцизы


1. Акцизами облагаются:

1. виноматериалы;
   
2. спирт коньячный;
   
3. коньяки.
   

2. Не облагаются акцизами:

1. спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке;
   
2. предметы религиозного назначения;
   
3. парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
   

3. По организациям, выпускающим как подакцизную, так и неподакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения:

1. налоговая база не увеличивается;
   
2. налоговая база увеличивается, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;
   
3. налоговая база увеличивается на эти суммы.
   

4. Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции:

1. реализация денатурированного этилового спирта в установленном законодательством порядке;
   
2. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
   
3. передача производственных подакцизных товаров для использования на собственные нужды.
   

5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является:

1. таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;
   
2. таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;
   
3. таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.
   

6. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:

1. в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;
   
2. в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов и НДС или в рублях и копейках за единицу измерения;
   
3. в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения.
   

7. При покупке региональных специальных марок налогоплательщики уплачивают авансовый платеж налога:

1. в сумме 0,3 рубля за каждую региональную специальную марку на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 25% и в сумме 0,8 рубля за каждую региональную специальную марку на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;
   
2. в сумме одного рубля за каждую региональную специальную марку на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 25%;
   
3. в сумме трех рублей за каждую региональную специальную марку на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%.
   

8. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится:

1. на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
   
2. на издержки обращения и производства;
   
3. на себестоимость этих товаров.
   

9. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

1. день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;
   
2. день оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации;
   
3. момент их передачи и перехода права собственности после оплаты.
   

10. Налоговым вычетам подлежат суммы налога:

1. фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации;
   
2. фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров;
   
3. фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.
   

11. Налоговым вычетам подлежат суммы налога:

1. уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение 3 месяцев после гарантийного срока;
   
2. уплаченные налогоплательщиком в случае возврата покупателем подакцизных товаров, в том числе возврата в течение гарантийного срока или отказа от них.
   

12. Сумма акциза, уплаченного по спирту этиловому, использованному для производства вина, превышающая сумма акциза, исчисленную по формуле относится:

1. за счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль;
   
2. на расчеты с бюджетом;
   
3. на себестоимость продукции.
   

13. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется:

1. без учета акциза;
   
2. с учетом акциза;
   
3. с учетом акциза к фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта.
   

14. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет осуществляют:

1. налоговые органы самостоятельно;
   
2. налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику;
   
3. налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику.
   

15. Акциз по подакцизным товарам уплачивается:

1. по месту производства таких товаров;
   
2. по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций;
   
3. по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций.
   

Задания


Задание 2.

Завод по изготовлению шампанских вин произвел и реализовал вин шампанских 45 000 литров. Стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов составила 1425000. За сырье, необходимое для производства продукции, был уплачен поставщику акциз в сумме 33000 , НДС – 73500. Определить сумму акциза и НДС, подлежащую уплате в бюджет.


Задание 3.

Пивзавод выпускает пиво с различным содержанием объемной доли этилового спирта. За январь месяц завод реализовал:

– пиво (0,5%) – 1500 л.

– пиво (5,4%) – 2300 л.

– пиво (6,3%) – 2800 л.

– пиво (8,9%) – 1200 л.

Выручка от реализации пива без учета НДС и акциза составила 75000. Определить сумму акцизов и НДС, подлежащих уплате в бюджет, если НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям за январь составила 11200 руб.


Задание 4.

Автомобилестроительный завод произвел и реализовал на наличный расчет в отчетном году 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акцизов составила 290000 руб. за год.

Мощность двигателя 102 л.с.

Определить сумму акцизов и сумму НДС, если по оплаченным материалам, израсходованным на производство автомобилям составила 29000 руб.


Задание 5.

Арзамасский ЛВЗ произвел и реализовал за февраль 200… г. следующие ликероводочные изделия в количестве:

Водки:

• Русская 0,5 л 40% 1150 дал
  
• Русская 0,25 л 40% 25 дал
  
• Столичная 0,5 л 40% 250 дал
  
• Столичная 0,25 л 40% 50 дал
  
• Сибирская 0,75 л 40% 150 дал
  
• Посольская 0,5 л 40% 300 дал
  
• Новая Русь 0,5 л 40% 100 дал
  

Настойки горькие крепкие:

• Петровская 0,5 л 35% 50 дал
  
• Зубровка 0,75 л 35% 75 дал Ликеры крепкие
  
• Кофейный 0,5 л 35% 78 дал
  
• Бенедиктин 0,75 35% 50 дал
  

Сладкие изделия:

• Уральский десертный напиток 0,5 л 16% 70 дал
  
• Малиновая наливка 0,5 л 24% 150 дал
  
• Рябина на коньяке 0,5 л 24% 350 дал
  
• Неженка 0,5 л 18% 250 дал
  
• Бальзам «Бархат осени» 0,5 л 40% 800 дал
  

Исчислить акциз на произведенные и реализованные изделия, исчислить сумму уплаты акциза в бюджет, если по приобретенному сырью и материалам Арзамасский ЛВЗ уплатил акциз в сумме 158000 руб.

Определить срок уплаты. Заполнить налоговую декларацию. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.


Задание 6.

Винный завод «Русь» в р.п. Выездное произвел и реализовал за январь 200-г. следующие виды товаров:

Водки:

• Русская 0,5 л 40% 200 дал
  
• Русская 0,25 л 40% 150 дал
  
• Русская 0,75 л 40% 50 дал
  
• Столичная 0,5 л 40% 300 дал
  
• Столичная 0,25 л 40% 150 дал
  
• Посольская 0,75 л 40% 30 дал
  
• Новая Русь 0,5 л 40% 500 дал
  

Винные напитки:

• Рябина на коньяке 0,5 л 24% 300 дал
  
• Персик 0,5 л 24% 300 дал
  
• Миндаль 0,5 л 24% 200 дал
  
• Малина 0,5 л 24% 200 дал
  
• Шоколад 0,5 л 24% 200 дал
  
• Марьяж 0,5 л 25% 150 дал
  
• Утренняя роса 0,5 л 25% 150 дал
  
• Уединение 0,5 л 25% 150 дал
  

Исчислить акциз на произведенные и реализованные изделия, исчислить сумму уплаты акцизов в бюджет, если по приобретенному сырью и материалам «Русь» уплатила акцизов в виде авансовых платежей на сумму 150000 руб.

Определить срок уплаты акцизов в бюджет, если «Русь» является акцизным складом. Заполнить налоговую декларацию. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Тест 6. Налог на прибыль организаций


1. Не являются плательщиками налога на прибыль:

1. ЦБ РФ;
   
2. страховые организации;
   
3. организации применяющие УСН;
   
4. иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
   

2. По какой ставке налог на прибыль организаций зачисляется в федеральный бюджет?

1. 17,5 %
   
2. 6,5 %
   
3. 13,5%
   

3. К амортизированному имуществу в целях налогообложения относится:

1. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 руб.;
   
2. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.;
   
3. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от срока полезного использования.
   

4. При определение налоговой базы по налогу на прибыль, не учитываются:

1. стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;
   
2. имущество, полученное в форме залога;
   
3. доходы в виде процентов по договорам займа.
   

5. По налогу на прибыль, установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода, в %:

1. 24, 20, 15, 10, 6, 0.
   
2. 24, 18, 15, 0.
   
3. 24, 20, 15, 5.
   
4. 24, 20, 9, 15, 10, 0.
   

6. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком:

1. нарастающим итогом с начала года;
   
2. за месяц.
   

7. Представительские расходы нормируются в размере:

1. 4 % расходов на оплату труда;
   
2. не превышающем 4 % выручки от реализации;
   
3. 2 % расходов на оплату труда;
   
4. 4 % расходов на оплату труда или 4 % выручки от реализации в зависимости от учетной политики.
   

8. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли имеют право уплачивать:

1. все организации;
   
2. организации, у которых выручка от реализации превышает 15 млн. руб.;
   
3. организации, имеющие обособленные подразделения;
   
4. иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ.
   

9. Доходы классифицируются:

1. доходы от реализации товаров (работ, услуг);
   
2. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
   
3. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
   

10. К внереализационным расходам относятся:

1. штрафы, за нарушение договорных обязательств;
   
2. пени за несвоевременную уплату налогов;
   
3. все перечисленное выше.
   

11. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются:

1. равными долями в размере одной трети от фактически уплаченного платежа за предыдущий квартал;
   
2. исходя из фактически полученной прибыли;
   
3. все перечисленное выше возможно.
   

12. Порядок ведения налогового учета утверждается:

1. НК РФ;
   
2. приказом руководителя;
   
3. органами налоговой инспекции.
   

Задания


Задача № 1.

ЗАО «Пчелка» занимается продажей меда, который закупает на пасеках Алтайского края. Выручка от продажи меда в текущем году составила 1 млн. руб. Себестоимость проданного меда 500000 руб. Рассчитайте налог на прибыль ЗАО. Распределите его по бюджетам.


Задача № 2.

ЗАО «Бублик» занимается изготовлением и продажей пончиков. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы показаны без НДС, который уплачивается на основании отдельной декларации и не оказывает в рассматриваемом случае никакого влияния на налог на прибыль.

Было продано пончиков на сумму 1 млн. руб.

На производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и др. материалов на сумму 200000 руб. Был заплачен штраф своим поставщикам в размере 10000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных ресурсов.

Работникам была начислена заработная плата 300000 руб. ЕСН?

Амортизация (износ) оборудования по производству пончиков составила 122000 руб.

Расходы по аренде производственного помещения 130000 руб.

Было получено 50000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

В прошлом году был получен убыток 100000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль ЗАО.