Geum.ru

Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Семинар 3. Налоговый механизм и его элементы
VI. Задания для самостоятельной работы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

Семинар 3. Налоговый механизм и его элементы



Вопросы для обсуждения и дискуссии:

1. Понятие налогового механизма, его элементы.

2. Основные Функции налогового механизма.

3. Учет налогоплательщиков. Их права и обязанности.

4. Обязанности и ответственность налоговых органов согласно статьям налогового кодекса.

5. Современная структура налоговых органов. ФТС, ее функции и задачи.

6. Понятие и виды налогового контроля. Процедуры проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

7. Санкции за нарушение налогового законодательства по налоговому кодексу.

Проблемные вопросы:
  1. Раскройте правила установления обязанности по уплате налогов и сборов.

Практические задания:

1. Решение тестов.

2. Раскрыть содержание правонарушений налогоплательщиков и виды санкций согласно НК РФ. Результаты оформит в виде таблицы.

3. Решение задач.


Литература


1. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. – 2007.

2. Налоговый кодекс РФ. – 2008.

3. www. nalog.ru


Семинар 4. Налог на добавленную стоимость


Вопросы для обсуждения:
  1. Экономическое содержание НДС, его место и роль в налоговой системе Российской Федерации.
  2. Формирование налогооблагаемой базы.
  3. Ставки налога.
  4. Порядок исчисления и уплаты налога.

Проблемные вопросы:

1. Раскройте сущность добавленной стоимости и особенности е налогообложения.

2. Как формируется объект обложения НДС и налоговая база по НДС?

Практические задания:

1. Решить тест по теме НДС.

2. Решение задач на определение суммы НДС при реализации товаров, при договорах финансирования под уступку денежного требования, при получении дохода на основе договоров комиссии, при осуществлении транспортных перевозок.


Литература


1. Налоговый кодекс Р.Ф. – Часть 2. – Глава 21.

2. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. – М.: ЮНИТИ, 2008. – С. 64.

3. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие. – М.: ПРИОР, 2000.

4. Косареа Т.Е. Налогообложение юридических и физических лиц. – СПб.: Бизнес-пресса, 2004. – С. 6 – 17.


Семинар 5. Акцизы


Вопросы для обсуждения:
  1. Экономическое содержание акцизов, их место и роль в налоговой системе Российской Федерации.
  2. Плательщики акцизов.
  3. Определение налоговой базы при расчёте акцизов.
  4. Ставки налогов.
  5. Порядок исчисления, сроки и условия уплаты акцизов.

Проблемные вопросы:
  1. Какие принципы заложены в основу выбора видов подакцизного товара. Приведите примеры.
  2. Как формируется объект обложения акцизом при реализации торов и их ввозе на таможенную территорию РФ.

Практические задания:

1. Решение теста.

2. Задача на расчёт суммы акциза подлежащего уплате в бюджет ликероводочным предприятием.

3. Задача на расчёт отпускной и розничной цены автомобиля.

4. Задача на формирование цены при производстве и реализации табачных изделий.


Литература

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон РФ от 05.08.2008 г. № 147 – ФЗ, Глава 22. – М.: Ось-89, 2008.
  2. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 24.07.2002 г., № ПО-ФЗ.

3. Деньги и финансы: тесты и задачи / Под ред. Балабанова И.Т. – СПб.: Питер, 2007. – С. 40 – 58.

4. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: ИНФРА-М, 2007. – С. 24 – 26, 39 – 40.

5. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Черника Д.Г. – М.: Финансы и статистика, 2007. – С. 168 – 170.

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2008. – 637 с.


Семинар 6. Налог на прибыль организаций


Вопросы для обсуждения:
  1. Экономическое содержание налога на прибыль организаций, его роль в формировании доходов бюджетов разных уровней.
  2. Объект налогообложения.
  3. Классификация доходов и расходов организации.

4 Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы по отдельным операциям.
  1. Ставка налога на прибыль.

Проблемные вопросы:
  1. Каков порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на прибыль.
  2. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей,
  3. Каков порядок организации налогового учета в организациях.

Практические задания:

1. Решение тестов.

2. Задачи на расчёт суммы налога на прибыль организаций разного вида деятельности, подлежащего уплате в бюджеты разного уровня.


Литература


1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Глава 25. – 5-е изд. – М.: Ось-89, 2008.

2. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 27.07.2002 г. № 104 – ФЗ.

3. Деньги и финансы: тесты и задачи / Под ред. Балабанова И.Т. – СПб.: Питер, 2000. – С. 40 – 58.
  1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: ИНФРА-М, 2001. – С. 24 – 26, 39 – 40.
  2. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Черника Д.Г. – М.: Финансы и статистика, 2008. – С. 168 – 170.

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2005. – 637 с.

7. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 576 с.


Семинар 7. Налог на доходы физических лиц


Вопросы для обсуждения:
  1. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, его роль в формировании доходов бюджетов разных уровней.
  2. Объект налогообложения и налоговая база.
  3. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также по договорам страхования.
  4. Сущность и применение налоговых вычетов.
  5. Налоговые ставки.

Проблемные вопросы:

1. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.

2. Введение по НДФЛ прогрессивной ставки в РФ в настоящее время – дискуссия.

Практические задания:

1. Решение тестов.

2. Задачи на расчёт суммы налога на доходы физических лиц при условии разных вариантов налоговых вычетов.

3. Деловая игра «Заполнение налоговых деклараций».


Литература


1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Глава 23. – М.: Ось-89, 2008.

2. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 63.

3. Майсбуров. Налоги и налогообложение. – М., 2008. – С. 82.


Семинар 8. Единый социальный налог


Вопросы для обсуждения:

1. Экономическое содержание единого социального налога (ЕСН), его роль в формировании доходов внебюджетных фондов: Пенсионного, социального страхования и обязательного медицинского страхования.

2. Объект налогообложения по ЕСН.

3. Ставки ЕСН.

4. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, являющимися и не являющимися работодателями.

Проблемные вопросы:

1. Как происходит формирование доходов государственных внебюджетных фондов.

2. В чем состоят особенности исчисления ЕСН?

Практические задания:

1. Задача на расчёт суммы Единого социального налога, уплачиваемого налогоплательщиками, являющимися работодателями и предпринимателями без образования юридического лица.

2. Решение теста.


Литература


1. Гончаренко Л.И. Налоги с физических лиц. – М.: Форум, 2007.

2. Налоговый кодекс РФ. – 2008. – Глава 24, 30.

3. Косарева Т.Е. Налогообложение юридических и физических лиц. Бизнес-пресса. – СПб., 2004.


Семинар 9. Ресурсные налоги и сборы


Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика налоговых и неналоговых платежей за природные ресурсы в РФ.

2. ФЗ-7 «Об охране окружающей среды» 2002 (в ред. 2004 г.).

3. НДПИ.

4. Водный налог.

5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

6. Земельный налог.

7. Плата за пользование лесным фондом.

Проблемные вопросы:
  1. Какие цели преследует государство вводя налоги за природные ресурсы?
  2. Как и для чего рассчитывается коэффициент динамики мировых цен на нефть?

Практические задания:

1. Решение тестов.

2. Решение задачи по НДПИ.

3. Решение задачи по водному налогу.

4. Решение задачи по земельному налогу.

5. Решение задачи по сборам.


Литература


1. Налоговый кодекс РФ в двух частях. – 2008.

2. Уголовный кодекс РФ. – Гл 26.

3. ФЗ-7 «Об окружающей среды». – 2002.

4. Водный кодекс РФ № 74-ФЗ. – 2006.

5. Лесной кодекс. Гросс-медиа. – М., 2008.

6. ФЗ «О недрах» № 2395-1. – 1992.


Семинар 10. Государственная пошлина


Вопросы для обсуждения:

1. Плательщики государственной пошлины?

  1. Объекты взимания государственной пошлины?
  2. Виды государственной пошлины?
  3. Исчисление суммы государственной пошлины?
  4. Размеры государственной пошлины с исковых заявлений, кассационных жалоб, подаваемых в арбитражный суд?
  5. Случая, когда не взимается государственная пошлина за совершение нотариальных действий?

Проблемные вопросы:

1. Приведите примеры освобождения от уплаты государственной пошлины в суде юридических и физических лиц.

2. Каков порядок уплаты государственной пошлины?

3. Может ли быть государственная пошлина возвращена полностью, частично?

4. Каким образом осуществляется возврат государственной пошлины?

5. Как и кем определяется цена иска, с которого исчисляется пошлина?

Практические задания:

1. Решение теста.

2. Выполнение практических заданий.


Литература


1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Глава 25, 30. – М.: Ось-89, 2008.

2. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.: Финансы и кредит, 2004. – С. 173.

3. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Кнорус. – С. 223.


Семинар 11. Региональные налоги


Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика региональных налогов.

2. Элементы налогообложения региональных налогов, которые устанавливают законодательные органы субъекта РФ?

3. В каком порядке и куда представляется налоговая декларация по региональным налогам?

4. Экономическое содержание налога на имущество предприятий, его роль в формировании доходов региональных бюджетов.

5. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций. Налоговая база.

6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций.

Проблемные вопросы:

1. Как формируется налоговая база по региональным налогам?

2. Какие поправочные коэффициенты по региональным налогам вы знаете?

Практические задания:

1. Решение тестов.

2. Выполнение практических заданий.


Литература


1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Глава 28, 29, 30. – М.: Ось-89, 2008.

2. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.Финансы и кредит, 2004. – С. 213.

3. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Кнорус. – С. 237 – 255.


Семинар 12. Местные налоги


Вопросы для обсуждения:
  1. Общая характеристика местных налогов.
  2. Как определяются ставки местных налогов.
  3. Льготы по местным налогам.

Проблемные вопросы:

1. Каким законодательным актом регламентируется налог на имущество физических лиц? Почему?

2. Какие вы знаете поправочные коэффициенты по местным налогам? Цель их введения.

Практические задания:
  1. Решение тестов.
  2. Выполнение практических заданий.


Литература


1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Глава 31. – М.: Ось-89, 2008.

2. ФЗ-2003-1 1991 «О налоге на имущество физических лиц».

3. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Кнорус. – С. 260 – 270.


Семинар 13. Специальные налоговые режимы


Вопросы для обсуждения:
  1. Цель введения специальных налоговых режимов.
  2. Виды специальных налоговых режимов.
  3. УСН
  4. ЕНВД
  5. ЕСХН.

Проблемные вопросы:
  1. 1. Кто не имеет право применять упрощенную систему налогообложения?
  2. Что является объектом обложения при применении упрощенной системы налогообложения?
  3. Какие налоги не уплачивают организации при применении упрощенной системы налогообложения?
  4. Как рассчитывается единый налог на вмененный доход?
  5. Какие сроки уплаты единого налога на вмененный доход?
  6. Дайте определение понятиям «вмененный доход», «базовая доходность».
  7. Кто имеет право применять единый сельскохозяйственный налог?
  8. Каков объект обложения и налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу?
  9. Что такое прибыльная и компенсационная продукция в рамках соглашения о разделе продукции?
  1. Какие операции освобождаются от НДС в рамках соглашения о разделе продукции?
  2. Какие виды расходов вычитаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в рамках соглашений о разделе продукции?
  3. Какие платежи и налоги не уплачивают инвесторы при выполнении соглашения о разделе продукции?

Практические задания:

1. Решение тестов.

2. Выполнение практических заданий.


Литература


1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Глава 26.1, 26.2, 26.3, 26.4. – М.: Ось-89, 2008.

2. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.: Финансы и кредит, 2004. – С. 177 – 211.

3. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Кнорус. – С. 271.

V. Методические рекомендации
по формам самостоятельной работы


Самостоятельная работа студентов направлена на более детальное изучение сложных и важных в практическом применении тем.

В соответствии с учебно-тематическим планом дисциплины самостоятельная работа студентов по проведению семинаров осуществляется по следующим направлениям: по всем темам семинарских занятий студенты должны ознакомиться с содержанием лекций и наиболее интересных статьей, опубликованных в периодической печати, изучить и систематизировать законодательные и нормативные документы по налоговым платежам РФ, приказы и разъяснения ФНС РФ, Налогового кодекса РФ, анализировать статистические данные, а также использовать лекционный и практический материал по смежным дисциплинам.

Варианты и количество заданий определяется преподавателем в зависимости от активности студентов на практических занятиях и посещаемости. Приведенные примерные тесты могут быть использованы на семинарских занятиях и служить одним из способов оценки и контроля пройденного материала, его закрепления.

Подготовка рефератов проводится в соответствии с установленными требованиями о выполнении курсовой работы. Объем работы реферата 14-18 страниц машинописного текста 14 шрифта.

VI. Задания для самостоятельной работы


Тест 1. Теоретические основы налогообложения


1. Объектом налогообложения может являться:
  1. Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
  2. Объект, имеющий стоимостную характеристику относящийся к имуществу за исключением имущественных прав;
  3. Объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с гражданским кодексом Российской Федерации за исключением имущественных правы.


2. Налогооблагаемой признается деятельность:
  1. Результаты, которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
  2. Результаты, которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе её осуществления;
  3. Результаты, которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.


3. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
  1. Их передача на безвозмездной основе;
  2. Изъятие имущества путем конфискации;
  3. Передача основных средств при реорганизации предприятия.


4. Налоговые органы вправе проверять правильность применения иен по сделкам в случаях:
  1. Их отклонения более чем на 15% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;
  2. Использования в расчетах условных единиц;
  3. Совершения внешнеторговых сделок.


5. Рыночной иеной товара (работ, услуг) признается иена:
  1. Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;
  2. Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории Российской Федерации;
  3. Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.


6. При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной иены используются:
  1. Затратили метод;
  2. Метод цен последующей реализации;
  3. Затратный метод или метод цен последующей реализации.


7. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым иенам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
  1. Рыночные цены или тарифы;
  2. Указанные цены или тарифы;
  3. Рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом.

8. Метод иен последующей продажи заключается в том, что:
  1. Рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателем;
  2. Рыночная цена товара сводится с калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;
  3. Рыночная цена товара, реализуемых продавцом, определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи.


9. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:
  1. Министерством финансов Российской Федерации;
  2. В судебном порядке;
  3. Федеральной налоговой службой.


10. Не признаются дивидендами выплаты:
  1. Участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по надлежащей участнику доле;
  2. Получаемые в виде процентов по привилегированным акциям;
  3. Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность.


11. Процентами признается:
  1. Доход, полученный по денежным вкладам;
  2. Доход, выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;
  3. Доход участника по доле, пропорциональной этим долям в уставном капитале организации.


12. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:
  1. С подачи заявления о ликвидации организации;
  2. С уплатой налога и сбора;
  3. Со смертью учредителя организации.


13. Взыскание налога с организации не может быть осуществлено в бесспорном порядке, если обязанность налога основана на изменении налоговым органом:
  1. Юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;
  2. Юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
  3. Юридической квалификации внешнеторговых бартерных сделок.


14. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
  1. Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;
  2. Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
  3. Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.



15. Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:
  1. 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
  2. 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
  3. 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.


16. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыск необходимых денежных средств в срок не позднее:
  1. Двух недель;
  2. 10 дней;
  3. 5 дней.


17. Требования, содержащиеся в постановлении о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика организации или налогового агента – организации, должны быть исполнены судебным приставом:
  1. В месячный срок со дня поступления к нему указанного постановления;
  2. В двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления;
  3. В трехмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.


18. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента – физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом:
  1. В течение трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
  2. В течение шести месяцев с начала срока исполнения требования об уплате налога;
  3. В течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.


19. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:
  1. Учредителями организации;
  2. Ликвидационной комиссией;
  3. Исполнительным органом организации.


20. Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов его правопреемником
  1. Не изменяет;
  2. Увеличивает на 1 месяц;
  3. Увеличивает на 2 месяца.


21. Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, то возврат его правок осуществляется:
  1. Не позднее 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;
  2. Не позднее 1 месяца со дня подачи заявления реорганизованным юридическим лицом;
  3. Не позднее 1 месяца со дня подачи заявления правопреемником.


22. Налоговое уведомление считается полученным:
  1. По истечении 10 дней с даты отправления заказного письма;
  2. По истечении 6 дней с даты отправления заказного письма;
  3. Со дня его получения под расписку.



23. Налоговая ставка представляет собой:
  1. Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  2. Величину, установленную в процентах или других измерениях;
  3. Стоимостную характеристику налоговой базы.


24. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется:
  1. В периоде обнаружения ошибки;
  2. В периоде обнаружения или совершения ошибки;
  3. В периоде совершения ошибки.


25. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
  1. Со дня создания до конца календарного года;
  2. С 1 января следующего за годом создания календарного года;
  3. Со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.


26. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогом и сборам:
  1. Не могут носить индивидуальный характер;
  2. Могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор;
  3. Могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.


27. Если расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает:
  1. В течении 10 дней после даты получения налогового уведомления;
  2. В установленные Налоговым кодексом РФ сроки;
  3. Не ранее даты получения налогового уведомления.


28. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:
  1. Правительством РФ;
  2. Органом местного самоуправления;
  3. Правительством РФ, исполнительными органами субъектов РФ или местного самоуправления.


29. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
  1. Предоставления льготы;
  2. Инвестиционного налогового кредита;
  3. Ходатайства органов самоуправления.


30. Об отмене вынесенного решения об изменении срока уплаты налога заинтересованное лицо и налоговый орган уведомляются:
  1. В десятидневный срок;
  2. В пятидневный срок;
  3. В трехдневный срок.


31. Органами, в компетенцию которых входит применение решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во внебюджетные фонды, являются:
  1. Министерство финансов РФ;
  2. Органы соответствующих внебюджетных фондов;
  3. Министерство финансов РФ и ФНС.

32. Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:
  1. Со дня, установленного в этом решении;
  2. Не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;
  3. В трехдневный срок со дня его получения плательщиком.


33. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
  1. От 3 месяцев до 2 лет;
  2. От 1 года до 5 лет;
  3. От 3 месяцев до 1 года.


34. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
  1. По налогу на прибыль;
  2. По налогу на добавленную стоимость;
  3. Налогу на доходы физических лиц.


35. Не допускается устанавливать процент на сумму кредита по ставке:
  1. Менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  2. Мене трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  3. Превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ.


36. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:
  1. По истечении 10 дней с даты направления заказного письма;
  2. По истечении 6 дней с даты направления заказного письма;
  3. По истечении 5 дней с даты направления заказного письма.


37. Организация, нарушившая свои обязательства по исполнению договора инвестиционного налогового кредита, обязана уплатить сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму:
  1. Не позднее двух месяцев со дня расторжения договора;
  2. Не позднее трех месяцев со дня расторжения договора;
  3. В сроки, установленные в судебном порядке.


38. Требование об уплате налога считается полученным:
  1. По истечении 6 дней с даты направления заказного письма;
  2. По истечении 10 дней с даты направления заказного письма;
  3. По истечении 14 дней с даты направления заказного письма.


39. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:
  1. Не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога;
  2. Не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога;
  3. Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.


40. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться:
  1. Пеней;
  2. Штрафом;
  3. Конфискацией имущества налогоплательщика.


41. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества:
  1. Не может осуществляться;
  2. Может осуществляться только по согласованию с залогодержателем;
  3. Может осуществляться только по условиям договора залога имущества.

42. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:
  1. Не допускается;
  2. Допускается только в отношении физического лица;
  3. Допускается.


43. Процентная ставка пени:
  1. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1% в день;
  2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;
  3. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога.


44. При наличии решения о приостановлении операции по счетам организации банк:
  1. Не может открывать этой организации новые счета;
  2. Может открывать этой организации новые счета;
  3. Может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом.


45. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:
  1. Не может быть наложен;
  2. Может быть наложен;
  3. Может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа.


46. Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении, о зачете сумм излишне уплаченного налога:
  1. Не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете;
  2. Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете;
  3. Не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете.


47. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
  1. В течение одного календарного года;
  2. В течение двух лет;
  3. В течение трех лет.


48. Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:
  1. В течение трех лет;
  2. В течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;
  3. В течение двух лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.


49. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются:
  1. Со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата;
  2. Спустя 10 дней со дня взыскания по день фактического возврата;
  3. Со дня, следующего за днем взыскания, но на срок не более двух лет.