Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Горина Г.А. Требования к уровню освоения дисциплины 2.1. Инновационные технологии, используемые в преподавании курса «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности» Тема 2. Общий режим налогообложения. Тема 7. Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой дея­тельности Тема 2. «Общий режим налогообложения» III. Тестовые задания 3. Объем дисциплины Аудиторные занятия Всего часов на дисциплину Виды итогового контроля 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы Виды учебных занятий Содержание курса Тема 2. Общий режим налогообложения в сфере коммерческой Тема 3. Таможенные платежи во внешнеэкономической деятельности Тема 4. Особенности налогообложения в банковской сфере Тема 5. Особенности налогообложения на рынке страховых услуг Тема 6. Особенности налогообложения на рынке ценных бумаг Тема 7. Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой дея­тельности ... Полное содержание

Подобный материал:

• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций, 754.92kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
• Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
• Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006, 338.54kb.
• Учебно методический комплекс Для специальностей: 080102 «Мировая экономика» 080105, 2368.69kb.
• В. И. Карзаев Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»., 2121.23kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1248.43kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080105 Финансы и кредит Москва 2009, 949.56kb.
• Учебно-методический комплекс инвестиционная стратегия высшее профессиональное образование, 1338.59kb.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(РГТЭУ)

Кафедра финансов и кредита

Одобрено
УМС экономического факультета


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
В СФЕРЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


Учебно-методический комплекс


Для специальности

080105 – Финансы и кредит


Москва
2008

Автор-составитель Горина Г.А.,

к. э. наук,

профессор кафедры финансов и кредита


Учебно-методический комплекс «Налогообложение в сфере коммерче­ской деятельности» составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по спе­циальности 080105 «Финансы и кредит».

Дисциплина входит в вузовский компонент обязательных дисциплин спе­циализации «Финансовый менеджмент» по специальности «Финансы и кре­дит».


© Российский государственный торгово-экономический

университет, 2008


С О Д Е Р Ж А Н И Е


1. Цели и задачи дисциплины………………………………………………………4

2. Требования к уровню освоения дисциплины…………………………………...4

2.1. Инновационные технологии, используемые в преподавании курса «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности»……………………….5

3. Объем дисциплины…………………………………………………………….....8

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы…………………………….....8

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы……………….....9

4. Содержание курса………………………………………………………………..10

5. Темы семинарских и практических занятий…………………………………...15

6. Задания для самостоятельной работы студентов……………………………...30

7. Задания для контрольных работ и методические указания по их

выполнению………………………………………………………………………33

8. Вопросы для подготовки к зачету……………………………………………...56

9. Учебно–методическое обеспечение дисциплины……………………………..59

9.1. Литература…………………………………………………………………..59

9.2. Методическое обеспечение дисциплины…………………………………60

9.2.1. Вопросы для самопроверки……………………………………………...60

9.2.2. Тестовые задания…………………………………………………………68

9.3. Материально–техническое и информационное обеспечение

дисциплины……………………………………………………………………….94

1. Цели и задачи дисциплины
   

Роль налогов в обществе определяют налоговая политика и налоговый механизм. Перспективы развития экономики во многом зависят от уровня налоговых поступлений и уровня налоговой нагрузки субъектов коммерче­ской деятельности. Рост налоговых изъятий для субъектов хозяйствования оценивается как фактор, побуждающий минимизировать налоговые обяза­тельства, которые подчас носят незаконный характер.

Коммерческая деятельность направлена на получение прибыли, которая, в свою очередь, зависит от налоговой нагрузки. Налоговое регулирование должно повышать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, постоянному поиску путем повышения хозяйствования.

Минимизация налогов в рамках действующего законодательства требует глубоких знаний в области налогообложения, в том числе налогового плани­рования.

Целью дисциплины «Налогообложение в сфере коммерческой деятельно­сти» является конкретизация вопросов налогообложения в отдельных сферах коммерческой деятельности.

Задача дисциплины – научить студентов более основательно владеть ме­тодикой исчисления наиболее распространенных налогов с учетом конкрет­ных особенностей различных видов предпринимательской деятельности.

2. Требования к уровню освоения дисциплины
   

В процессе изучения дисциплины «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности» студенты должны знать:

• более углубленно систему законодательства РФ, умело пользоваться ею не только в целях правильного исчисления налогов, но и благоприятного вы­бора налогового режима с точки зрения налоговой нагрузки;
  
• права и обязанности субъектов коммерческой деятельности в области налого­обложения и виды ответственности за нарушение налогового законо­дательства;
  
• особенности режимов налогообложения (общего и специальных);
  
• особенности налогообложения в различных сферах коммерческой деятельно­сти;
  
• методологию расчета конкретных налогов и порядок заполнения налоговой декларации по ним.
  

Полученный комплекс знаний в этой области позволит будущим специали­стам принимать компетентные решения в своей профессиональной деятельно­сти.


2.1. Инновационные технологии, используемые в преподавании курса «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности»


Ι. Дискуссии, проводимые на семинарских практических занятия

Дискуссия − форма учебной работы, в рамках которой студенты выска­зывают свое мнение по проблеме заданной преподавателем. Проведение дис­куссий по проблемным вопросам требует написания студентами тезисов или рефератов по предложенной тематике.


Тема 2. Общий режим налогообложения.

Налог на добавленную стоимость.

Дискуссия на тему: «Последствия, связанные с реализацией права на ос­вобождение от обязанности уплаты НДС» (положительные и отрицательные стороны). (Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

Дискуссия на тему: «Реформирование налога на добавленную стоимость в Рос­сии». (Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

Дискуссия на тему: «Правомерность принятия к вычету сумм НДС».

Условие 1. Товары приобретены для операций, не облагаемых НДС (то­вары были частично оплачены).

Условие 2. Основные средства приобретены за счет средств целевого фи­нансирования и использованы для осуществления операций, облагаемых НДС. (НДС, уплаченный поставщику был включен в состав цены; оплата основных средств производилась с расчетного счета организации; основные средства были приняты на учет).

(Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

Дискуссия на тему: «Увеличение налоговой базы по НДС при получении налогоплательщиком сумм в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств по оплате товаров».

(Написание тезисов и их обсуждение на занятии).


Тема 7. Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой дея­тельности

Упрощенная система налогообложения

Дискуссия на тему: «Обязанность представления декларации в налоговую инспекцию и ответственность за её непредставление». При дискутировании об­ратить внимание на позиции Минфина России и ФНС России по данному во­просу.

Условие: организация применяет упрощенную систему налогообложения и выставляет своему партнеру счет-фактуру с выделением НДС.

(Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

ΙΙ. Метод кейс-стади (case-study) − этот метод обучения, при котором студенты и преподаватель участвуют в обсуждении деловых ситуаций или за­дач. Центральным понятием метода является понятие ситуации, когда их выбор влияет на конечный результат. Студент самостоятельно принимает решение и обосновывает его.

Тема 2. «Общий режим налогообложения»

Налог на прибыль организации.

Определите, в какие расходы для целей налогообложения прибыли будут включены расходы на перевозку работников до места работы и обратно. Дос­тавка работников вызвана технологическими особенностями (отсутствие обще­ственного транспорта в районе нахождения организации) и закреплена в трудо­вом договоре.

Ситуация 1. Организация арендует на стороне транспортное средство и осуществляет доставку работников самостоятельно.

Ситуация 2. Организация заключила договор с транспортной компанией на доставку своих работников.


Тема 6. Особенности налогообложения на рынке ценных бумаг

Налоговый учет процентного дохода по облигациям (порядок включения в налоговую базу процентного дохода).

Ситуация 1. Организация применяет кассовый метод учета дохода и рас­ходов.

Ситуация 2. Организация применяет для доходов и расходов метод на­числения.


Тема 8. Налоговое планирование в сфере коммерческой деятельности

Определите на основе проведенных расчетов, какой из налоговых режи­мов при прочих равных условиях наиболее эффективен для организации с точки зрения налоговой нагрузки.

Известно:

1. Предполагаемая выручка от реализации 11800000 руб. (в том числе НДС − 18%).
   
2. Предполагаемые расходы для целей налогообложения:
   

• заработная плата − 450.000 руб.;
  
• материальные расходы, амортизация, прочие расходы − 354.000 руб. (в том числе НДС − 18%);
  
• Единый социальный налог (ставка − 26%, в том числе в Федеральный бюд­жет − 20%) − 117000 руб.;
  
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ставка − 14%) − 63000 руб.
  

3. Налоговая нагрузка рассчитывается как отношение определенной суммы к выручке от реализации.
   

Ситуация 1. Организация применяет общий режим налогообложения и освобождается от уплаты НДС.

Ситуация 2. Организация применяет упрощенную систему налогообло­жения и выбрала объект налогообложения − доходы.

III. Тестовые задания

Тестовое задание – минимальная составляющая единица текста, которая состоит из условия и, в зависимости от типа задания может содержать или не содержать набор ответов для выбора. Варианты представления тестовых вопро­сов: выбрать правильный ответ, установить соответствие между видами нало­гов и их ставками.

Тестовые задания даны по всем темам курса «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности».

Тестовые задания представлены в разделе 9.2.2.


3. Объем дисциплины

0. 3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы
   
1. 
   

Вид учебной работы	Количество часов по формам обучения
	Очная	Очно-заочная	Очная сокращенная	Заочная	Заочная сокра­щенная
№№ семестров	№9	№10	№5	№10	№6
Аудиторные занятия:	48	17	38	14	8
лекции	24	10	30	10	6
практические и семинарские занятия	24	7	8	4	2
Самостоятель­ная работа	52	83	62	86	92
ВСЕГО ЧАСОВ НА ДИСЦИПЛИНУ	100	100	100	100	100
Виды итогового контроля	Зачет – 9 сем.	Зачет – 10 сем.	Зачет – 5 сем.	Контр. работа - 10 сем.; Зачет – 10 сем.	Контр. работа- 6 сем.; Зачет – 6 сем.