Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеМатериально-техническое и информационное обеспечение дисциплины |
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций, 754.92kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
- Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006, 338.54kb.
- Учебно методический комплекс Для специальностей: 080102 «Мировая экономика» 080105, 2368.69kb.
- В. И. Карзаев Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»., 2121.23kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1248.43kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080105 Финансы и кредит Москва 2009, 949.56kb.
- Учебно-методический комплекс инвестиционная стратегия высшее профессиональное образование, 1338.59kb.
Тема 1. Субъекты коммерческой деятельности как налогоплательщики
Тема 2. Общий режим налогообложения в сфере коммерческой деятельности
Тема 3. Таможенные платежи во внешнеэкономической деятельности
Тема 4. Особенности налогообложения в банковской сфере
Тема 5. Особенности налогообложения на рынке страховых услуг 1. Какие расходы на страхование имущества включены в состав прочих расходов при налогообложении прибыли у страхователей? 2. Какие виды добровольного страхования имущества учитываются для целей налогообложения прибыли у страхователя? 3. Установлен ли норматив расходов по добровольному страхованию имущества для целей налогообложения прибыли у страхователей? 4. Какие расходы по договорам личного страхования включаются в расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли у страхователей? 5. По каким договорам личного страхования предусмотрены нормативы расходов и каков их размер для целей налогообложения прибыли? 6. Какие расходы в виде взносов на добровольное страхование не учитываются в целях налогообложения прибыли? 7. Какие страховые взносы облагаются ЕСН? 8. Какие страховые взносы не облагаются ЕСН? 9. Как классифицируются доходы у страховщиков для целей налогообложения прибыли? 10. Каков состав доходов, непосредственно связанных со страховой деятельностью? 11. Как классифицируются доходы у страховщиков для целей налогообложения прибыли? 12. Каков состав расходов, непосредственно связанных со страховой деятельностью? 13. Закрытый ли перечень расходов, непосредственно связанных со страховой деятельностью? 14. Какие виды страховых резервов образуют страховщики? 15. В чем проявляются особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховщиками? 16. Какие виды страховых операций не облагаются НДС? 17. В каком размере включаются страховые премии (взносы) по договорам сострахования в доходы страховщиков (состраховщиков)? 18. Включаются ли в расходы для целей налогообложения прибыли вознаграждения по договорам сострахования? 19. Относятся ли к расходам состраховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование отчисления в страховые резервы? Тема 6. Особенности налогообложения на рынке ценных бумаг
Тема 7. Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой деятельности
Тема 8. Налоговое планирование в сфере коммерческой деятельности
1. Обязанность налогоплательщиков встать на налоговый учет в налоговых органах предусмотрена: а) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах; б) законодательством РФ о налогах и сборах; в) ФНС России; г) нормативными правовыми актами муниципальных образований о налогах и сборах. 2. Обязанность по уплате налога организацией исполняется в: а) валюте РФ и иностранной валюте; б) валюте РФ; в) иностранных валютах, курсы которых котируются ЦБ РФ; г) наличной и безналичной формах; д) только в безналичной форме. 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: а) пеня; б) штрафная санкция; в) арест имущества; г) поручительство. 4. Налоговую декларацию в электронном виде обязаны представить: а) налогоплательщики, у которых численность работников за предшествующий календарный год превысит 100 человек; б) налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков; в) налогоплательщики, у которых численность работников за предшествующий календарный год превысит 250 человек; г) налогоплательщики, у которых выручка от реализации товаров превысит определенный размер. 5. Формы налоговых деклараций (расчетов) и порядок их заполнения утверждаются: а) ФНС России; б) Минфином России; в) ФТС России; г) территориальными налоговыми органами. 6. Форматы представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде утверждает: а) ФНС России; б) Минфин России; в) ФТС России; г) территориальные налоговые органы. 7. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога предоставляется: а) под залог имущества; б) под залог имущества и наличие поручительства; в) по всем видам налогов на срок более одного года; г) по федеральным налогам, зачисляемым в Федеральный бюджет на срок более одного года, но не более трех лет; д) по федеральным, региональным и местным налогам. 8. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: а) на срок до двух лет; б) на срок от одного года до пяти лет; в) по налогу на прибыль организации; г) по косвенным налогам; д) по региональным и местным налогам. 9. Основание для предоставления инвестиционного налогового кредита: а) угроза банкротства; б) проведение технического перевооружения собственного производства; в) сезонный характер производства; г) совершенствование применяемых технологий. 10. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены периоды деятельности налогоплательщика: а) не более трех календарных лет; б) любые периоды; в) не более трех месяцев; г) не более одного года. 11. Выездная налоговая проверка: а) проводится только в помещении налогоплательщика; б) проводится в помещении налогоплательщика или налогового органа; в) охватывает период – не более трех календарных лет, предшествующих году проверки; г) охватывает любые периоды деятельности налогоплательщика. 12. Требование об уплате налога и сбора: а) направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки; б) представляет собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога; в) направляется налогоплательщику при привлечении его к ответственности за нарушение налогового законодательства; г) представляет собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога и об обязанности уплатить сумму налога; 13. Сроки исполнения требования об уплате налога после его получения налогоплательщиком в течение: а) 5 календарных дней; б) 10 календарных дней; в) одного месяца; г) 7 дней. 14. Пеня – это денежная сумма, уплачиваемая налогоплательщиком в случае нарушения сроков: а) подачи налоговой декларации; б) уплаты налогов; в) представления сведений об открытии счета в банке; г) подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе. 15. Пеня: а) это штрафная санкция; б) начисляется помимо суммы налога; в) начисляется вместо налога; г) начисляется за каждый календарный день неуплаты налога, начиная со следующего дня просрочки. 16. Процентная ставка пени равна от ставки рефинансирования ЦБ РФ: а) 1/2; б) 1/300; в) 1/4; г) 1/200; 17. Взыскание налога с организации производится: а) только по решению налогового органа; б) только в судебном порядке; в) по решению налогового органа, а в отдельных случаях в судебном порядке; г) только в судебном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки. 18. Срок исковой давности взыскания штрафа за налоговое правонарушение не позднее: а) 3-х месяцев; б) 6-ти месяцев; в) одного года; г) 3-х лет. 19. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается: а) налоговым органом; б) территориальным органом Федерального Казначейства; в) Минфином России; г) Минэкономразвития России. 20. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о излишне взысканном налоге в течение ……. дней со дня выявления: а) 5 дней; б) 10 дней; в) 3-х дней; г) 2-х недель. 21. Орган, осуществляющий возврат излишне уплаченного налога налогоплательщику: а) ФНС России; б) Минфин России; в) территориальный орган Федерального Казначейства; г) Казначейство России (Федеральное казначейство). 22. Сумма излишне взысканного налога с организации подлежит возврату с начисленными процентами в размере: а) налоговой ставки взысканного налога; б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ; в) ставки рефинансирования ЦБ РФ; г) 1/2 налоговой ставки взысканного налога. 23. Штраф за непредставление налоговой декларации при условии нулевой суммы налога: а) 50 рублей; б) 100 рублей за каждую декларацию; в) 100 рублей за все «нулевые» декларации; г) не взыскивается. 24. Размер штрафа за каждый не представленный документ налогоплательщиком для налогового контроля: а) 50 рублей; б) 150 рублей; в) 100 рублей; г) 25 рублей. 25. Письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах вправе давать: а) ФНС России; б) Минфин России, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований; в) Минфин России; г) Правительство России. 26. Письменные разъяснения налогоплательщикам по российскому налоговому законодательству финансовые органы обязаны представить в течение: а) одного месяца со дня поступления запроса; б) двух месяцев со дня поступления запроса; в) трех месяцев со дня поступления запроса в отдельных случаях; г) четырех месяцев со дня поступления запроса в отдельных случаях. 27. Организации имеют право на освобождение от уплаты НДС: а) при определенном размере полученной выручки; б) при определенном размере полученной выручки за 3 предшествующих календарных месяца; в) на календарный год; г) на 12 последовательных календарных месяцев; д) при отсутствии у организации обособленного подразделения. 28. Объект налогообложения по НДС: а) передача на территории РФ товаров для собственных нужд; б) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; в) передача имущества в уставный капитал хозяйственного общества; г) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления д) операции по реализации земельных участков; 29. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров: а) стоимость реализованных товаров (без учета акциза); б) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со статьей 40 НК РФ (с акцизом, без НДС); в) стоимость реализованных товаров (с учетом акциза); г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со статьей 40 НК РФ (без акциза и НДС). 30. Налоговая база по НДС у комиссионера: а) стоимость реализованных товаров комитента; б) комиссионное вознаграждение; в) стоимость реализованных товаров комитента, исчисленная в ценах в соответствии со статьей 40 НК РФ (без НДС); г) стоимость реализованных товаров комитента (без НДС). 31. В налоговую базу по НДС включаются полученные суммы: а) за реализованные товары в виде финансовой помощи; б) за реализованные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов; в) в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары облигациям; г) в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары облигациям и векселям в определенном размере. 32. Подакцизные товары: а) все виды спиртосодержащей продукции с объемом доли этилового спирта более 9 %; б) автомобили легковые в зависимости от мощности двигателя; в) автомобили легковые; г) прямогонный бензин; д) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112 кВт (150 л.с.); е) парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 % включительно. 33. Объект налогообложения по акцизам: а) передача лицами произведенных ими подакцизных товаров на территории РФ по соглашению о предоставлении отступного; б) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд; в) передача подакцизных товаров структурным подразделениям организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком для производства других подакцизных товаров такому же структурному подразделению организации; г) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе. 34. Налоговая база за реализованные подакцизные товары увеличивается на суммы: а) в виде финансовой помощи, авансовых платежей; б) на пополнение фондов специального назначения, если ставки налога твердые в) в виде финансовой помощи, авансовых платежей, на пополнение фондов специального назначения, если ставки адвалорные; г) в виде финансовой помощи, авансовых платежей, на пополнение фондов специального назначения независимо от вида налоговой ставки. 35. Объектом обложения по ЕСН признаются выплаты в пользу физических лиц по: а) возмещению транспортных расходов, осуществляемых сотрудниками при выполнении трудовых обязанностей; б) трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ; в) гражданско-правовым и лицензионным договорам; г) авторским договорам. 36. Организации при уплате ЕСН в федеральный бюджет вычитают из суммы налога: а) взносы на обязательное пенсионное страхование и расходы на цели государственного социального страхования; б) выплаты работникам по временной нетрудоспособности; в) взносы на обязательное пенсионное страхование; г) суммы единовременной материальной помощи работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами. 37. Налоговая ставка по ЕСН: а) возрастает по мере увеличения налоговой базы; б) снижается по мере увеличения налоговой базы; в) дифференцирована по категориям налогоплательщиков; г) дифференцирована по категориям и группам налогоплательщиков. 38. ЕСН уплачивается налогоплательщиком непосредственно в: а) Пенсионный фонд РФ; б) Федеральный бюджет; в) Федеральное Казначейство; г) Фонд социального страхования РФ; д) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. 39. При определении налога на имущество организаций учитывается: а) первоначальная стоимость основных средств; б) остаточная стоимость основных средств; в) первоначальная стоимость нематериальных активов; г) стоимость запасов сырья и материалов. 40. При определении налога на имущество российской коммерческой организации учитывается: а) полученное имущество по договору безвозмездного пользования; б) движимое имущество; в) движимое и недвижимое имущество, в том числе переданное во временное владение, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств; г) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества. 41. Налоговая база по налогу на имущество организации: а) движимое имущество и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации; б) среднегодовая стоимость имущества; в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств; г) средняя стоимость имущества за отчетный период; д) движимое имущество и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств и нематериальных активов. 42. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организации предусмотрен: а) ФНС России; б) Законодательством РФ о налогах и сборах; в) законодательством субъектов РФ о налогах; г) законодательством о налогах и иными нормативными правовыми актами о налогах. 43. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является: а) транспортное средство, учитываемое на балансе организации в качестве основного средства; б) денежные средства на расчетном счете; в) произведенные товары на складе; г) нематериальные активы. 44. Базовые ставки по транспортному налогу устанавливаются: а) законодательством субъектов РФ о налогах и сворах; б) Налоговым кодексом РФ; в) с учетом срока полезного использования транспортных средств; г) в зависимости от мощности двигателя автотранспортных средств; д) в зависимости от категорий транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу двигателя транспортного средства, единицу транспортного средства. 45. Амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли признается имущество: а) со сроком полезного использования более двух лет и первоначальной стоимостью более 10000 руб; б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 руб; в) используемое для извлечения дохода; г) используемое для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. 46. Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества для целей налогообложения прибыли относятся к: а) расходам, связанным производством и реализацией; б) внереализационным; в) операционным; г) прочим. 47. В налоговую базу по налогу на прибыль организации не включаются полученные доходы в виде: а) процентов по договорам займа, кредита, банковского счета; б) средств по договорам кредита или займа; в) положительной разницы при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости; г) имущества в форме залога в качестве обеспечения обязательств. 48. Для целей налогообложения прибыли проценты по долговым обязательствам сопоставимы, если они выданы: а) на сопоставимых условиях Л.А.; б) на сопоставимых условиях в той же валюте и на те же сроки; в) одной категорией кредиторов (либо физических, либо юридических лиц); г) в сопоставимых ценах. 49. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли не может превышать: а) 10 % от суммы дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода; б) 10 % от выручки отчетного (налогового) периода; в) 10 % от суммы прибыли; г) 10 % от суммы внерелизационных доходов. 50. По долговым обязательствам в инвалюте для целей налогообложения прибыли предельная величина расходов: а) 10 %; б) 15 %; в) ставка рефинансирования ЦБ РФ; г) ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 1, 1 раза. 51. Перечень прямых расходов для целей налогообложения прибыли: а) закрытый; б) открытый; в) определяется налогоплательщиком; г) определен в Налоговом кодексе РФ. 52. К прямым расходам для целей налогообложения прибыли могут быть отнесены: а) расходы на оплату труда производственного персонала; б) проценты по долговым обязательствам; в) суммы начисленной амортизации по основным средствам, использованным при производстве продукции; г) расходы на оплату труда и начисленные суммы единого социального налога ; на сумму расходов на оплату труда производственного персонала; д) расходы на организацию выпуска ценных бумаг. 53. В расходах при налогообложении прибыли учитываются предусмотренные в трудовых договорах: а) все виды премий; б) премии за производственные результаты; в) премии за счет средств специального назначения; г) премии к праздничным дням, юбилеям. 54. В расходах при налогообложении прибыли учитываются взносы работодателей страховщикам по договорам добровольного личного страхования работников для оплаты медицинских услуг в размере: а) суммы фактических взносов при определенных условиях; б) не более 3 % от расходов на оплату труда при определенных условиях; в) не более 5 % от расходов на оплату труда при определенных условиях; г) не более 3 % от налоговой базы при определенных условиях. 55. Для целей налогообложения прибыли в расходы на реализацию в оптовой торговле включены: а) амортизация основных средств; б) стоимость приобретенных товаров по цене в договоре; в) расходы на доставку товаров, не включенные в стоимость их приобретения; г) уплаченные проценты за банковский кредит. 56. Установленный налогоплательщиком порядок стоимости приобретенных товаров для целей налогообложения прибыли по торговым операциям применяется: а) без ограничения срока; б) в течение не менее двух налоговых периодов; в) один налоговый период; г) в течение отчетных периодов. 57. Основные таможенные режимы: а) временный ввоз; б) выпуск для внутреннего потребления; в) переработка на таможенной территории; г) беспошлинная торговля д) реэкспорт; е) международный таможенный транзит. 58. Экономические таможенные режимы: а) переработка для внутреннего потребления; б) таможенный склад; в) реимпорт; г) переработка вне таможенной территории; д) свободная таможенная зона (свободный склад); е) временный ввоз. 59. Завершающие таможенные режимы: а) реэкспорт; б) международный таможенный транзит; в) выпуск для внутреннего потребления; г) реимпорт; д) временный вывоз; е) отказ в пользу государства. 60. Специальные таможенные режимы: а) международный таможенный транзит; б) беспошлинная торговля; в) временный вывоз; г) временный ввоз; д) переработка вне таможенной территории; е) отказ в пользу государства. 61. Объект обложения по ввозной таможенной пошлине – это: а) таможенная стоимость; б) количество товаров; в) товары, перемещаемые через таможенную границу; г) таможенная стоимость товаров, исчисленная с использованием метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами. 62. Ставка ввозной таможенной пошлины при отсутствии режима наиболее благоприятственной нации и тарифных преференций: а) увеличивается; б) увеличивается вдвое; в) увеличивается в 1,5 раза; г) увеличивается только при определенных условиях. 63. Срок действия сезонных таможенных пошлин не может в течение года превышать: а) 3 месяца; б) 6 месяцев; в) 1 месяц; г) 9 месяцев. 64. Виды пошлин, относящиеся к особым при импорте товаров: а) сезонные; б) специальные; в) антидемпинговые; г) компенсационные. 65. Виды ставок таможенных пошлин: а) специальные; б) прогрессивные; в) комбинированные; г) адвалорные; д) регрессивные. 66. Порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ при отмене таможенного контроля и таможенного оформления определяется: а) Таможенным кодексом РФ; б) Правительством России; в) Налоговым кодексом РФ; г) Минфином России; д) ФНС России; е) ФТС России. 67. Срок представления документов для обоснования 0 % НДС с даты помещения товаров под таможенные режим экспорта не позднее: а) одного месяца; б) 180 дней; в) 180 календарных дней; г) 60 дней; д) 90 календарных дней. 68. НДС при ввозе подакцизного импортного товара, облагаемого таможенной пошлиной, рассчитывается с учетом: а) контрактной цены; б) таможенной стоимости; в) сбора за таможенное оформление; г) акциза; д) таможенной пошлины. 69. При ввозе подакцизных товаров на территорию РФ применяются ставки НДС: а) 10 %; б) 18 %; в) расчетные; г) 9, 09 %; д)15, 25 %. 70. В налоговую базу по НДС по ввозимым подакцизным товарам при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления включены: а) таможенная стоимость; б) стоимость приобретенных товаров; в) стоимость приобретенных товаров, включая затраты на доставку их до границы РФ; г) акциз; д) таможенная пошлина; е) сборы за таможенное оформление. 71. Для обоснования ставки НДС 0 % в налоговые органы необходимо предоставить: а) документы об отсутствии задолженности по налогам; б) таможенную декларацию; в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров; г) грузовую таможенную декларацию; д) выписку банка о фактическом поступлении выручки от иностранного лица на счет налогоплательщика в российском банке; е) расчет таможенной стоимости. 72. НДС по торговым операциям взимается между российскими и белорусскими контрагентами: а) по принципу «страны отправления»; б) по принципу «страны назначения»; в) на основании Налогового кодекса РФ; г) на основании соответствующего соглашения между Правительством РФ и правительством Республики Беларусь; д) таможенными органами; е) налоговыми органами. 73. Ставки акцизов по ввозимым подакцизным товарам на таможенную территорию РФ устанавливаются: а) ФТС России; б) Таможенным кодексом РФ; в) Налоговым кодексом РФ; г) Правительством России. 74. Налоговая база по ввозимым подакцизным товарам на таможенную территорию РФ, облагаемым таможенной пошлиной: а) объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении; б) таможенная стоимость; в) сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины; г) сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление; д) контрактная стоимость товара. 75. При ввозе товаров таможенные пошлины и косвенные налоги должны быть уплачены не позднее … дней со дня предъявления товаров в таможенный орган. Варианты ответов: а) 10; б) 15; в) 2-х; г) 5-и. 76. Авансовые платежи, внесенные на счет таможенного органа в счет предстоящих таможенных платежей, предназначены для: а) конкретного таможенного платежа; б) любого таможенного платежа; в) только таможенной пошлины; г) только таможенных сборов. 77. Изменение срока уплаты таможенной пошлины и косвенных налогов осуществляется: а) в виде отсрочки; б) в виде отсрочки или рассрочки; в) в виде инвестиционного налогового кредита; г) ФТС России или иными таможенными органами; д) Правительством России. 78. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей: а) авансовые платежи, внесенные на счет таможенного органа; б) банковская гарантия; в) залог товаров, иного имущества; г) поручительство; д) договор страхования в случаях, установленных ФТС России; е) поручительство в случаях, установленных ФТС России. 79. Срок исполнения требований об уплате таможенных платежей со дня получения требования: а) не менее 5 рабочих дней; б) не менее 10 рабочих дней и не более 20 дней; в) в течение месяца; г) не менее 10 календарных дней. 80. В доходы банка от осуществления банковской деятельности для целей налогообложения прибыли включены доходы от: а) реализации имущественных прав; б) операций с иностранной валютой, осуществляемых в наличной и безналичной формах; в) операции по предоставлению банковских гарантий, поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме; г) осуществления форфейтинговых и факторинговых операций; д) сдачи имущества в аренду (субаренду). 81. К расходам банка, понесенным при осуществлении банковской деятельности отнесены: а) суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, подлежащим резервированию; б) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии; в) проценты по межбанковским кредитам, включая овердрафт; г) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных ценных бумаг. 82. При определении налоговой базы для целей налогообложения прибыли банков учитываются расходы в резервы: а) по сомнительным долгам; б) на возможные потери по ссудам, сформированным под стандартную задолженность; в) на возможные потери по ссудам, сформированным под векселя, за исключением отдельных векселей; г) на возможные потери по ссудам, сформированным под векселя; д) на предстоящую оплату отпусков работников банка. 83. Аналитический учет банками доходов в виде процентов по долговым обязательствам ведется исходя из: а) доходности по каждому виду долгового обязательства; б) срока действия долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов; в) срока действия долгового обязательства; г) срока действия долгового обязательства в отчетном периоде и фактического поступления денежных средств. 84. Комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, уплаченные банками, относятся на расходы: а) на дату совершения операций; б) на дату совершения операций при определенных условиях; в) на последнее число отчетного (налогового) периода; г) на последнее число отчетного периода. 85. Стоимость приобретенного права на муниципальный земельный участок банком включается в расходы для целей налогообложения прибыли: а) равномерно в течение самостоятельно установленного срока; б) в отчетном (налоговом) периоде в размере не более 30% налоговой базы за предыдущий год до полного списания; в) равномерно в течение самостоятельно установленного срока, но не менее 5 лет; г) равномерно в течение самостоятельно установленного срока, но не менее 10 лет. 86. Во внереализационные доходы для целей налогообложения прибыли банки включают: а) доходы от депозитарного обслуживания клиентов; б) полученные по договорам займа, кредита; в) суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг в определенных случаях; г) доходы от операций по предоставлению банковских гарантий. 87. К внереализационным расходам банков для целей налогообложения прибы-ли отнесены: а) суммы начисленной амортизации; б) расходы на организацию выпуска ценных бумаг; в) отчисления в резерв на возможные потери по ссудам; г) расходы по банковским гарантиям; д) ссудные расходы и арбитражные сборы; е) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг. 88. К расходам, понесенным при непосредственном осуществлении банковской деятельности для целей налогообложения прибыли отнесены: а) суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам; б) расходы на организацию выпуска ценных бумаг; в) проценты по межбанковским кредитам; г) материальные расходы. 89. Банки для целей налогообложения прибыли могут формировать резервы: а) на возможные потери по ссудам; б) на предстоящую оплату отпусков работникам; в) по сомнительным долгам; г) на предстоящую оплату отпусков работникам и выплату ежегодного вознаграждения работников за выслугу лет; д) под предстоящие ремонты основных средств. 90. В доходы страховых организаций для целей налогообложения прибыли включены: а) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; б) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование; в) страховые премии (взносы) только по договорам страхования; г) суммы санкций за неисполнение условий договора страхования только по решению суда. 91. В доходы страховых организаций для целей налогообложения прибыли включены: а) доходы в виде имущественных прав, полученные в форме залога в качестве обеспечения обязательств; б) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде; в) суммы возврата части страховых премий, взносов при определенных условиях; г) взносы (вклады) в уставный (складочный) капитал организации. 92. В расходы страховых организаций для целей налогообложения прибыли включены: а) страховые выплаты только по договорам страхования; б) вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахований; в) расходы по оплате услуг актуариев; г) взносы в уставный (складочный) капитал. 93. В расходы страховых организаций для целей налогообложения прибыли включены: а) средства, перечисляемые профсоюзным организациям; б) суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование; в) судебные расходы и арбитражные сборы; г) страховые выплаты только по договорам страхования. 94. В доходы от осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг для целей налогообложения включаются: а) доходы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг; б) доходы от предоставления услуг по хранению сертификатов ценных бумаг; в) доходы от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг; г) доходы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных; бумаг, ранее принятых на расходы. 95. В расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг для целей налогообложения включены: а) расходы, связанные с раскрытием информации о деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг; б) расходы в виде взносов в уставный (складочный) капитал; в) расходы на участие в собраниях акционеров, проводимых эмитентами ценных бумаг или по их поручению; г) расходы в виде имущества (имущественных прав), переданных в качестве задатка, залога. 96. Профессиональные участники рынка ценных бумаг – дилеры вправе создавать резерв под обесценение ценных бумаг: а) в валюте РФ; б) в валюте РФ независимо от валюты номинала ценной бумаги; в) независимо от применяемого метода учета доходов и расходов; г) на конец отчетного (налогового) периода; д) только на конец налогового периода. 97. Операции РЕПО с ценными бумагами для целей налогообложения осущест-вляются: а) по всем видам ценных бумаг; б) по эмиссионным ценным бумагам при определенных условиях; в) по эмиссионным ценным бумагам; г) непосредственно между сторонами операции РЕПО, так и через организаторов торговли; д) между сторонами операции РЕПО. 98. Сделки РЕПО с ценными бумагами для целей налогообложения заключают-ся: а) на любой срок; б) на срок не более одного года; в) на налоговый период; г) на отчетный и налоговый период. 99. Разница между ценой приобретения по второй части РЕПО и ценой реализации по первой части РЕПО включается во: а) внереализационные расходы; б) внереализационные доходы при определенных условиях; в) расходы от реализации; г) внереализационные расходы, если разница положительная; д) доходы от реализации. 100. Рыночная котировка ценной бумаги для целей налогообложения это: а) фактическая цена реализации ценной бумаги; б) средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли при определенных условиях; в) половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через организатора торговли при определенных условиях; г) фактическая цена реализации ценной бумаги, находящаяся между минимальными и максимальными ценами сделок. 101. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг для целей налогообложения принимается: а) рыночная цена; б) фактическая цена реализации при определенных условиях; в) средневзвешенная цена; г) расчетная цена, определенная с учетом конкретных условий сделки. 102. Упрощенную систему налогообложения не вправе применять: а) российские организации, имеющие филиалы и представительства; б) иностранные организации, имеющие филиалы и представительства; в) иностранные организации; г) российские организации, осуществляющие торговлю подакцизными товарами. 103. Количественные ограничения, учитываемые торговой организацией при переходе на УСН: а) средняя численность работников за налоговый (отчетный) период; б) площадь торгового зала; в) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов; г) размер дохода за определенный период. 104. Для перехода на УСН организация подает в налоговый орган: а) бухгалтерскую отчетность; б) бухгалтерскую и налоговую отчетность; в) заявление; г) документы, подтверждающие вид деятельности. 105. Перечень расходов при упрощенной системе налогообложения: а) открытый; б) закрытый; в) определен законодательством РФ о налогах и сборах; г) определен законодательством субъектов РФ о налогах и сборах. 106. Переход с упрощенной системы налогообложения на иной режим налого-обложения: а) добровольный; б) принудительный при определенных условиях; в) добровольный до окончания налогового периода; г) добровольный после окончания налогового периода. 107. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком при УСН: а) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов; б) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения – доходы; в) уменьшает налоговую базу на определенную величину последующих налоговых периодов, если объект налогообложения – доходы за вычетом расходов; г) не уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов ни при каких условиях. 108. Организации в заявлении о переходе на УСН указывают: а) размеры дохода за предшествующий год; б) размеры дохода за 9 месяцев текущего года; в) среднюю численность работников за 9 месяцев текущего года; г) остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов на 1 октября текущего года; д) среднюю численность работников за предыдущий год; е) остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов за предыдущий год. 109. При переходы с УСН на общий режим налогообложения право от уплаты НДС подтверждается выпиской из: а) бухгалтерского баланса; б) книги учета доходов и расходов; в) книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций; г) книги продаж. 110. Решение о применении УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента принимается: а) субъектами РФ и представительными органами муниципальных районов, городских округов; б) только субъектами РФ; в) только представительными органами муниципальных районов, городских округов; г) ФНС России. 111. Применение УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента возможно при: а) осуществлении всех видов предпринимательской деятельности; б) осуществлении определенных видов деятельности; в) отсутствии наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера; г) отсутствии наемных работников. 112. К розничной торговле для целей применения ЕНВД относится продажа: а) бензина; б) продуктов питания; в) продукции собственного производства; г) продуктов питания без упаковки в кафе при магазинах. 113. Для целей применения ЕНВД под площадью торгового зала понимается: а) часть магазина, предназначенная для демонстрации товара; б) площадь контрольно-кассовых узлов; в) площадь помещений для хранения товара; г) площадь рабочих мест обслуживающего персонала. 114. Базовая доходность для исчисления ЕНВД устанавливается: а) налогоплательщиками; б) законами субъектов РФ; в) Налоговым кодексом РФ; г) нормативными правовыми актами муниципальных образований. 115. При определении ЕНВД учитывается: а) доход организации; б) базовая доходность; в) численность работников в организациях всех сфер деятельности; г) физический показатель. 116. Базовая доходность для исчисления ЕНВД установлена на: а) квартал; б) месяц; в) календарный год; г) полугодие. 117. Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) при определении ЕНВД устанавливается: а) на календарный год; б) на период не менее чем календарный год; в) в пределах не более 1; г) в пределах от 0,005 до 1; д) в пределах не более 2; е) в пределах от 0,05 до 1. 118. Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) при определении ЕНВД устанавливается: а) для всех категорий налогоплательщиков; б) Налоговым кодексом РФ; в) для отдельных категорий налогоплательщиков; г) законодательными (представительными) органами государственной власти всех субъектов РФ; д) представительными органами муниципальных районов, городских округов (за исключением отдельных городов); е) законами городов федерального значения. 119. Корректирующий коэффициент (К1) базовой доходности при определении ЕНВД устанавливается на: а) квартал; б) календарный год; в) налогоплательщиком; г) Правительством РФ; д) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов. 120. Конкретные виды сельскохозяйственной продукции для целей применения ЕСХН определены: а) Минсельхозом России; б) Налоговым кодексом РФ; в) Правительством РФ; г) соответствующими актами субъектов РФ. 121. При переходе сельскохозяйственных товаропроизводителей на ЕСХН учитываются: а) наличие у организации филиалов; б) доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг); в) численность работников; г) стоимость основных средств и нематериальных активов. 122. При применении ЕСХН: а) налоговая база – доходы; б) налоговая база – доходы за вычетом расходов; в) налоговый период – полугодие; г) отчетный период – квартал; д) ставка налога – 6 %; е) ставка налога – 15 %. 123. При применении ЕСХН налоговым законодательством предусмотрены: а) уменьшение налоговой базы на сумму полученного убытка за предыдущие налоговые периоды; б) уплата минимального налога при определенных условиях; в) два объекта налогообложения по выбору налогоплательщика; г) закрытый перечень расходов.
Электронные информационно-правовые системы («Гарант», «Консультант плюс», «Налоговый кодекс РФ», «Таможенный кодекс РФ»). Сайт управления ФНС по г. Москве nalog.ru Раздаточный материал на бумажных и / или электронных носителях по отдельным темам курса. Г.А.ГоринаНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В СФЕРЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Учебно-методический комплексП  одписано в печать 30.10.2008 г. Формат 60 х 84/8. Бумага офсетная.Гарнитура Times New Roman. Объем 12 п.л. Тираж 100 экз. Ц ена договорная. Изд. зак. № 154 Тип. зак. № И  здательство Российского государственного торгово-экономического университетаА-445, ГСП-3, 125993 г. Москва, ул. Смольная, 36 |