Geum.ru

Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


7. Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению
Условия заключенных договоров
Срок договора
9. Учебно - методическое обеспечение дисциплины
9.2. Методическое обеспечение дисциплины
Подобный материал:
1   2   3   4   5

7. Задания для контрольных работ и методические указания

по их выполнению


Цель выполнения контрольной работы выяснить, насколько умело студент:
    • пользуется законодательной базой в целях правильного исчисления налогов;
    • владеет методикой расчета отдельных видов налогов;
    • решает более сложные и конкретные вопросы в области налогообло­жения.

Контрольное задание состоит из двух задач, условие которых должно быть переписано. При решении задач необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним, позволяющие проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться прежде всего Налоговым кодексом РФ. Кроме того, вопросы налогообложения широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планиро­вание», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение», «На­логовая политика и практика», «Налоговые споры: теория и практика», «Рос­сийский налоговый курьер», а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.

Контрольная работа должна быть представлена на стандартных листах белой бумаги формата А-4 в отпечатанном виде на одной стороне.

Каждая страница должна иметь поля на листе формата 210/297: левое и нижнее поле-2,5 см, верхнее-2 см, правое-1,5 см.

Межстрочный интервал – полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 Times New Roman или Arial редактора MS Word 6 или MS Word 7 (MS Word 95).

Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствую­щую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля между значком «тире» или в правом углу страницы.

В процессе выполнения контрольной работы студент может получить консультацию у преподавателя кафедры финансов и кредита. На проверенную контрольную работу преподаватель пишет рецензию.


Номера заданий установлены в зависимости

от начальной буквы фамилий студента

Начальная буква

фамилии
Номер задания
Начальная буква

фамилии
Номер задания

А
1
Л
11

Б
2
М
12

В
3
Н
13

Г
4
О
14

Д
5
П
15

Е,Ё
6
Р
16

Ж
7
С,Т,У
18

З
8
Ф,Х,Ц,Ч
19

И,Й
9
Ш,Щ,Э,Ю,Я
20

К
10







Задание 1

Задача 1


Определите сумму прочих расходов, учитываемую для целей налогооб­ложения прибыли.

Известно:
  1. Объект основного средства стоимостью 472000 руб. (в том числе НДС – 18 %.) находится на балансе лизингополучателя.
  2. Дополнительные расходы, связанные с приобретением, доставкой, подго­товкой основного средства к введению в эксплуатацию – 59000 руб. (в том числе НДС – 18 %).
  3. Начисление и уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в размере 23600 руб. (в том числе НДС-18 %).
  4. Согласно договору срок выплаты общей суммы лизинговых платежей-20 месяцев.
  5. Основное средство относится к 3-ей амортизационной группе со сроком по­лезного использования – 5 лет.
  6. Амортизация начисляется нелинейным методом.
  7. Первоначальная стоимость основного средства по данным лизингодателя 236000 руб. (в том числе НДС – 18 %).



Задача 2


Определите на основе проведенных расчетов: а) какая сумма «входного» НДС будет принята к вычету; б) следует ли вести раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

Известно:

  1. Организация 01.02.2008г. выдала два займа сроком на полгода под 18% го­довых на сумму 120000 руб. и 200000 руб.
  2. Расходы, прямо относящиеся к выдаче займов, у организации отсутст­вуют.
  3. Сумма общехозяйственных расходов за февраль 2008 г. составила 180000 руб., а общая сумма расходов – 800000 руб.
  4. Выручка организации от обычных видов деятельности за февраль 2008г.-1000000 руб.


Задание 2


Задача 1


Определите сумму таможенной пошлины.


Известно:

  1. На таможенную территорию РФ ввозится товар из страны, торгово-полити­ческие отношения с которой предусматривают режим наиболее благоприятсвуемой нации (РНБ) и страны, для которой РФ предоставила льготы (преференции).
  2. Таможенная стоимость товара, ввозимого из страны, пользующейся РНБ-100000 долпаров США, а из страны, пользующейся преференциальным режимом – 12000 долпаров США.
  3. Базовая ставка таможенной пошлины – 5 %, преференциальная – 3,4 от ба­зовой.
  4. Курс рубля по отношению к доллару США – 25 руб.



Задача 2


Определите:

а) остаточную стоимость автомобиля у организации, перешедшей на уп­рощенную систему налогообложения и включенную в расходы в 2007, 2008, 2009;

б) долю остаточной стоимости автомобиля, отражаемой в Книге учета доходов и расходов на последнее число отчетного (налогового) периода – 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.


Известно:

  1. Организация с 1.01.2008 г. перешла на упрощенную систему налогообложе­ния – доходы, уменьшенные на величину расходов.
  2. На балансе организации числится автомобиль, приобретенный и введен­ный в эксплуатацию в марте 2007 г.
  3. Первоначальная стоимость автомобиля – 300000 руб. На дату перехода на УСН он был полностью оплачен.
  4. Автомобиль относится к третьей амортизационной группе, срок полез­ного использования его, установленный организацией – 4 года.
  5. Организация применяет линейный метод начисления амортизации и в учет­ной политике предусмотрела амортизационную премию в размере 10 %.


Задание 3


Задача 1


Определите ежемесячную сумму амортизации после модернизации ос­новного средства.

Известно:

  1. Срок полезного использования основного средства, включаемого в 3-ю амортизационную группу и установленный налогоплательщиком – 4 года.
  2. После истечения срока полезного использования основное средство полно­стью самоамортизировано. В результате проведенной амортизации оно использовалось еще 2 года.
  3. Расходы на модернизацию – 354 000, в том числе НДС – 54000руб.
  4. Организация применяет линейный метод амортизации.
  5. В учетной политике организация предусмотрела амортизационную пре­мию в размере 10 %.


Задача 2.


Определите:

а) сумму НДС, включенную в стоимость компьютера;

б) сумму НДС, принимаемую к вычету.


Известно:

  1. Организация 01.04.2008 г. приобрела компьютер, стоимостью 37760 руб. (с НДС) и ввела его в эксплуатацию.
  2. Компьютер используется для осуществления операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.
  3. Во втором квартале 2008 г. выручка от осуществления операций, не обла­гаемых НДС, составила 400000 руб., а выручка от осуществления опера­ций, облагаемых НДС – 944000 руб. (с НДС).
  4. НДС – 18 %.

Задание 4


Задача 1


Определите сумму НДС, начисленную с суммы процентов по векселю.


Известно:

  1. Организация «А» 01.02.2008 г. реализовала товар организации «Б» на сумму 236000 руб. (с НДС).
  2. В счет отгруженных товаров организация «Б» получила 05.02.2008 г. век­сель номиналом 236000 руб. со сроком платежа «по предъявлении».
  3. По векселю предусмотрены проценты, начисление которых произво­дится со дня, следующего за днем составления векселя до момента по­гашения задолженности.
  4. Размер процентов, начисленных по векселю – 18 % годовых.
  5. Вексель предъявлен к оплате 15.02.2008 г.
  6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% (условно не менялась).
  7. НДС – 18 %.


Задача 2


Определите сумму транспортных расходов в текущем месяце:

а) учитываемую при расчете налога на прибыль;

б) не учитываемую при расчете налога на прибыль.


Известно:

  1. Организация за текущий месяц приобрела товары на сумму 900000 руб.
  2. Транспортные расходы по доставке товаров – 60000 руб.
  3. Расходы на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток переали­зованных товаров, на конец прошедшего месяца – 20000 руб.
  4. Стоимость остатка не реализованных товаров на конец текущего месяца - 250000 руб.
  5. Стоимость услуг по доставке товаров до склада – 35000 руб.
  6. Стоимость приобретенных товаров, реализованных в течении текущего ме­сяца – 650000 руб.


Задание 5


Задача 1


Определите на основе проведенных расчетов, может ли организация по­лучить освобождение от уплаты НДС.


Известно:

  1. Организация оказывает услуги населению и организациям по ремонту, тех­ническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
  2. При оказании услуг населению организация применяет ЕНВД, по осталь­ной деятельности уплачивает налоги в общеустановленном порядке.
  3. Выручка, полученная при оказании услуг населению в сентябре соста­вила 700000 руб., октябре – 650000 руб., ноябре – 500000 руб.
  4. Выручка (с НДС), полученная при оказании услуг организациям, в сен­тябре составила 354000 руб., октябре - 236 000 руб., ноябре – 212 400 руб.
  5. НДС– 18 %.

Задача 2


Определите расчетную цену векселя для целей налогообложения при­были.

Известно:

  1. Организация приобрела 1 февраля 2008 г. вексель с датой погашения 1 ап­реля 2008 г.
  2. Цена приобретения векселя – 900 000 руб.
  3. Вексель был продан 3 марта 2008 г. за 980 000 руб.
  4. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату реализации векселя – 10, 25 %.
  5. Номинальная стоимость векселя – 1 000 000 руб.

Задание 6


Задача 1


Определите расчетную цену дисконтного векселя для целей налогообло­жения прибыли.


Известно:

  1. Организация приобрела 03.03.2008 г. вексель с датой погашения 02.06.2008 г.
  2. Цена приобретения векселя 900000 руб.
  3. Вексель был продан 14.05.2008 г. за 950 000 руб.
  4. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату реализации векселя 10, 25 %.
  5. Номинальная стоимость векселя 1 000 000 руб.
  6. Порядок определения расчетной цены дисконтного векселя предусмотрен в учетной политике по налогу на прибыль. При определении расчетной цены используется метод расчета наращенных (накопленных) сумм про­центных выплат к получению.

Сумма ежедневного прироста стоимости векселя рассчитывается по сле­дующей форме:


d=N+2%:366,

где d – ежедневный прирост стоимости векселя;

N – номинал векселя;

Z – ставка рефинансирования ЦБ РФ.


Задача 2


Определите сумму НДС, причитывающуюся к уплате в бюджетную систему РФ при условии:

а) налогоплательщик доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС;

б) налогоплательщик не доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС.

Известно:

  1. Организация приобрела оборудование для осуществления операции по про­изводству и реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС.
  2. Первоначальная стоимость оборудования 1500000 руб. (с НДС). НДС, упла­ченный при приобретении оборудования к вычету не принимался.
  3. Оборудование было продано через некоторое время.
  4. Сумма амортизации, начисленная за период эксплуатации линейным мето­дом, составила 538000 руб.


Задание 7


Задача 1


Определите сумму процентов по договору, займа, учитываемую для це­лей налогообложения прибыли в I, II и III кварталах налогового периода.


Известно:

  1. Организация получила по договору займа денежные средства в размере 200000 руб.
  2. Договор займа заключен с 1 января по 30 сентября 2007 г.
  3. Договор займа предусматривает изменения процентной ставки в период его действия.
  4. Проценты за пользование заемными средствами с 1 января по 30 июня 2007 г.– 22 % годовых, с 1 июля по 30 сентября 2007 г.– 18 % годовых.
  5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 23 октября2006г. по 28 января 2007 г. – 11%, с 29 января 2007 г. по 18 июня – 10,5 %, с июня 2007 г.– 10%.

Задача 2.


Определите сумму акцизов:

а) начисленную организацией «А»;

б) уплаченную организацией «Б» в бюджетную систему РФ.


Известно:

  1. Организация произвела автомобильный бензин марки А-76 – 18 т и пере­дала его на давальческих началах организации «Б» для получения бен­зина марки А-95.
  2. Организация «Б» произвела автомобильный бензин марки А-95 – 23 т и пе­редала его собственнику бензина.
  3. Ставки акциза на автомобильный бензин марки А-76 – 2657 руб. за 1 т, марки А-95 – 3629 руб. за 1 т.


Задание 8


Задача 1


Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа сумма фактически начисленных процентов будет учитываться в полном объеме в расходах;

б) какая сумма процентов и по какому договору будет учитываться в рас­ходах.


Известно:

  1. Организация для закупки товарно - материальных ценностей использует за­емные средства.
  2. В учетной политике организации установлено, что предельная величина процентов, включаемых во внереализационные расходы, рассчитывается исходя из среднего уровня процентов, выданных в том же квартале на со­поставимых условиях.
  3. В I квартале 2008 г. организация оформила 4 договора займа (условия за­ключенных договоров см. в таблице).



Таблица 1.


Условия заключенных договоров


Реквизиты договора
Вид долгового обязательства
Срок договора,

мес.
Сумма,

руб.
Процентная

ставка

(годовых),

%

№1 от 10.01.08
Заем
3

200 000
16

№2 от 19.01.08
Заем
4

230 000
18

№3 от 29.02.08
Заем
5

180 000
24

№4 от 20.03.08
Заем
4

220 000
20


Задача 2


Определите сумму НДС, подлежащую налоговому вычету по приобре­тенному товару, оплаченным простым векселем.


Известно:

  1. Организация в январе 2008 г. приобрела товар на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС-18 %).
  2. В феврале 2008 г. организация передала продавцу товара вексель 3-его лица, стоимостью 116 000 руб. Условия об оплате товара векселем отсут­ствует.
  3. Вексель был оплачен в марте 2008 г.


Задание 9


Задача 1


Определите: сумму процентного дохода по векселю, подлежащую включе­нию в налоговую базу по налогу на прибыль организации.


Известно:

  1. Организация «А» применяет кассовый метод признания доходов и расхо­дов.
  2. Организация «А» 30 января 2008 г. приобрела ценную бумагу номиналь­ной стоимостью 10 000 руб., а 20 марта 2008 г. передала ее организации «Б».
  3. За время нахождения облигации на балансе организации «А» выплата про­центного дохода эмитентом не осуществлялась.
  4. Последняя выплата эмитентом процентного дохода из расчета 10 % годо­вых была 19 января 2008 г.


Задача 2.


Определите:

а) сумму единого и минимального налога;

б) сумму убытка, переносимую на 2008 г. и 2009 г.


Известно:

  1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН).
  2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.
  3. В 2008 г. доходы организации составили 700 000 руб., а расходы – 900 000 руб.
  4. В 2008 г. доходы организации составили 950 000 руб., а расходы – 650 000 руб.
  5. Ставка минимального налога – 1 %, ставка единого налога – 15 %.


Задание 10


Задача 1.


Определите для целей налогообложения прибили:

а) сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в I квартале 2008 г.;

б) сумму создаваемого резерва в 2007 г., включенного в состав доходов I квартала 2008 г.


Известно:

  1. Организация в соответствии с принятой учетной политикой создает ре­зерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
  2. Предельный коэффициент отчислений в этот резерв 0,03 от суммы вы­ручки от реализации товаров, по которым в соответствии с заключен­ными договорами предусмотрены обслуживание и ремонт в течение га­рантийного срока.
  3. В 2005-2007 гг. у организации:
    • общая сумма расходов по гарантийному ремонту товаров, для которых предусмотрено гарантийное обслуживание, – 220 000 руб;
    • общая сумма выручки от реализации товаров, по которым пре­дусмотрено гарантийное обслуживание, – 4400 000;
  1. Сумма неиспользованного резерва в 2007 г. составила – 20 000 руб.
  2. В I квартале 2008 г. выручка от реализации товара, по которым предусмот­рен гарантийный ремонт и гарантированное обслуживание – 380 000 руб.

Задача 2


Определите сумму единого налога на вмененный доход, подлежащий уп­лате организацией.


Известно:

  1. Организация осуществляет розничную торговлю через торговый зал, пло­щадь которого 145 кв.м.
  2. Базовая доходность в месяц – 1800 руб.
  3. Коэффициенты К1-1,081, К2 - 0,7.
  4. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили за квартал-30 000 руб., а выплаты по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя – 2 700 руб.
  5. Ставка налога – 15%.



Задание 11


Задача 1


Определите скорректированную сумму резерва под обесценение эмисси­онных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).


Известно:

  1. Организация (профессиональный участник рынка ценных бумаг), осуществ­ляющая дилерскую деятельность, приобрела 01.04.2008 г. 50 об­лигаций, обращающихся на ОРЦБ. Цена облигации-1100 руб.
  2. Расходы на приобретенные облигации – 400 руб.
  3. Организация определяет доходы и расходы по методу начисления.
  4. На конец отчетного периода (30 июня 2008 г.) рыночная стоимость облига­ции снизилась и составила 900 руб.
  5. В сентябре 2008 г. организация продала 20 облигаций.


Задача 2


Определите за I квартал 2008 г.

а) стоимость здания, отнесенную на расходы при применении упрощенной сис­темы налогообложения (УСН);

б) сумму амортизации здания, используемого в деятельности, облагаемой еди­ным налогом на вмененный доход (ЕНВД).


Известно:

  1. Организация с 01.01.2008 г. по оптовой торговле применяет цен, а по роз­ничной торговле - ЕНВД.
  2. На балансе организации числится здание, площадь которого – 520 кв.м. В соответствии с приказом руководителя организации – 140 кв.м. отведены под магазин, 340 кв.м. – под оптовый склад, 40 кв.м. – под офис органи­зации.
  3. Здание относится к 7 амортизационной группе. Срок полезного использова­ния определен организацией в соответствии с утвержденной классификацией и составляет 16 лет.
  4. Остаточная стоимость здания на 01.01.2008 г. – 36 000 000 руб.


Задание 12


Задача 1


Определите у организации «Б»:

а) сумму НДС, подлежащую вычету в налоговом периоде;

б) расходы, учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

Известно:

  1. Организация «А» в январе 2008 г. отгрузила товары организации «Б» на сумму 354 000 руб. (с НДС).
  2. Организация «Б» должна была оплатить товары в марте 2008 г. Однако из-за финансовых трудностей товары не были оплачены. В результате ор­ганизации заключили договор новации, согласно которому сумма 354 000 руб. является займом, переданным организацией «А» организации «Б».
  3. Новация вступает в силу 01.04.2008 г.
  4. Займ предоставлен на 3 месяца (погашается в конце июня 2008 г.)
  5. За пользование займом взимается – 6 %.
  6. Ставка НДС – 18 %.
  7. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% (условно не менялась).


Задача 2


Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансовых платежей за каждый отчетный период;

б) сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового пе­риода.

Известно:

  1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организа­ции и признаваемых объектом налогообложения на начало нало­гового периода, составила 200 000 руб., на 1 февраля – 190 000 руб., на 1 марта 180 000 руб., на 1 апреля – 260 000 руб., на 1 мая – 300 000 руб., на 1 июня – 280 000 руб., на 1 августа – 270 000 руб., на 1 сентября 265 000 руб., на 1 октября – 250 000 руб., на 1 ноября – 240 000 руб., на 1 декабря – 230 000 руб., на 31 января налогового периода – 220 000 руб.
  2. Ставка налога – 2,2 %.

Задание 13


Задача 1


Определите на основе проведенных расчетов:

а) должна ли организация вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС;

б) сумму НДС, подлежащую вычету при уплате налога.


Известно:

  1. Организация «А» 01.03.2008 г. выдала заем организации «Б» на 3 месяца под 24 % годовых на сумму 500 000 руб.
  2. Расходы, относящиеся непосредственно к выдаче займа у организации «А» отсутствуют.
  3. Общая сумма расходов у организации «А» – 380 000 руб., в том числе об­щехозяйственных – 290 000 руб.
  4. Выручка организации «А» от обычных видов деятельности в марте 2008 г. – 130 000 руб.
  5. Сумма НДС, уплаченная организацией «А» и относимая к общехозяйствен­ным расходам в целом, – 270 000 руб.



Задача 2.

Определите признаваемые в налоговом учете расходы банка для целей налогообложения прибыли за январь 2008 г.


Известно:

  1. Коммерческий банк 08.01.2008 г. заключил договор добровольного меди­цинского страхования своих сотрудников на 1 год.
  2. Страховая премия уплачена полностью 11.01.2008 г. в размере 14000 руб.
  3. Договор вступает в силу с момента поступления денежных средств стра­ховщику.
  4. Расходы на оплату труда (без учета затрат на страхование) в январе 2008 г. – 100 000 руб.


Задание 14


Задача 1.


Определите

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплатель­щику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвое­временном возврате излишне уплаченного НДС.


Известно:
  1. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квар­тал 2008 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт това­ров, осуществленный в январе 2008 г.
  2. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реали­зации товаров, составил 700 000 руб.
  3. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ра­нее для изготовления товаров, реализованных на документально под­твержденный экспорт, 800 000 руб.
  4. Налогоплательщик получил 14 мая 2008 г. сообщение от налогового ор­гана о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам про­верки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уп­лаченного налога.
  5. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2008 г.
  6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10, 25 %.


Задача 2

Определите сумму дохода организации – перестрахователя при прекраще­нии срока действия договоров страхования и перестрахования.


Известно:
  1. Организация «А» и страховая организация «B» заключили договор страхо­вания сроком на 1 год, по которому страховая премия составила 9 000 000 руб.
  2. Впоследствии страховая организация «В» заключила договор перестрахова­ния со страховой организацией «С».
  3. Страховая организация «В» ведет налоговый учет доходов и расходов кас­совым методом.
  4. Перестраховочная премия страховой организации «С» составляет 60 % от суммы, указанной в прямом договоре страхования (в договоре перестра­хования сделана оговорка, что перестрахователем на 1 год депонируется премия, приходящаяся на долю перестрахователя, в размере 60 %).
  5. В соответствии с договором перестрахования проценты на депо премий по рискам, принятым в перестрахование, составляют 15 % годовых.


Задание 15


Задача 1


Определите сумму НДС, подлежащую уплате организацией «А» в бюд­жетную систему.

Известно:
  1. Организация «А» в налоговом периоде осуществляла строительство склада производственного назначения.
  2. Часть работ по строительству организация выполнила собственными си­лами. С этой целью она приобрела материалы на общую сумму 354 000 руб. (в том числе НДС – 18 %), оплатила работникам за выполненные ра­боты 80 000 руб. и заплатила единый социальный налог 20 800 руб.
  3. Часть строительных работ была выполнена организацией «Б» – подрядчи­ком. Общая стоимость выполненных работ 1 121 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

Задача 2.

Определите:

а) сумму процентных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

б) сумму доходов, относимых к дивидендам.

Известно:
  1. Российский коммерческий банк (РКБ) привлек кредит иностранного банка под 20 % годовых.
  2. Долговые обязательства РКБ – 280 млн. руб. (только перед иностранным банком).
  3. Собственный капитал РКБ – 3 млн. руб.


Задание 16


Задача 1


Определите сумму НДС и пени, которые должна заплатить организация – экспортер, не подтвердившая экспорт товара.

Известно:
  1. В январе российская организация – экспортер заключила с иностранной ор­ганизацией договор на поставку своей продукции на сумму 9 500 дол. США.
  2. Стоимость сырья и материалов, затраченная на производство продукции 236 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).
  3. Продукция была отгружена и помещена под таможенный режим 14 ян­варя 2008 г.
  4. Курс доллара на дату отгрузки товара составил условно 24,5 руб./долларов США.
  5. Покупатель до 13 июля 2008 г. не расплатился за поставленную продук­цию иностранной организации.
  6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 10 % (условно не менялась).


Задача 2


Определите:

а) внереализационные расходы у продавца по первой части сделки РЕПО; б) сумму дохода, полученную вторым участником сделки;

в) цену с накопленным купонным доходом облигации, принимаемой к налого­вому учету после окончания сделки.


Известно:

  1. В налоговом учете на дату исполнения первой части сделки РЕПО облига­ция числилась по цене 60 000 руб. Накопленный купонный доход на эту дату составил 5 000 руб.
  2. По первой части РЕПО облигация была передана по цене 70 000 руб.
  3. Через четыре месяца облигация была выкуплена обратно по цене 75 000 руб. Накопленный купонный доход на дату обратного выкупа составил 6 800 руб.


Задание 17


Задача 1

Определите налогооблагаемый доход страховой организации, получен­ный от инвестирования временно свободных средств по долгосрочному страхо­ванию за I квартал 2008 г.

Известно:
  1. Резерв платежей по долгосрочному страхованию, числящийся на балансе страховой организации на начало I квартала 2008 г. – 12 000 000.
  2. Доход, полученный за I квартал 2008 г. от инвестирования резерва плате­жей по долгосрочному страхованию, – 1 100 000 руб.
  3. Процент отчислений от страховых платежей (премий) в специальные стра­ховые фонды и резервы составляет 3 %.



Задача 2.

Определите:

а) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему;

б) сумму отрицательной курсовой разницы, относимую на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:
  1. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство на тер­ритории РФ, оказывает консультационные услуги.
  2. Иностранная организация зарегистрирована в качестве налогоплатель­щика в налоговом органе.
  3. Стоимость оказанных услуг иностранной организации – 25 000 долларов США.
  4. Курс доллара к рублю на дату подписания акта приемки выполненных ра­бот – 24.8 руб., а на дату перечисления денежных средств иностранной организации – 24.0 руб.


Задача 3.

Определите:

а) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему;

б) сумму отрицательной курсовой разницы, относимую на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:
  1. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство на тер­ритории РФ, оказывает консультационные услуги.
  2. Иностранная организация зарегистрирована в качестве налогоплатель­щика в налоговом органе.
  3. Стоимость оказанных услуг иностранной организации – 25000 долларов США.
  4. Курс доллара к рублю на дату подписания акта приемки выполненных ра­бот – 24,8 рублей, а на дату перечисления денежных средств иностранной организации – 24 руб.


Задание 18

Задача 1

Определите сумму убытка, учитываемую при определении налоговой базы для целей налогообложения прибыли.

Известно:
  1. Банк выдал кредит в размере 120000 руб. сроком на один год под 20 %

годовых.
  1. Через один месяц банк переуступил право требования по договору треть­ему лицу за 115000 руб.
  2. Вся сумма причитающихся процентов по договору выплачивается едино­временно с погашением сумм займа.
  3. Долговые обязательства, выданные на сопоставимых условиях, отсутст­вуют.
  4. Для исчисления доходов и расходов банк применяет метод начисления
  5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10, 25 %.



Задача 2.

Определите суммы таможенной пошлины и НДС, уплачиваемые орга­низацией − импортером при ввозе товаров на таможенную территорию.


Известно:
  1. На таможенную территорию РФ ввозится пшеница твердая из страны, для которой предусмотрен режим наиболее благоприятствуемой нации (РНБ).
  2. Таможенная стоимость ввозимой пшеницы 500000 долларов США
  3. Таможенная пошлина – 5 %
  4. НДС – 10 %
  5. Курс рубля по отношению к доллару США – 25 руб.


Задание 19

Задача 1

Определите сумму единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, в Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обяза­тельного медицинского страхования.

Известно:
  1. Работнику предприятия, выпускающего швейные изделия, 1966г. рожде­ния, инвалиду 3-ей группы начислена заработная плата за нало­говый период 300000 руб.
  2. Ставка налога – см. гл. 23 Налогового кодекса РФ.
  3. Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (на финансирование страховой части трудовой пенсии при условии:
  • база начисления страховых взносов до 280000 руб. − 10,.3 %
  • база начисления страховых взносов от 280000 руб. до 600000 руб. − 28840 руб. + 5.5 % с суммы превышения 280 000 руб.

Задача 2

Определите:

а) сумму НДС с комиссионного вознаграждения и сумму НДС, пере­численную налоговым агентом;

б) денежные средства, перечисленные комитету.

Известно:
  1. Российская организация реализует в качестве комиссионера на террито­рии РФ товары, принадлежащие иностранной организации, не зарегистрированной в налоговых органах РФ в качестве налогопла­тельщика.
  2. В соответствии с условиями договора комиссии, заключенного между российской и иностранной организацией: стоимость товаров − 200.000 руб. (без НДС); стоимость товаров уплачивается на сумму НДС, удер­живаемого налоговым агентом.
  3. Комиссионное вознаграждение − 10 % от стоимости реализованных то­варов, а расходы комиссионера − 4500 руб.
  4. Ставка НДС − 18 %.


Задание 20


Задача 1


Определите общую сумму таможенных платежей.


Известно:

  1. По импортному контракту на таможенный пост РФ были завезены быто­вые пылесосы, контрактная стоимость которых составляет 16 000 евро.
  2. Базис поставки FCA. Продавец передал товар в г. Гданьск (Польша) автопе­ревозчику, указанному покупателем.
  3. Транспортировка пылесосов от г. Гданьска до таможенного поста РФ опла­чена импортером по отдельному контракту с российским перевозчи­ком в размере 52 000 руб.
  4. Отрицательный курс евро на дату подачи декларации – 35,5 руб.
  5. Таможенная пошлина – 15 %.
  6. НДС – 18 %.
  7. Сборы за таможенное оформление – 2 000 руб.


Задача 2.


Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какой метод определения (признания) доходов и расходов может применять коммерческий банк;

б) какая сумма расходов может учитываться при определении налоговой базы.

Обоснование ответов должно быть подтверждено соответствующими стать­ями Налогового кодекса РФ.

Известно:

  1. Доходы банка от банковской деятельности в среднем за предыдущие че­тыре квартала составили 6 000 000 руб.
  2. Расходы на:
  • приобретение WEB-услуг на содержание и обслуживание сайта банка в сети Интернет – 200 000 руб.;
  • организацию филиала до его регистрации Центральным банком РФ-600 000 руб.;
  • найм жилья нештатным работникам в командировках, связанных с бан­ковской деятельностью – 20 000 руб.;
  • официальный прием представителей других организаций – 30 000 руб.;
  • получение высшего образования сотрудниками банка – 70 000 руб.;
  • резерв по сомнительным долгам, созданный под задолженность на кор­респондентских счетах (срок погашения нарушен, задолженность не обеспечена) – 400 000 руб.;
  • оплату труда работников банка – 500 000 руб.;
  • приобретение призов для победителей-клиентов банка, участвующих в рекламном розыгрыше – 100 000 руб.


8. Вопросы для подготовки к зачету

  1. Права и обязанности субъектов коммерческой деятельности по уплате нало­гов и сборов.
  2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
  3. Налоговый контроль субъектов коммерческой деятельности.
  4. Признаки и виды налогового правонарушения. Ответственность за их совер­шение.
  5. Виды налогов, уплачиваемых субъектами коммерческой деятельности, их классификация.
  6. Налог на добавленную стоимость, его плательщики. Порядок освобождения от уплаты налога.
  7. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налоговая база, ставки налога.
  8. Налог на добавленную стоимость: порядок определения и уплаты.
  9. Акцизы, их плательщики, перечень подакцизных товаров.
  10. Акцизы: объект налогообложения, налоговая база, виды ставок и их диффе­ренциация.
  11. Акцизы, порядок их определения и уплаты.
  12. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
  13. Регрессивная шкала ставок единого социального налога, порядок ее примене­ния.
  14. Единый социальный налог: порядок определения и уплаты.
  15. Налог на имущество организации: налогоплательщики, объект налогообложе­ния, налоговая база, ставка.
  16. Налог на имущество организации: порядок определения и уплаты.
  17. Налог на прибыль организации: доходы, их классификация и состав.
  18. Налог на прибыль организации: расходы, их классификация и состав.
  19. Амортизация, методы ее начисления для целей налогообложения прибыли.
  20. Резервы, включаемые в расходы для целей налогообложения прибыли, поря­док их формирования.
  21. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения при­были.
  22. Налог на прибыль: налоговая база и ставки налога.
  23. Налог на прибыль: порядок определения и уплаты.
  24. Налоговый учет по налогу на прибыль и его сущность.
  25. Транспортный налог, порядок расчета и уплаты.
  26. Земельный налог, порядок расчета и уплаты.
  27. Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый индивидуальными предпри­нимателями.
  28. Таможенная стоимость, методы ее определения и порядок заявления.
  29. Ввозная таможенная пошлина: ее виды и виды ставок.
  30. Ввозная таможенная пошлина: объект обложения, порядок определения и уплаты.
  31. Особенности исчисления уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию.
  32. Налог на добавленную стоимость при вывозе товаров с таможенной террито­рии РФ. Порядок обоснования применения нулевой налоговой ставки.
  33. Акцизы по ввозимым подакцизным товарам на таможенную территорию РФ, порядок их определения и уплаты.
  34. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакциз­ных товаров за пределы территории РФ.
  35. Таможенные платежи: их виды, порядок, сроки уплаты, способы обеспече­ния уплаты.
  36. Особенности определения доходов банков для целей налогообложения при­были.
  37. Особенности определения расходов банков для целей налогообложения при­были.
  38. Расходы на формирование резервов банка.
  39. Порядок определения уплаты налога на прибыль банками.
  40. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов в банках.
  41. Налог на добавленную стоимость и специфика его взимания в банках.
  42. Налогообложение операций страхования у организаций – страхователей.
  43. Особенности определения доходов у страховых организаций для целей налого­обложения прибыли.
  44. Особенности определения расходов у страховых организаций для целей нало­гообложения прибыли.
  45. Порядок формирования страховых резервов у страховых организаций.
  46. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых органи­заций.
  47. Особенности определения доходов профессиональных участков рынка цен­ных бумаг.
  48. Особенности определения расходов профессиональных участков рынка цен­ных бумаг.
  49. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профес­сиональных участков рынка ценных бумаг, осуществляющих дилер­скую деятельность.
  50. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов по сделкам РЕПО с ценными бумагами.
  51. Налогообложение доходов по операциям с акциями и облигациями.
  52. Особенности налогообложения операций с векселями.
  53. Упрощенная система налогообложения: сущность, условия и порядок пере­хода на нее.
  54. Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок определения и уплаты.
  55. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется система, объект налогообложе­ния, ставка налога.
  56. Порядок исчисления уплаты единого налога на вмененный доход.
  57. Единый сельскохозяйственный налог: условия и порядок перехода на еди­ный налог.
  58. Единый сельскохозяйственный налог: объект налогообложения, налоговая база, ставка, порядок исчисления и уплаты.
  59. Сущность, цели и задачи налогового планирования.
  60. Основные принципы, этапы и направления налогового планирования.
  61. Методы и формы налогового планирования, этапы и направления.
  62. Оценка эффективности налогового планирования.


9. Учебно - методическое обеспечение дисциплины


9.1. Литература

Основная


  1. Налоговый кодекс РФ.
  2. Таможенный кодекс РФ.
  3. Закон РФ от 21.05.1993 № 5003 – 1 «О таможенном тарифе» (с учетом измене­ний и дополнений).
  4. Федеральный закон РФ от 24.07.2007 № 209 – ФЗ (в ред. ФЗ от 18.10.2007 № 230 – ФЗ) «О развитии малого и среднего предпринимательства».
  5. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитраж­ными судами обоснованности получения налогоплательщиком и налоговой выгоды.
  6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. ММ-3-06/333 «Концепция планирова­ния выездных налоговых проверок».
  7. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. - М.: Ма­гистр, 2007.
  8. Дадашев А.Э. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федера­ции. Уч. пособие - М.: Книжный мир, 2008.
  9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – СПб: Питерс Пресс, 2008.
  10. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. - М.: Инфра-М, 2008.
  11. Мяляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебник. - М.: Инфра-М, 2008.
  12. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов / Под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко - М.: Юнити, 2008.
  13. Ценные бумаги: общая характеристика, налогообложение, бухгалтерский учет. Учебное пособие/ Под ред. Л.А. Чалдаевой. - М.: Магистр, 2007.


Дополнительная
  1. Александров А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник М.: Дашков и К, 2008.
  2. Гварлиани Т.Е. Налогообложение и таможенно – тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности: Учебно-методическое пособие и прак­тикум. М.: Финансы и статистика, 2007.
  3. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. - М.: Омега-Л, 2008.


9.2. Методическое обеспечение дисциплины

9.2. 1. Вопросы для самопроверки