Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Раздел 1. Теоретические основы налогообложения Тема 2. Налоговая система Российской Федерации Тема 3. Правила установления обязанности по уплате налогов и сборов Тема 4. Налоговая отчётность и налоговый контроль Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения Раздел 2. Федеральные налоги и сборы Тема 7. Акцизы Тема 8. Налог на прибыль организаций. Тема 9. Налог на доходы физических лиц Тема 10. Единый социальный налог Тема 11. Ресурсные налоги и сборы Тема 12. Государственная пошлина Раздел 3. Региональные налоги Тема 14. Налог на имущество организаций Тема 15. Налог на игорный бизнес Раздел 4. Местные налоги Тема 17. Налог на имущество физических лиц Iv. тематическое содержание семинарских

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций, 754.92kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1121.77kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
• Учебно методический комплекс Для специальностей: 080102 «Мировая экономика» 080105, 2368.69kb.
• Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006, 338.54kb.
• В. И. Карзаев Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»., 2121.23kb.
• Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит», 678.89kb.
• Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит», 403.04kb.

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Налоги в экономической системе общества


Экономическая сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.

Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов.

Основные принципы налогообложения.

Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

Классификация налогов.


Тема 2. Налоговая система Российской Федерации


Налоговая система Российской Федерации: состав, структура, принципы построения.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные.

Распределение налогов между звеньями бюджетной системы Российской Федерации.


Тема 3. Правила установления обязанности по уплате налогов и сборов


Налогоплательщики и налоговые агенты.

Объект налогообложения. Понятие товара, работы, услуги для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

Налоговая база: сущность, условия исчисления.

Налоговые ставки: сущность, классификация.

Налоговый период.

Льготы по налогам и сборам.

Порядок и сроки уплаты налогов и сборов.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.


Тема 4. Налоговая отчётность и налоговый контроль


Налоговая декларация: сущность, порядок заполнения и представления в налоговые органы.

Налоговый контроль: цели, виды и формы проведения.


Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения


Права и обязанности налогоплательщиков.

Налоговое правонарушение. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Налоговые органы в Российской Федерации: виды, их функции, права и обязанности.


Раздел 2. Федеральные налоги и сборы


Тема 6. Налог на добавленную стоимость


Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов федерального бюджета.

Плательщики налога на добавленную стоимость.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы: при реализации товаров, при договорах финансирования под уступку денежно го требования, при получении дохода на основе договоров поручения или комиссии, при осуществлении транспортных перевозок, при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд, при реализации предприятия в целом гак имущественного комплекса, при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Ставки налога на добавленную стоимость.

Порядок исчисления налога.

Особенности учёта налога. Налоговые вычеты. Счёт-фактура.

Порядок и сроки уплаты налога и бюджет.


Тема 7. Акцизы


Экономическое содержание акцизов, их место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов федерального бюджета.

Плательщики акцизов.

Виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров и их ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления, сроки и условия уплаты налога.


Тема 8. Налог на прибыль организаций.


Экономическое содержание налога на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики налога на прибыль организаций.

Объект налогообложения.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы.

Группировка расходов. Характеристика расходов, связанных с производством и реализацией. Внереализационные расходы.

Порядок признания доходов и расходов.

Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы по отдельным операциям.

Ставка налога на прибыль.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.

Особенности определения доходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Порядок организации налогового учёта в организациях и на предприятиях.


Тема 9. Налог на доходы физических лиц


Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов местных бюджетов.

Плательщики налога на доходы физических лиц.

Объект налогообложения.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также по договорам страхования. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки.

Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Налоговая декларация.


Тема 10. Единый социальный налог


Экономическое содержание единого социального налога, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов внебюджетных фондов: Пенсионного, социального обеспечения и обязательного медицинского страхования.

Налогоплательщики единого социального налога.

Объект налогообложения.

Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению.

Налоговые льготы.

Станки налога. Сущность и особенности применения регрессивной шкалы.

Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, являющимися и не являющимися работодателями.


Тема 11. Ресурсные налоги и сборы


НДПИ: цель введения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, применение коэффициента динамики мировых цен на нефть и газ.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: основные элементы налогообложения.

Водный налог: основные элементы налогообложения.


Тема 12. Государственная пошлина


Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы при обращении в арбитражные суды. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Срок уплаты государственной пошлины.


Раздел 3. Региональные налоги


Тема 13. Транспортный налог


Экономическое содержание транспортного налога, его место и роль и налоговой системе государства и формировании доходов региональных бюджетов.

Налогоплательщики транспортного налога.

Объект налогообложения. Налоговая база.

Налоговый период.

С/танки налогов.

Особенности исчисления, сроки и порядок уплаты налога юридическими и физическими лицами.


Тема 14. Налог на имущество организаций


Экономическое содержание налога на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов региональных бюджетов.

Плательщики налога на имущество организаций. Объекты налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный период.

Налоговая база. Имущество, не подлежащее налогообложению. Ставка налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций.


Тема 15. Налог на игорный бизнес


Понятие игорного бизнеса. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога на игорный бизнес. Порядок исчисления налога. Налоговый период. Срок и порядок уплаты налога. Штрафы за нарушение постановки на учет объектов игорного бизнеса.


Раздел 4. Местные налоги


Тема 16. Земельный налог


Земельный налог. Экономическое содержание земельного налога, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов местных бюджетов.

Плательщики земельного налога.

Объекты налогообложения.

Налогооблагаемая база. Субъекты и объекты, освобождаемые от уплаты земельного налога.

Ставки земельного налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.


Тема 17. Налог на имущество физических лиц


Экономическое содержание налога на имущество физических лиц, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов местных бюджетов.

Плательщики налога на имущество физических лиц. Объекты налогообложения.

Льготы по налогу на имущество физических лиц. Ставки налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.


Раздел 5. Специальные налоговые режимы


Тема 18. Налогообложение субъектов малого предпринимательства


Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства:

1. Традиционная система. Налоговые льготы малым предприятиям.
   
2. Упрощенная система. Порядок и критерии перехода. Объекты налогообложения. Ставки единого налога. Особенности исчисления, порядок оформления и сроки уплаты единого налога.
   

З. Вменённая система. Порядок перехода. Плательщики единого налога на вменённый доход. Объект налогообложения. Ставка единого налога. Особенности исчисления, порядок оформления и сроки уплаты единого налога на вменённый налог.

4. Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики ЕСХН. Основные элементы налогообложения ЕСХН.

IV. ТЕМАТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ СЕМИНАРСКИХ
И ПРАКТИЧЕСКИХ занятий


Семинар 1. Налоги в экономической системе общества.
Налоговая система РФ и налоговая политика


Вопросы для обсуждения и дискуссии:

1. Налоговая система Российской Федерации. Ее уровни.
   
2. Принципы налогообложения.
   
3. Внешняя и внутренняя налоговая политика. Цели налоговой политики.
   
4. Налоги и их функции в РФ.
   

Проблемные вопросы:

1. Раскройте сущность налогов с позиции представителей различных экономических школ.
   
2. Определите роль налогов в современной рыночной экономике.
   
3. Опишите основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.
   

Практические задания:

1. Решение тестов.


Литература


1. Качур О.В. Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус, 2007.

2. Косарева Т.Е. Налогообложение физических и юридических лиц. «Бизнес-пресса». – СПб., 2004.

3. Деньги и финансы: тесты и задачи / Под ред. Балабанова И.Т. – СПб.: Питер, 2000. – С. 40 – 58.

4. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Черника Д.Г. – М.: Финансы и статистика, 2001. – С. 33 – 61.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2002. – 637 с.

6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 576 с.

7. www. nalog. ru


Семинар 2. Содержание налогов.
Правила установления обязанности по уплате налогов и сборов


Вопросы для обсуждения и дискуссии:

1. Основные элементы налогообложения и их характеристика.

2. Классификации налогов по различным признакам.

3. Виды налоговых льгот.

4. Налоговые ставки и льготы.

5. Основные различие в определениях отсрочки и рассрочки налоговых платежей и инвестиционного кредита.

6. Ставки действующих налогов в РФ.

Проблемные вопросы:

1. Раскройте содержание налоговых ставок: прогрессивных, регрессивных, пропорциональных. Приведите примеры.

Практические задания:

1. Решение тестов.

2. Составьте таблицу классификации налогов в зависимости от различных признаков.


Литература


1. Налоговый кодекс РФ. – 2008.

2. Молчанов С.С. Налоги, расчет и оптимизация. – М.: ЭКСМО, 2008.

3. Паскачев А.Б.. Налоги и налогообложение. – М.: Высшее образование, 2008.