Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Задача № 3.

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций, 754.92kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1121.77kb.
• Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
• Учебно методический комплекс Для специальностей: 080102 «Мировая экономика» 080105, 2368.69kb.
• Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006, 338.54kb.
• В. И. Карзаев Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»., 2121.23kb.
• Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит», 678.89kb.
• Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит», 403.04kb.

Задача № 3.

ООО «Парус» в отчетной году получило за реализацию 3600000 руб., в т.ч. по кварталам:

– 800000 руб.

– 700000 руб.

– 1200000 руб.

– 1000000 руб.

В 1 квартале следующего года – 1200000 руб.

Имеет ли ООО «Парус» право указать в учетной политике для целей налогообложения, что оно применяет кассовый метод.


Задача № 4.

За 1 полугодие отчетного года ЗАО «Мир» получило следующие доходы:

– выручка т реализации собственной продукции – 7000000 руб.;

– разовый доход от сдачи в аренду цеха – 300000 руб.;

– проценты по договору займа – 200000 руб.

Кроме этого, покупатели продукции ЗАО «Мир» просрочили ее оплату. Исходя из условий договоров сумма пеней составляет 100000 руб. Организация предъявила претензий об уплате пеней на сумму 80000 руб. Из них на конец первого полугодия отчетного года сумма 60000 руб. признана должниками.

За 11 квартал у ЗАО признанные расходы, связанные с производством и реализацией, составили 4000000 руб. Общая сумма затрат за 1 квартал составляла 2700000 руб. в том числе:

– материальные расходы – 1000000 руб. (прямые – 300000 руб.)

– расходы на оплату труда – 700000 руб. (прямые – 700000 руб.)

– амортизация – 400000 руб. (прямые – 200000 руб.)

– прочие расходы – 600000 руб.

На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено 300000 руб. За первый квартал отчетного года расходы на оплату труда работников занятых в производстве продукции, были равны 600000 руб. ЗАО понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договор расходы на ремонт составили 150000 руб., амортизация начислена в размере 90000 руб.


Тест 7. НДФЛ


1. Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо:

1. фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
   
2. фактически находящееся на территории Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
   
3. получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
   
4. являющееся гражданином Российской Федерации.
   

2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

1. граждане Российской Федерации;
   
2. граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
   
3. граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней.
   

3. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается:

1. дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
   
2. последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
   
3. дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;
   
4. иная дата, указанная в учетной политике.
   

4. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации, Подлежат налогообложению, если:

1. эти доходы получены из источников на территории Российской Федерации в денежной или натуральной форме;
   
2. эти доходы, получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте или натуральной форме;
   
3. эти доходы начислены к выплате на территории Российской Федерации;
   
4. налоговым агентом является российская организация или гражданин Российской Федерации.
   

5. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен):

1. исходя из цены реализации сторонним организациям;
   
2. исходя из рыночных цен;
   
3. исходя из цены, которая не должна быть ниже цены реализации сторонним организациям;
   
4. исходя из цены товара с учетом положений ст. 40 НК РФ.
   

6. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

1. суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию;
   
2. доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации;
   
3. оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;
   
4. суммы частичной или полной компенсации стоимости санаторно-курортных путевок.
   

7. В совокупный годовой доход не включаются:

1. суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;
   
2. алименты, получаемые налогоплательщиком;
   
3. возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях;
   
4. оплата работодателем коммунальных услуг.
   

8. В состав облагаемого налогом годового дохода иностранных граждан и лиц без гражданства не включаются:

1. суммы на содержание автомобиля для служебных целей;
   
2. суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;
   
3. суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение детей в школе;
   
4. доходы, полученные от использования авторских прав.
   

9. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

1. по максимальной ставке;
   
2. по средней ставке;
   
3. по каждому виду доходов отдельно;
   
4. по средневзвешенной ставке.
   

10. Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

1. уменьшают налогооблагаемую базу;
   
2. не уменьшают налогооблагаемую базу;
   
3. уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика;
   
4. уменьшают налогооблагаемую базу в пределах минимальной оплаты труда, установленной законодательством.
   

11. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если ставка:

1. не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;
   
2. не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;
   
3. не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
   
4. независимо от размера установленной ставки.
   

12. К числу иждивенцев относятся:

1. дети, получающие стипендию, пенсию или пособие по безработице;
   
2. дети в возрасте до 24 лет, имеющие собственный доход;
   
3. родители налогоплательщика, получающие пенсию;
   
4. супруг или супруга, получающие доход в размере минимальной оплаты труда или пенсию.
   

13. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся:

1. независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если находятся в браке;
   
2. независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;
   
3. независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают или не проживают совместно с родителями;
   
4. независимо от того, проживают они на территории Российской Федерации или за ее пределами.
   

14. Расходы на содержание студента, имеющего семью:

1. не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей;
   
2. уменьшают налогооблагаемую базу каждого из его родителей;
   
3. уменьшают налогооблагаемую базу каждого из его родителей, если жена также является студенткой;
   
4. не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает совместно с родителями.
   

15. Если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:

1. не производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
   
2. производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
   
3. производятся в пределах размера налогооблагаемой базы;
   
4. производятся или не производятся в зависимости от положений учетной политики организации.
   

16. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся:

1. с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;
   
2. с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;
   
3. с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней;
   
4. с месяца поступления на работу, если проработано более 70% рабочего времени месяца.
   

17. Налоговый вычет в размере 600 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом:

1. до 18 лет;
   
2. до 24 лет;
   
3. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;
   
4. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста.
   

18. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

1. предоставляется налогоплательщику;
   
2. не предоставляется налогоплательщику;
   
3. предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;
   
4. предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.
   

19. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:

1. менее трех лет;
   
2. менее пяти лет;
   
3. пять лет и более;
   
4. более трех лет.
   

20. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

1. не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
   
2. может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
   
3. может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;
   
4. может быть перенесен на последующие десять налоговых периодов.
   

21. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

1. получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
   
2. оплаченных работодателем коммунальных услуг;
   
3. полученных в натуральном выражении;
   
4. рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.
   

22. Учет доходов, полученных физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью:

1. эти лица самостоятельно не осуществляют;
   
2. эти лица ведут по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода;
   
3. эти лица ведут по форме, установленной налоговым органом по месту проживания;
   
4. ведут налоговые органы.
   

23. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы:

1. удерживается источником выплаты;
   
2. не удерживается;
   
3. удерживается организацией, осуществляющей эти выплаты на территории Российской Федерации;
   
4. удерживается источником выплаты или организацией, осуществляющей эти выплаты, в зависимости от договора, по которому получено вознаграждение.
   

24. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем, уплачивается:

1. до 15 июня года, следующего за отчетным;
   
2. до 15 июля года, следующего за отчетным;
   
3. до 1 июля года, следующего за отчетным;
   
4. в течение 10 дней после даты, установленной для подачи декларации.
   

25. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, несет:

1. налоговый агент;
   
2. налогоплательщик;
   
3. налоговый агент и налогоплательщик;
   
4. лицо, установленное в судебном порядке.
   

26. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:

1. индивидуальные предприниматели;
   
2. физические лица, продавшие имущество;
   
3. физические лица, получающие выигрыши;
   
4. физические лица, работающие по совместительству.
   

27. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в Российской Федерации:

1. включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
   
2. не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
   
3. не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации;
   
4. включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, с учетом принципа устранения двойного налогообложения.
   

28. Если доходы получены в натуральном выражении, то налоговый агент обязан:

1. удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику в полном размере;
   
2. удержать налог за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, но не более 50%;
   
3. удержать налог за счет денежных средств, начисленных в виде оплаты труда в последующие периоды;
   
4. перечислить налог в бюджет за счет собственной прибыли, а затем удерживать эти суммы у налогоплательщика.
   

29. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму задолженности налогоплательщика в течение:

1. одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств;
   
2. 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств;
   
3. трех месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств;
   
4. 30 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств.
   

30. Налоговые агенты выдают физическим лицам справки «О полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога»:

1. в обязательном порядке каждому налогоплательщику;
   
2. по заявлению налогоплательщика;
   
3. только налогоплательщикам, переходящим на другое место работы;
   
4. только налогоплательщикам, которые в обязательном порядке заполняют налоговые декларации.
   

31. Сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары:

1. представляются в налоговые органы в обязательном порядке;
   
2. не представляются, если эти лица предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица;
   
3. представляются налоговым агентом по желанию индивидуального предпринимателя;
   
4. не представляются.
   

32. В случае сдачи уточняющей налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности налоговый орган пересчитывает суммы авансовых платежей:

1. не позднее пяти дней с момента получения декларации;
   
2. не позднее 10 дней с момента получения декларации;
   
3. не позднее 30 дней с момента получения декларации;
   
4. в день сдачи декларации.
   

33. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении:

1. доходов только граждан Российской Федерации;
   
2. доходов налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
   
3. только доходов по основному месту работы;
   
4. доходов по основному месту работу и по совместительству.
   

34. Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц:

1. не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода;
   
2. в день перечисления в бюджет сумм единого социального налога;
   
3. в последний день месяца, в котором. начислен доход;
   
4. до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислен доход.
   

35. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

1. календарная декада;
   
2. календарный месяц;
   
3. календарный квартал;
   
4. календарный год.
   

36. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:

1. пропорциональная;
   
2. прогрессивная;
   
3. равная;
   
4. регрессивная.
   

37. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери:

1. подлежит налогообложению;
   
2. подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.;
   
3. не подлежит налогообложению;
   
4. не подлежит налогообложению, если они проживают совместно.
   

38. Стоимость акций, перешедших по наследству от одного физического лица другому:

1. не подлежит налогообложению;
   
2. не подлежит налогообложению, если наследодатель и наследник являются членами одной семьи;
   
3. не подлежит налогообложению, если оба физических лица являются акционерами этой же компании;
   
4. подлежит налогообложению.
   

39. Если одно физическое лицо подарило другому физическому лицу, которое не является близким родственником, автомобиль стоимостью 150 тыс. руб., то налог на доходы физических лиц:

1. уплачивается с полной стоимости транспортного средства;
   
2. уплачивается только в части, превышающей 100 тыс. руб.;
   
3. не уплачивается;
   
4. уплачивается только в части, превышающей 2 тыс. руб.
   

Задания


Задание 1.

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:

– начисленная сдельная заработная плата – 5700 руб.;

– премия в размере 15% заработной платы;

– надбавка за сверхурочную работу – 800 руб.;

– пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб.;

– дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 руб.;

– оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,– 1000 руб.;

– материальная помощь – 1500 руб.

– оплата обедов в заводской столовой – 600 руб.;

– плата за содержание ребенка в детском саду – 600 руб.;

– оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки – 12000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.


Задание 2.

В 2004 г. писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, объясните порядок исчисления налога.


Задание 3.

Сценарий деловой игры.

Деловая игра начинается с проверки знаний студентов особенностей налогообложения физических лиц. Для этого им предлагается решить тесты по теоретическим вопросам темы.

После деления группы на две подгруппы, студенты определяют свои функции.

На основании действующего законодательства «налогоплательщики» анализируют практическую ситуацию, предлагают рациональный способ её решения, заполняют бланк налоговой декларации и в электронном виде отправляют его на проверку в «налоговую инспекцию».

«Налоговые инспектора» проверяют правильность расчёта налога и правильность оформления документа и выносят свой вердикт.

Преподаватель выступает в роли арбитра и оценивает действия студентов.


Ситуация 1

В 200… г. ст. преподаватель Макаров Н.В. (ИНН 7712754368) получил доход в виде заработной платы в сумме 85000 руб. (стандартный вычет составил 1250 руб.).

Учебное заведение приобрело у него комплект учебно-методических разработок по предмету, заплатив ему 15000 руб. Сделка была оформлена договором купли-продажи принадлежащего Макарову Н.В. имущества.

Заполнить декларацию и определить сумму налога, которую Макаров Н.В. должен уплатить в бюджет.


Ситуация 2

В 200… г. гражданин Широков П.И. (ИНН 7705876954) получил доход в виде заработной платы в сумме 165 000 руб. (стандартный вычет составил 1400 руб.).

Кроме того, он получил дивиденды по акциям ОАО «Лукойл» в размере 18000 руб.

Заполнить декларацию и определить сумму налога, которую Широков П.И. должен уплатить в бюджет.


Ситуация 3

В 200… г. гражданин Галкин М.А. (ИНН 7701423567) получил доход в виде заработной платы в сумме 90 000 руб. (стандартный вычет составил 2300 руб.).

Кроме того, он выиграл в телевизионной игре «Поле чудес» подарок, рыночная стоимость которого составляет 50 000 руб.

Заполнить декларацию и определить сумму налога, которую Галкин М.А. должен уплатить в бюджет.