О утверждении Положения о применении Национальным банком Украины мероприятий влияния за нарушение банковского законодательства

Вид материала

Закон

Содержание Глава 11. Удовлетворение требований кредиторов Глава 12. Завершение процедуры ликвидации, составления ликвидационного баланса и порядок прекращения деятельности ликвидатора

Подобный материал:

•  решение Печерского районного суда г. Киева  от 8 февраля 2005 года n 2-296/5, 4803.2kb.
• Казахская Государственная Академия Управления Учебно-научный комплекс «Финансы и кредит», 1779.74kb.
• Бюджетный кодекс украины, 11052.11kb.
• Тарифы «рфи банк» зао за совершение операций по банковскому счету физического лица, 83.54kb.
• Влияния разработан во исполнение требований Закона Украины «Об основах государственной, 42.76kb.
• Конституции Республики Беларусь Совет Республики Национального собрания Республики, 15.41kb.
• «Правовое регулирование банковских и валютных операций», 25.66kb.
• Финансово-правовое регулирование ответственности за нарушение банковского законодательства, 418.5kb.
• Об утверждении Правил, 1216.38kb.
• Бюджетный кодекс украины, 1352.49kb.

Глава 11. Удовлетворение требований кредиторов

11.1. Ликвидатор осуществляет удовлетворение требований кредиторов каждой очереди по согласованию с Комиссией Национального банка.

В решении должны отмечаться:

название очереди кредиторов банка;

общая сумма выплат;

количество кредиторов;

порядок и срок выполнения расчетов.

Комиссия Национального банка принимает решение о согласовании удовлетворения требований кредиторов банка на основании позитивного решения уполномоченного структурного подразделения.

11.2. Ликвидатор удовлетворяет требования кредиторов при условии накопления ликвидационной массы в размере, достаточном для удовлетворения требований кредиторов одной очереди, и в порядке, установленном статьей 96 Закона о банках.

В случае недостаточности средств, полученных от продажи имущества банкрота, для полного удовлетворения всех требований одной очереди требования удовлетворяются пропорционально сумме требований, которая принадлежит каждому кредитору одной очереди.

Остаток средств на накопительном счете на момент принятия решения о согласовании удовлетворения требований кредиторов уменьшается на сумму ежеквартальных выплат ликвидатора в соответствии с утвержденной сметой.

11.3. Ликвидатор после принятия решения о согласовании удовлетворения требований кредиторов размещает объявление в средствах массовой информации (местных, региональных или общегосударственных) и сообщает лично кредиторам о начале выплат средств и предлагает предоставить информацию о реквизитах счетов кредиторов в случае их изменения.

11.4. Ликвидатор осуществляет выплату кредиторам средств самостоятельно из накопительного счета или через банк-агент, определенный за результатами проведения конкурса, согласно договору.

11.5. Ликвидатор осуществляет удовлетворение требований кредиторов лишь в безналичной форме путем перечисления средств на текущие счета кредиторов, открытые в других банках.

В случае выполнения расчетов с кредиторами - физическими лицами через банк-агент выплата средств осуществляется согласно договору, заключенному между ликвидатором и банком-агентом.

11.6. Ликвидатор филиала иностранного банка после утверждения Национальным банком реестра требований обращается к иностранному банку, который открыл этот филиал, с требованием выполнить его обязательство перед кредиторами филиала в течение определенного Национальным банком срока.

Ликвидатор в случае выполнения иностранным банком обязательств перед кредиторами филиала передает имущество (активы) филиала, которое осталось, уполномоченному банком лицу.

11.7. Ликвидатор имеет право осуществлять передачу обязательств, которые включены к реестру требований кредиторов, к другому банку вместе с передачей активов банка согласно очереди в соответствующей сумме согласно договору при условии согласования такого решения Комиссией Национального банка в порядке, определенном главою 9 раздела V этого Положения.

Комиссия Национального банка принимает решение о согласовании передачи обязательств и активов банка на основании позитивного решения:

соответствующего структурного подразделения Национального банка;

залогодержателя в случае отчуждения активов, которые являются предметом обеспечения, одновременно с обязательствами банка.

11.8. Актив банка, который выставлялся на продажу и не был продан в связи с отсутствием предложений, может быть передан кредитору для удовлетворения его требований. Ликвидатор имеет право осуществлять передачу актива банка кредитору в время удовлетворения требований кредиторов соответствующей очереди согласно статьей 96 Закона о банках.

Передача актива банка кредитору должна осуществляться при условии, что это лицо в соответствии с законодательством Украины может иметь отмеченный актив в собственности.

Передача кредитору актива осуществляется по цене, не ниже, чем и, за которой в последний раз этот актив был выставлен для непосредственной продажи, или не ниже, чем и, что сложилась на аукционе, конкурсе или на торгах через профессионального участника фондового рынка.

Взаимные обязательства банка и конкретного кредитора погашаются в равнозначных суммах.

11.9. Ликвидатор не удовлетворяет требования кредиторов банка, если:

требования не поступили в течение установленного срока;

не признанные ликвидатором требования не обжалованы кредитором в установленном порядке или за отрицанием кредитора принято решение о неудовлетворении его требования;

не хватает имущества (активов) банка для удовлетворения требований.

Глава 12. Завершение процедуры ликвидации, составления ликвидационного баланса и порядок прекращения деятельности ликвидатора

12.1. Ликвидатор обязан подать Национальному банку ликвидационный баланс на отчетную дату ⁶ и окончательный отчет ликвидатора (дальше - окончательный отчет) в связи с завершением расчетов с кредиторами и/или окончанием срока ликвидации банка.

____________
⁶ Отчетной датой является дата, которая наступает за 20 рабочих дней до окончания срока ликвидации банка, установленного постановлением Правления Национального банка, или дата, определенная ликвидатором в пределах срока ликвидации банка.

12.2. Ликвидатор составляет ликвидационный баланс в форме оборотно сальдового балансу за период с даты составления начального баланса до даты окончания срока ликвидации банка. В ликвидационном балансе должны отмечаться местонахождения банка, функциональная валюта отчета и единица ее измерения и тому подобное. Ликвидатор составляет ликвидационный баланс после употребления (в соответствии с законодательством Украины) всех возможных мероприятий по формированию ликвидационной массы и удовлетворению требований кредиторов.

Ликвидатор составляет финансовую отчетность на основании данных бухгалтерского учета с учетом корректирующих проводок относительно событий, которые корректируют данные после даты баланса, за период от даты составления промежуточного ликвидационного баланса к дате составления ликвидационного баланса за нарастающим итогом с начала отчетного периода.

Ликвидатор в ликвидационном балансе отображает:

активы и собственный капитал банка, при их наличии, в денежной единице;

активы, которые остались непроданными, и обязательства банка, которые остались невыполненными, что переданные в управление другому юридическому лицу по решению Национального банка;

невыполненные обязательства банка перед Национальным банком и государством в лице Министерства финансов Украины, которые возникли в связи с предоставлением поворотной финансовой помощи.

В случае ликвидации банка по инициативе владельцев в ликвидационном балансе дополнительно отображаются сведения о имуществе (активы) банка, что осталось после завершения расчетов с кредиторами.

Задолженность за активными операциями банку, которая осталась непогашенной его должниками на время составления ликвидационного баланса и которую ликвидатор признал в соответствии с законодательством Украины безнадежной, списывается в порядке, установленном законодательством Украины.

Задолженность должника банка в случае признания его банкротом в установленном законодательством Украины порядка и задолженность других должников, которая отвечает требованиям статьи 12 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" ликвидатор в время составления ликвидационного баланса имеет право отнести к безнадежной. Решение о списании задолженности таких должников должен приниматься с учетом оценки достоверности ее возвращения (периоду времени, в течение которого задолженность отвечает требованиям статьи 12 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", анализу употребленных мероприятий по ее взысканию и тому подобное).

Основные средства или запасы материальных ценностей, которые в соответствии с законодательством Украины не могут быть признаны активами, до времени составления ликвидационного баланса должны быть списаны из баланса.

Остаток средств на накопительном счете банка, который отображается в ликвидационном балансе, и остаток наличности в кассе должны равняться нулю.

12.3. Ликвидатор в окончательном отчете отображает проведенную работу относительно продажи и возвращения активов банка с целью удовлетворения требований кредиторов, в частности отмечает общий объем ликвидационной массы на начало ликвидационной процедуры за начальным балансом и фактически направленной на удовлетворение требований кредиторов, общую сумму задолженности банка перед кредиторами за реестром требований кредиторов и сумму неудовлетворенных требований кредиторов на конец ликвидационной процедуры с указанием очереди, а также сообщает о том, что нет непроданных активов, или о том, что активы переданы другому юридическому лицу, и делает вывод о потребности завершения ликвидации банка.

12.4. Для утверждения ликвидационного баланса и окончательного отчета ликвидатор подает к Национальному банку такие документы:

известность накопленных оборотов за балансовыми и внебалансовыми счетами за весь период ликвидации банка;

информацию о средствах, которые поступили и использованные ликвидатором;

акты о принятии-передаваемости документов банку к соответствующим архивам;

перечень требований кредиторов, которые были включены к реестру требований и остались неудовлетворенными на время завершения ликвидационной процедуры банка (в случае передаваемости активов, которые остались непроданными на время окончания ликвидационной процедуры, в управление определенной Национальным банком юридическому лицу);

акт о передаваемости активов банку другому юридическому лицу.

Вместе с ликвидационным балансом предоставляются расшифровки за балансовыми и внебалансовыми счетами с объяснениями, если за результатами ликвидации банка есть остатки за активами и/или пассивами.

Ликвидационный баланс, известность накопленных оборотов, перечень неудовлетворенных требований кредиторов удостоверяются подписями ликвидатора, главного бухгалтера и отпечатком печати банка. Окончательный отчет удостоверяется подписью ликвидатора и отпечатком печати банка.

Ликвидационный баланс, приложения к нему и окончательный отчет предоставляются Национальному банку на бумажных носителях, прошнурованими вместе с описанием документов и сопроводительным письмом, а также в электронном виде на оптических или электронных носителях информации (CD, DVD, карты памяти, флешь-память).

12.5. Национальный банк имеет право требовать дополнительные документы, которые подтверждают данные ликвидационного баланса. Ликвидатор подает дополнительные документы в срок не позже пяти рабочих дней из даты получения запроса.

12.6. Комиссия Национального банка в срок до 20 рабочих дней с дня получения Национальным банком документов принимает решение о утверждении ликвидационного баланса, принятия окончательного отчета ликвидатора и завершение ликвидационной процедуры на основании вывода уполномоченного структурного подразделения.

После принятия вышеупомянутого решения ликвидатор подает к Национальному банку квитанцию органов внутренних дел о уничтожении печатей и штампов банка.

12.7. После принятия решения о утверждении ликвидационного баланса, принятия отчета ликвидатора и завершение ликвидационной процедуры ликвидатор закрывает накопительный счет банка и предоставляет уполномоченному структурному подразделению оригиналы учредительных документов банка и свидетельство о государственной регистрации банка.

12.8. Ликвидатор передает документы банка, которые подлежат хранению, к архивным учреждениям согласно Перечню документов, которые образуются в деятельности Национального банка и банков Украины, с указанием сроков хранения, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 08.12.2004 N 601, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 24.12.2004 за 1646/10245. Акты о принятии-передаваемости документов банку передаются ликвидатором соответствующему структурному подразделению.

12.9. Решение о исключении банка из Государственного реестра банков принимает Комиссия Национального банка.

Уполномочено структурное подразделение в течение пяти рабочих дней по получении решения Комиссии Национального банка о исключении банка из Государственного реестра банков обязанный в порядке, предусмотренном Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей", обратиться к государственному регистратору для внесения записи в Единственный государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей о прекращении банка как юридического лица в результате его ликвидации.