Податковий кодекс україни
| Вид материала | Кодекс |
- Закону України "Податковий Кодекс України", 88.45kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 568.32kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 172.07kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 5240.64kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 20.22kb.
- Верховною Радою України 02. 12. 2010 р прийнято Податковий кодекс, 25.5kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 106.68kb.
- Податковий кодекс україни, 15353.9kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 2544.98kb.
- Закону України "Податковий Кодекс України", 2544.98kb.
Алкогольні напої - продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 1,2 відсотка об’ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД. З повним переліком таких продуктів можна ознайомитися у Додатку до Закону України № 2371-III «Про Митний тариф України» від 5 квітня 2001 року (із подальшими змінами та доповненнями). До групи 22 розділу розділу IV «Алкогольні і безалкогольні напої та оцет» були внесені зміни Законом України № 676-VI від 17 грудня 2008 року.
Оскарження рішень контролюючих органів - оскарження платником податку податкового повідомлення - рішення про визначення сум грошового зобов’язання платника податків або будь-якого рішення контролюючого органу в порядку і строки, які встановлені ст.ст. 55-57 Податкового кодексу України за процедурами адміністративного оскарження, або в судовому порядку.
Безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:
а) заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;
б) прострочена заборгованість, що не погашена внаслідок недостатності майна фізичної особи, за умови, що дії кредитора, спрямовані на примусове стягнення майна боржника, не призвели до повного погашення заборгованості;
в) заборгованість, що не погашена внаслідок недостатності майна: суб'єктів господарювання, оголошених банкрутами у встановленому Законом України № 2343-XII «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» 14 травня 1992 року (із подальшими змінами та доповненнями) порядку або знятих з реєстрації як суб'єкти господарювання у зв'язку з їх ліквідацією;
г) заборгованість, що не погашена внаслідок недостатності коштів, отриманих від продажу на відкритих аукціонах (публічних торгах) та в інший спосіб, передбачений умовами договору застави, майна позичальника, переданого у заставу як забезпечення зазначеної заборгованості за умови, що інші юридичні дії кредитора щодо примусового стягнення іншого майна позичальника не призвели до погашення заборгованості в повному обсязі;
ґ)Заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у Порядку списання непогашених грошових зобов’язань або податкового боргу після ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством, затвердженим Постановою Кабінету Міністрів України № 1231 від 27 грудня 2010 року, підлягає списанню;
д) прострочена заборгованість померлих фізичних осіб, а також осіб, які у судовому порядку визнані безвісно відсутніми, недієздатними або оголошені померлими, а також прострочена заборгованість фізичних осіб, засуджених до позбавлення волі.
Біоетанол - спирт етиловий зневоджений, який виготовлений з біомаси для використання як біопаливо та належить до товарної позиції 2207 згідно з УКТ ЗЕД. До цієї позиції належить спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації: 1) спирт етиловий неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше: а) для медичних цілей та фармацевтичної промисловості б) інші 2) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації
Відповідно до п. 12 ч. 2 Бюджетного кодексу України бюджетні установи - органи державної влади, органи місцевого самоврядування, а також організації, створені ними у встановленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідно державного бюджету чи місцевого бюджету. Бюджетні установи є неприбутковими.
Бюджетне відшкодування - відшкодування від’ємного значення податку на додану вартість на підставі підтвердження правомірності сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за результатами перевірки платника, у тому числі автоматичне бюджетне відшкодування, яке здійснюється за результатами камеральної перевірки, яка проводиться протягом 20 календарних днів, наступних за граничним терміном отримання податкової декларації.
Вантаж для рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне трансформування трубопроводами природного газу та аміаку територією України - природний газ, нафта та продукти її переробки (нафтопродукти), а також аміак.
Векселедавець при справлянні акцизного збору - суб’єкт господарювання - виробник, який одержує з нафтопереробного підприємства або ввозить на митну територію України нафтопродукти для їх використання як сировину для виробництва наступної продукції:
а) спирту етилового, який використовується підприємствами первинного та змішаного виноробства для виробництва виноградних та плодово-ягідних виноматеріалів і сусла;
б) спирту етилового, який використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів;
в) спирту етилового денатурованого (спирту технічного), який реалізується суб'єктам господарювання з метою його використання як сировини для виробництва продуктів органічного синтезу, які не містять у своєму складі більш як 0,1 відсотка залишкового етанолу;
г) біоетанолу, що використовується підприємствами для виробництва бензинів моторних сумішевих із вмістом біоетанолу, етил-трет-бутилового етеру (ЕТБЕ), інших добавок на основі біоетанолу;
ґ) біоетанолу, який використовується для виробництва біопалива.
Векселедержатель для цілей сплати акцизного збору - орган державної податкової служби за місцем реєстрації векселедавця.
Видобуток для цілей рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні, - технологічний процес вилучення з покладу в надрах та підняття на поверхню вуглеводневої сировини, у тому числі під час геологічного вивчення .
До відокремлених підрозділів ст. 95 Цивільного кодексу України відносить філії та представництва. Відповідно до ч. 1 ст. 95 Цивільного кодексу України філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій. Згідно ч. 2 ст. 95 Цивільного кодексу України представництвом є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює представництво і захист інтересів юридичної особи.
Господарська діяльність гірничодобувного підприємства з видобування корисних копалин для цілей плати за користування надрами - діяльність гірничодобувного підприємства, яка охоплює процеси добування та первинної переробки корисних копалин.
Операція з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах відповідно до абз. 6 ст. 1 Закону України № 327/95-ВР «Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах» від 15 вересня 1995 року (із подальшими змінами та доповненнями) – це операція з перероблення (оброблення, збагачення чи використання) давальницької сировини в результаті технологічного процесу із зміною коду по ТН ЗЕД (незалежно від кількості виконавців), а також етапів (операцій з перероблення цієї сировини) з метою отримання готової продукції за відповідну плату. До операцій з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах належать операції, в яких сировина замовника на конкретному етапі переробки, а також на заключному, є основним матеріалом та її вартість становить не менш як 20 % загальної вартості готової продукції, при цьому обов’язковим є попереднє здійснення поставки виконавцю давальницької сировини відносно повернення виготовленої з неї готової продукції замовнику. При розрахунку вартості давальницької сировини у вартості готової продукції враховуються вартість всієї вивезеної (ввезеної) давальницької сировини та витрати по доставці цієї сировини до виконавця
Додаткові блага - кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, виплати сум чи відшкодувань, яка здійснюється професійними спілками своїм членам).
Заробітна плата для цілей сплати податку на доходи фізичних осіб - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом. Відносини трудового найма за законом реалізуються шляхом укладання трудового договору. Відповідно до ст. 21 Кодексу законів про працю України трудовий договір є угодою між працівником і власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом чи фізичною особою, за якою працівник зобов’язується виконувати роботу, визначену цією угодою, з підляганням внутрішньому трудовому розпорядкові, а власник підприємства, установи, організації або уповноважений ним орган чи фізична особа зобов’язується виплачувати працівникові заробітну плату і забезпечувати умови праці, необхідні для виконання роботи, передбачені законодавством про працю, колективним договором і угодою сторін.
Дивіденди - платіж, що здійснюється юридичною особою - емітентом корпоративних прав чи інвестиційних сертифікатів на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку (пай) у майні (активах) емітента, у зв’язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку. До дивідендів прирівнюється також платіж, що здійснюється державним унітарним, комерційним, казенним чи комунальним підприємством на користь відповідно держави або органу місцевого самоврядування у зв’язку з розподілом частини прибутку такого підприємства, платіж, який виплачується власнику сертифіката фонду операцій з нерухомістю в результаті розподілу доходу фонду операцій з нерухомістю. При цьому позитивне або від’ємне значення об’єкта оподаткування, розраховане на підставі первинних документів, що підтверджують отримання платником податку доходів, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, не впливає на порядок нарахування дивідендів.
Житлово-комунальні підприємства - суб’єкти господарювання, які безпосередньо виробляють, створюють та/або надають житлово-комунальні послуги у сфері спеціального використання води, за яке стягується відповідний збір.
Звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, тобто збігається з договірною ціною. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.
Земельний податок - обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів, який ще називається платою за землю.
Землі сільськогосподарського призначення для цілей сплати фіксованого сільськогосподарського податку - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції.
Інвестиційна складова - кошти, передбачені в тарифі на виробництво, передачу та постачання електричної енергії, виробництво, транспортування та постачання теплової енергії, а також транспортування, зберігання та постачання природного газу ліцензіата як частина прибутку, що залишається в розпорядженні суб’єкта господарювання для цільового фінансування видатків, пов’язаних із відновленням, реконструкцією, модернізацією основних фондів (у тому числі заходів з підвищення безпеки та дотримання екологічних норм) та будівництвом нових об’єктів підприємств паливно-енергетичного комплексу, перелік яких встановлюється Кабінетом Міністрів України – не затверджений.
Інвестор для цілей оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції - юридична або фізична особа, яка має відповідні матеріально-технологічні та економічні можливості або відповідну кваліфікацію для користування надрами, що підтверджено документами, виданими згідно із законами (процедурами) країни інвестора, та здійснює пошук, розвідку та видобування вуглеводневої сировини відповідно до угоди про розподіл продукції.
Інші терміни для цілей регулювання податку на прибуток підприємств використовуються у значеннях, визначених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та національними і міжнародними положеннями (стандартами) фінансової звітності, положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку:
Бухгалтерський облік відповідно до абз. 3 ст. 1 Закону України № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року (із подальшими змінами та доповненнями) - процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передачі інформації про діяльність підприємства зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.
Внутрішньогосподарський (управлінський) облік згідно абз. 4 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - система обробки та підготовки інформації про діяльність підприємства для внутрішніх користувачів у процесі управління підприємством.
Господарська операція (абз. 5 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов’язань, власному капіталі підприємства.
Зобов’язання (абз. 6 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як
очікується, приведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди.
Економічна вигода (абз. 7 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - потенційна можливість отримання підприємством грошових коштів від використання активів.
Консолідована фінансова звітність (абз. 8 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - фінансова звітність, яка відображає фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів юридичної особи та її дочірніх підприємств як єдиної економічної одиниці.
Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку (абз. 9 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - нормативно-правовий акт, затверджений Міністерством фінансів України, що визначає принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, що не суперечать міжнародним стандартам.
Облікова політика (абз. 10 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для складання та подання фінансової звітності.
Первинний документ (абз. 11 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.
Фінансова звітність (абз. 12 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.
Користувачі фінансової звітності (абз. 13 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») - фізичні або юридичні особи, які потребують інформації про діяльність підприємства для прийняття рішень.
Інститути спільного інвестування (далі - ІСІ) - інвестиційні фонди та взаємні фонди інвестиційних компаній, корпоративні інвестиційні фонди та пайові інвестиційні фонди, створені відповідно до Закону України № 2299-III «Про інститути спільного інвестування(пайові та корпоративні інвестиційні фонди)» від 15 березня 2001 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Іпотечний сертифікат (у тому числі іпотечний сертифікат участі та іпотечний сертифікат з фіксованою дохідністю) - іпотечний цінний папір, забезпечений іпотечними активами або іпотеками відповідно до Закону України № 979-IV «Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати» від 19 червня 2003 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Консолідований іпотечний борг - зобов’язання за договорами про іпотечний кредит, реформовані кредитодавцем відповідно до закону Закон України № 979-IV «Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати» від 19 червня 2003 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Корпоративні права - права особи, частка якої визначається у статутному фонді (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені Законом України № 1576-XII «Про господарські товариства» від 19 вересня 1991 року (із подальшими змінами та доповненнями) та статутними документами.
Короткотерміновий торговий патент для визначення місцевих податків та зборів - торговий патент на провадження торговельної діяльності, строк дії якого не перевищує 15 календарних днів.
Кузови, що використовувалися для транспортних засобів, визначених у товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД, тобто кузови, які вже були встановлені на транспортних засобах або з моменту виготовлення яких минуло більше одного року. До них відносяться автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей, включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі.
Фінансовий лізинг (оренда) - господарська операція, що здійснюється фізичною або юридичною особою і передбачає передачу орендарю майна, яке є основним засобом і придбане або виготовлене орендодавцем, а також усіх ризиків та винагород, пов’язаних з правом користування та володіння об’єктом лізингу.
Ліцензія відповідно до ч. 3 ст. 14 Господарського кодексу України - це документ державного зразка, який засвідчує право суб’єкта господарювання-ліцензіата на провадження зазначеного в ньому виду господарської діяльності протягом визначеного строку за умови виконання ліцензійних умов.
Ломбардна операція - операція, що здійснюється фізичною чи юридичною особою, з отримання коштів від юридичної особи, що є фінансовою установою, згідно із законодавством України, під заставу товарів або валютних цінностей. Ломбардні операції є різновидом кредиту під заставу. Порядок створення та державної реєстрації ломбардів в Україні регулюється Законами України № 2664-III «Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг» від 12 липня 2001 року (з подальшими змінами та доповненнями), № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15 травня 2003 року (із подальшими змінами та доповненнями) та Положенням про порядок внесення інформації про ломбарди до Державного реєстру фінансових установ, затвердженим Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 170 від 18 грудня 2003 року (зі змінами і доповненнями).
Лотерея - масова гра незалежно від її назви, умовами проведення якої передбачається розіграш призового (виграшного) фонду між її гравцями, приз (виграш) в якій має випадковий характер і територія проведення якої не обмежується одним приміщенням (будівлею). Діяльність з проведення лотерей регулюється спеціальним законом. Не вважаються лотереєю ігри, що проводяться на безоплатних засадах юридичними особами та фізичними особами - підприємцями і мають на меті рекламування їх товару (платної послуги), сприяння їх продажу (наданню) за умови, що організатори цих ігор витрачають на їх проведення свій прибуток (дохід) Постановою Кабінету міністрів України № 577 «Про сприяння розвитку державної системи лотерей в Україні» від 27 квітня 1998 року було взято до відома інформацію Державного комітету з фізичної культури і спорту про покладення на Українське державне підприємство лотерей «Молодьспортлото» організацію і проведення в Україні державних спортивних та молодіжних лотерей. Було визнано за необхідне запровадження в установленому порядку державної монополії на організацію та проведення в Україні
лотерей. У зв’язку з цим треба було затвердити заходи щодо становлення та розвитку державної системи лотерей в Україні. Ще Указом Президента України № 813/2002 «Про деякі заходи щодо регулювання лотерейної діяльності» від 10 вересня 2002 року було визнано за необхідне посилення державного регулювання лотерейної діяльності в Україні шляхом: запровадження державної монополії на випуск та проведення лотерей; припинення проведення недержавних лотерей, у тому числі за рішеннями органів місцевого самоврядування; встановлення прозорих правил проведення лотерей та ефективного контролю за їх додержанням, недопущення проведення лотерей під час азартних ігор; конкурсного відбору операторів лотерей, посилення контролю за їх діяльністю, встановлення вимог щодо мінімального розміру власного капіталу таких операторів, їх ліквідності і платоспроможності. Відповідно до Указу Кабінету Міністрів України пропонувалося подати у двомісячний строк на розгляд Верховної Ради України законопроект про лотереї та азартні ігри в Україні, спрямований на реалізацію положень цього Указу. Законом України № 2630-IV «Про запровадження мораторію на видачу ліцензій на провадження господарської діяльності з випуску та проведення лотерей» від 2 червня 2005 року (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 2608-VI від 19 жовтня 2010 року) був запроваджений мораторій на видачу ліцензій на провадження господарської діяльності з випуску та проведення лотерей, передбачену п. 24 ч. 3 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», до прийняття закону про державне регулювання діяльності з випуску та проведення лотерей і грошових розіграшів. Цей закон досі не прийнято.
Магазин безмитної торгівлі відповідно до ст. 225 Митного кодексу України - митний режим, відповідно до якого товари, а також супутні товарам роботи, не призначені для споживання на митній території України, знаходяться та реалізуються під митним контролем у пунктах пропуску на митному кордоні України, відкритих для міжнародного сполучення, інших зонах митного контролю, визначених митними органами України, без справляння мита, податків, установлених на експорт та імпорт таких товарів, та без застосування заходів нетарифного регулювання.
Майном як особливим об’єктом вважаються окрема річ, сукупність речей, а також майнові права та обов’язки відповідно до ч. 1 ст. 190 Цивільного кодексу України.
Максимальні роздрібні ціни - ціни, встановлені на підакцизні товари (продукцію з урахуванням усіх видів податків (зборів), вищими за які не може здійснюватися продаж підакцизних товарів (продукції) у роздрібній торгівлі. Максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) встановлюються виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін.
Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів - наклеювання марки акцизного податку на пляшку (упаковку) алкогольного напою чи пачку (упаковку) тютюнового виробу в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку . На виконання цього припису Податкового кодексу України прийнята Постанова Кабінету міністрів України № 1251 «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів» від 27 грудня 2010 року.
Маршрут транспортування для цілей рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України - шлях транспортування (переміщення) вантажу між пунктами приймання (відправлення) та призначення, що визначені сторонами в істотних умовах договору з надання транспортних послуг.
Мінеральна сировина - товарна продукція гірничодобувного підприємства, що є результатом його господарської діяльності з видобутку корисних копалин, у тому числі шляхом виконання господарських договорів про послуги з давальницькою сировиною, і за якісними характеристиками відповідає вимогам установлених законодавством стандартів або вимогам договорів. Зазначені стандарти встановлені Законом України № 327/95-ВР «Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах» від 15 вересня 1995 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Митні платежі - податки, що відповідно до цього Кодексу або митного законодавства справляються під час переміщення або у зв’язку з переміщенням товарів через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на митні органи № 2097-XII «Про Єдиний митний тариф» 5 лютого 1992 року (із подальшими змінами та доповненнями), № 2371-III «Про Митний тариф України» від 5 квітня 2001 року (із подальшими змінами та доповненнями), № 1033-XIV «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» від 10 вересня 1999 року (із змінами, внесеними згідно із Законами України № 2555-III від 21 червня 2001 року, № 2773-IV від 07 липня 2005 року, № 1113-V від 31 травня 2007 року), № 216-IV «Про вивізне (експортне) мито на відходи та брухт чорних металів» від 24 жовтня 2002 року (в редакції Закону України №400-V від 30 листопада 2006 року, із змінами, внесеними згідно із Законом України № 1105-V від 31 травня 2007 року), № 180/96-ВР «Про вивізне (експортне) мито на живу худобу та шкіряну сировину» від 7 травня 1996 року (в редакції Закону № 356-V від 16 листопада 2006 року), № 330-XIV «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» від 22 грудня 1998 року (із подальшими змінами та доповненнями), № 331-XIV «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту» від 22 грудня 1998 року (із змінами, внесеними згідно із Законами України № 1595-III від 23 березня .2000 року, № 860-IV від 22 травня 2003 року, № 252-VI від 10 квітня 2008 року), № 332-XIV «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну» від 22 грудня 1998 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Недержавне пенсійне забезпечення - пенсійне забезпечення, яке здійснюється недержавними пенсійними фондами, страховими організаціями та банками відповідно до п. 3 ст. 2 Закону України № 1057-IV «Про недержавне пенсійне забезпечення» 9 липня 2003 року (із змінами, внесеними згідно із Законами України № 3201-IV від 15 грудня 2005 року, № 1276-VI від 16 квітня 2009 року, № 2388-VI від 01 липня 2010 року, № 2393-VI від 01 липня 2010 року) недержавне пенсійне забезпечення здійснюється: пенсійними фондами шляхом укладення пенсійних контрактів між адміністраторами пенсійних фондів та вкладниками таких фондів; страховими організаціями шляхом укладення договорів страхування довічної пенсії, страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника фонду; банківськими установами шляхом укладення договорів про відкриття пенсійних депозитних рахунків для накопичення пенсійних заощаджень у межах суми, визначеної для відшкодування вкладів Фондом гарантування вкладів фізичних осіб.
Незалежні гральні місця для цілей справляння місцевих податків та зборів - це: місця за одним гральним столом, які дають можливість кільком гравцям одночасно брати участь в іграх, що не пов’язані між собою та не впливають на результати інших гравців; місця за одним гральним автоматом, обладнані окремими моніторами, приймальниками монет, жетонів або купюр, клавіатурами або іншими засобами керування таким автоматом, які дають можливість кільком гравцям одночасно брати участь в іграх. При цьому ситуація, що складається під час гри в одного з гравців, не залежить від ситуацій, що складаються в інших гравців.
Незначні запаси корисних копалин - запаси корисних копалин, що визначаються за критеріями, які встановлюються Кабінетом Міністрів України. На виконання цього припису Податкового кодексу України прийнято Постанову Кабінету міністрів України № 1257 «Про затвердження критеріїв, за якими визначаються незначні запаси корисних копалин» від 11 серпня 2000 року.
Неприбуткові підприємства, установи та організації - підприємства, установи та організації, основною метою діяльності яких є не одержання прибутку, а провадження благодійної діяльності та меценатства і іншої діяльності, передбаченої законодавством; Наприклад, метою кооперації є задоволення економічних, соціальних та інших потреб членів кооперативних організацій на основі поєднання їх особистих та колективних інтересів, поділу між ними ризиків, витрат і доходів, розвитку їх самоорганізації, самоуправління та самоконтролю відповідно до ст. 2 Закону України № 1087-IV «Про кооперацію» від 10 липня 2003 року (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 1448-VI від 04 червня 2009року). Громадські організації створюються для задоволення та захисту своїх законних соціальних, економічних, творчих, вікових, національно-культурних, спортивних та інших спільних інтересів згідно ст. 3 Закону України № 2460-XII «Про об’єднання громадян» від 16 червня 1992 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Нормативна грошова оцінка земельних ділянок для цілей регулювання податкових відносин щодо плати за землю та фіксованого сільськогосподарського податку - капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів.
Обсяг видобутих корисних копалин (мінеральної сировини) - обсяг товарної продукції гірничодобувного підприємства, що відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 246 від 20 жовтня 1999 року (із подальшими змінами та доповненнями) обліковується гірничодобувним підприємством як запаси - активи, вартість яких може бути достовірно визначена, для яких існує імовірність отримання їх власником - суб’єктом господарювання економічної вигоди, пов’язаної з їх використанням, та які складаються з: сировини, призначеної для обслуговування виробництва, у тому числі шляхом виконання господарських договорів про послуги з давальницькою сировиною, та адміністративних потреб; готової продукції, що виготовлена на гірничодобувному підприємстві, у тому числі шляхом виконання господарських договорів про послуги з давальницькою сировиною, призначена для продажу і відповідає технічним та якісним характеристикам, передбаченим договором або іншим нормативно-правовим актом.
Окреме гральне місце для цілей справляння місцевих податків та зборів - гральний автомат, гральний/більярдний стіл, інший стіл, призначений для проведення розважальних ігор, гральний жолоб (доріжка) для боулінгу або кегельбану. Окреме гральне місце може включати незалежні гральні місця.
Особа у розумінні платника податку на додану вартість - будь-яка із зазначених нижче осіб: суб’єкт господарювання - юридична особа, в тому числі підприємство з іноземними інвестиціями, незалежно від форми та часу внесення таких інвестицій; інша юридична особа, що не є суб’єктом господарювання; фізична особа (громадянин України, іноземець та особа без громадянства), яка здійснює діяльність, що належить згідно із законодавством до підприємницької (крім фізичних осіб, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва), та/або ввозить товари на митну територію України; представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи.
Для цілей оподаткування дві чи більше особи, які здійснюють спільну діяльність без утворення юридичної особи, вважаються окремою особою у межах такої діяльності.
Облік результатів спільної діяльності ведеться платником податку, уповноваженим на це іншими сторонами згідно з умовами договору, окремо від обліку господарських результатів такого платника податку.
Для цілей оподаткування господарські відносини між учасниками спільної діяльності прирівнюються до відносин на основі окремих цивільно-правових договорів.
Порядок податкового обліку та звітності про результати спільної діяльності встановлюється центральним органом державної податкової служби. На сьогодні є чинним Порядок ведення податкового обліку результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, затверджений Наказом Державної податкової адміністрації України № 571 від 30 вересня 2004 року.
Офіційний валютний курс - курс валюти, офіційно встановлений Національним банком України як уповноваженим органом держави відповідно до абз. 23 ч. 1 ст. 1 Закону України № 679-XIV «Про Національний банк України» від 20 травня 1999 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Пиво - насичений діоксидом вуглецю пінистий напій, отриманий під час бродіння охмеленого сусла пивними дріжджами, який зазначений у товарній позиції 2203 згідно з УКТ ЗЕД. Пиво із солоду (солодове): 1) у посудинах місткістю 10 л або менше: а) в пляшках; б) інші; 2) у посудинах місткістю більш як 10 л.
Підакцизні товари (продукція) - товари за кодами згідно з УКТ ЗЕД, на які встановлено ставки акцизного податку: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну; нафтопродукти, скраплений газ; автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
Пільговий торговий патент для цілей справляння місцевих податків та зборів - торговий патент на провадження торговельної діяльності певними видами товарів, якими є: а) поштові марки, листівки, вітальні листівки і конверти непогашені, ящики, коробки, мішки, сумки та інша тара, виготовлена з дерева, паперу та картону, яка використовується для поштових відправлень підприємствами, що належать до сфери управління центрального органу виконавчої влади у галузі транспорту та зв'язку, і фурнітура до них; б) товари народних промислів, крім антикварних та тих, що становлять культурну цінність згідно з переліком, затвердженим центральним органом виконавчої влади у сфері культури; в) готові лікарські засоби (лікарські препарати, ліки, медикаменти, предмети догляду, перев'язувальні матеріали та інше медичне приладдя), вітаміни для населення, тампони, інші види санітарно-гігієнічних виробів із целюлози або її замінників, ветеринарні препарати, вироби медичного призначення для індивідуального користування інвалідами, технічні та інші засоби реабілітації інвалідів; г) зубні паста та порошки, косметичні серветки, дитячі пелюшки, папір туалетний, мило господарське; ґ) вугілля, вугільні брикети, паливо пічне побутове, гас освітлювальний, торф паливний кусковий, торф'яні брикети і дрова для продажу населенню, газ скраплений у балонах, що реалізується населенню за місцем проживання для використання у житлових та/або нежитлових приміщеннях; д) проїзні квитки; е) зошити.
Плата за марки акцизного податку - плата, що вноситься вітчизняними виробниками та імпортерами алкогольних напоїв і тютюнових виробів за покриття витрат з виробництва, зберігання та реалізації марок акцизного податку. Розмір плати за марки акцизного податку встановлюється Положенням про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженим Постановою Кабінету міністрів України № 1251 від 27 грудня 2010 року.
Платні послуги для цілей справляння місцевих податків та зборів - діяльність, пов’язана з наданням побутових послуг для задоволення особистих потреб замовника за готівку, а також з використанням інших форм розрахунків, включаючи платіжні картки. Перелік платних послуг, для надання яких необхідно придбавати торговий патент, визначається Кабінетом Міністрів України. До прийняття Податкового кодексу України це питання регулював Закон України № 98/96-ВР «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності» від 23 березня 1996 року, який вже втратив чинність, а нову постанову ще не затверджено.
Податкове повідомлення-рішення - письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання, визначену контролюючим органом у разі коли сума грошового зобов'язання платника податків, передбаченого податковим або іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, розраховується контролюючим органом (крім декларування товарів, передбаченого для громадян), або у разі коли за результатами перевірки контролюючий орган встановлює факт невідповідності суми бюджетного відшкодування сумі, заявленій у податковій декларації, або зменшує розмір задекларованого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість.
Пенсійний внесок - кошти, внесені до недержавного пенсійного фонду, страхової організації або на пенсійний депозитний рахунок до банківської установи у межах недержавного пенсійного забезпечення чи сплачені до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування відповідно до закону. Для цілей оподаткування пенсійний внесок не є єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування регулюється Закон України № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне
соціальне страхування» від 8 липня 2010 року (із змінами, внесеними згідно Податкового кодексу України).
Пенсійний вклад - кошти, внесені на пенсійний депозитний рахунок, відкритий у банківській установі згідно з договором пенсійного вкладу відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.
Податкова інформація відповідно до ст. 25-1 Закону України № 2657-XII «Про інформацію» від 2 жовтня 1992 року (із подальшими змінами та доповненнями) - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб’єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій. Захист податкової інформації гарантується державою.
Податковий вексель, авальований банком (податкова розписка) для цілей регулювання акцизного податку - простий вексель, авальований банком, що видається векселедавцем: до отримання з акцизного складу спирту етилового, до отримання з нафтопереробного підприємства нафтопродуктів або до ввезення нафтопродуктів на митну територію України і є забезпеченням виконання ним зобов’язання сплатити суму акцизного податку у строк до 90 календарних днів, починаючи з дня видачі податкового векселя. Строк, на який видається податковий вексель підприємствами-виробниками для виробництва окремих видів продукції, не може перевищувати 90 календарних днів, а підприємствами первинного виноробства та виробниками лікарських засобів - 180 календарних днів.
Податковий пост - пост, що утворюється на території акцизних складів, де виробляються продукти з використанням підакцизних товарів, на які встановлено нульову ставку податку. На податковому посту здійснюють постійний безпосередній контроль постійні представники органу державної податкової служби за місцем його розташування...
Податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм.
Податковий кредит - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов’язання звітного (податкового) періоду, визначена виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою 17 % чи 0 %, протягом звітного періоду у зв’язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
Податкова різниця - різниця, яка виникає між оцінкою і критеріями визнання доходів, витрат, активів, зобов’язань за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності, та доходами і витратами.
Постійний представник (представники) органу державної податкової служби на акцизному складі - призначена наказом органу державної податкової служби за місцем розташування акцизного складу посадова особа, яка здійснює постійний безпосередній контроль за дотриманням установленого порядку виробництва, оброблення (перероблення), змішування, розливу, пакування, фасування, зберігання, одержання чи видачі підакцизних товарів (продукції) у порядку, затвердженому центральним органом державної податкової служби, який ще не прийнято.
Прибуткова продукція для цілей оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції - частина виробленої продукції, що розподіляється між інвестором і державою та визначається як різниця між виробленою і компенсаційною продукцією.
Продукція з урахуванням особливостей оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції - корисні копалини загальнодержавного та місцевого значення (мінеральна сировина), що видобуваються (виробляються) під час розробки родовищ корисних копалин.
Державні грошові лотереї - лотереї, які передбачають наявність призового (виграшного) фонду у розмірі не менш як 50 відсотків суми отриманих доходів, а також відрахувань до Державного бюджету України в розмірі ставки податку, яка встановлена пунктом 151.1 статті 151, від частини тих доходів, що залишилися після формування призового фонду. Міністерство фінансів України встановлює вимоги щодо порядку фінансового контролю за діяльністю з випуску та проведення лотерей, а також вимоги до статутного капіталу операторів, що не можуть бути меншими за ті, що висуваються Національним банком України до банків, які провадять діяльність на всій території України. Постановою Кабінету міністрів України № 577 «Про сприяння розвитку державної системи лотерей в Україні» від 27 квітня 1998 року було взято до відома інформацію Державного комітету з фізичної культури і спорту про покладення на Українське державне підприємство лотерей «Молодьспортлото» організацію і проведення в Україні державних спортивних та молодіжних лотерей. Було визнано за необхідне запровадження в установленому порядку державної монополії на організацію та проведення в Україні лотерей. У зв’язку з цим мали затвердити заходи щодо становлення та розвитку державної системи лотерей в Україні. Ще Указом Президента України № 813/2002 «Про деякі заходи щодо регулювання лотерейної діяльності» від 10 вересня 2002 року було визнано за необхідне посилення державного регулювання лотерейної діяльності в Україні шляхом: запровадження державної монополії на випуск та проведення лотерей; припинення проведення недержавних лотерей, у тому числі за рішеннями органів місцевого самоврядування; встановлення прозорих правил проведення лотерей та ефективного контролю за їх додержанням, недопущення проведення лотерей під час азартних ігор; конкурсного відбору операторів лотерей, посилення контролю за їх діяльністю, встановлення вимог щодо мінімального розміру власного капіталу таких операторів, їх ліквідності і платоспроможності. Відповідно до Указу Президента Кабінету Міністрів України пропонувалося подати у двомісячний строк на розгляд Верховної Ради України законопроект про лотереї та азартні ігри в Україні, спрямований на реалізацію положень цього Указу. Законом України № 2630-IV «Про запровадження мораторію на видачу ліцензій на провадження господарської діяльності з випуску та проведення лотерей» від 2 червня 2005 року (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 2608-VI від 19 жовтня 2010 року) був запроваджений мораторій на видачу ліцензій на провадження господарської діяльності з випуску та проведення лотерей, передбачену п. 24 ч. 3 ст. 9 Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності», до прийняття закону про державне регулювання діяльності з випуску та проведення лотерей і грошових розіграшів. Цей закон досі не прийнято.
Пункт обміну іноземної валюти для цілей справляння місцевих податків та зборів - структурна одиниця, яка відкривається банком (фінансовою установою), у тому числі на підставі агентських договорів з юридичними особами-резидентами, а також національним оператором поштового зв’язку, де здійснюються валютно-обмінні операції для фізичних осіб - резидентів і нерезидентів.
Пункт продажу товарів для цілей справляння місцевих податків та зборів - це: магазин, інша торговельна точка, що розташовані в окремому приміщенні, будівлі або їх частині, і мають торговельний зал для покупців або використовують для торгівлі його частину; кіоск, палатка, інша мала архітектурна форма, яка розташована в окремому приміщенні, але не має вбудованого торговельного залу для покупців; автомагазин, розвозка, інший вид пересувної торговельної мережі; лоток, прилавок, інший вид торговельної точки у відведеному для торговельної діяльності місці, крім лотків і прилавків, що надаються в оренду суб’єктам господарювання - фізичним особам та розташовані в межах спеціалізованих підприємств сфери торгівлі - ринків усіх форм власності; стаціонарна, малогабаритна і пересувна автозаправна станція, заправний пункт, який здійснює торгівлю нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом; фабрика-кухня, фабрика-заготівельня, їдальня, ресторан, кафе, закусочна, бар, буфет, відкритий літній майданчик, кіоск, інший пункт ресторанного господарства; оптова база, склад-магазин, інші приміщення, що використовуються для здійснення оптової торгівлі за готівку, інші готівкові платіжні засоби та з використанням платіжних карток.
Роботодавець - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ чи її представництво) або самозайнята особа, яка використовує найману працю фізичних осіб на підставі укладених трудових договорів (контрактів) та несе обов’язки із сплати їм заробітної плати, а також нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету, нарахувань на фонд оплати праці, інші обов’язки, передбачені законами. Цікаво, що дефініція «роботодавець» у чинному Кодексі законів про працю України не вживається, а передбачений лише проектом нового Трудового кодексу України, натомість використовується складна конструкція «власник підприємства, установи, організації або уповноважений ним орган чи фізична особа».
До роботодавця при визначенні податку на доходи фізичних осіб прирівнюються юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ чи її представництво), постійне представництво нерезидента або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) дохід за виконання роботи та/або надання послуги згідно із цивільно-правовим договором у разі, якщо буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими.
Середньооблікова кількість працівників для цілей справляння податку на прибуток підприємств - кількість працівників у юридичних осіб, визначена за методикою, затвердженою центральним органом виконавчої влади в галузі статистики, з урахуванням усіх найманих працівників і осіб, що працюють за цивільно-правовими договорами та за сумісництвом більш як один календарний місяць, а також найманих працівників представництв, філій, відділень та інших відокремлених підрозділів в еквіваленті повної зайнятості, крім найманих працівників, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку.
Собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг для цілей справляння податку на прибуток підприємств - витрати, що прямо пов’язані з виробництвом та/або придбанням реалізованих протягом звітного податкового періоду товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які визначаються відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку, що застосовуються в частині, яка не суперечить положенням цього розділу.
Сільськогосподарська продукція (сільськогосподарські товари) для цілей справляння сільськогосподарського податку - продукція/товари, що підпадають під визначення груп 1-24 УКТ ЗЕД, якщо при цьому такі товари (продукція) вирощуються, відгодовуються, виловлюються, збираються, виготовляються, виробляються, переробляються безпосередньо виробником цих товарів (продукції), а також продукти обробки та переробки цих товарів (продукції), якщо вони були придбані або вироблені на власних або орендованих потужностях (площах) для продажу, переробки або внутрішньогосподарського споживання З повним переліком таких продуктів можна ознайомитися у Додатку до Закону України № 2371-III «Про Митний тариф України» від 5 квітня 2001 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Сільськогосподарський товаровиробник для цілей справляння фіксованого сільськогосподарського податку - юридична особа незалежно від організаційно-правової форми, яка займається виробництвом сільськогосподарської продукції та/або розведенням, вирощуванням та виловом риби у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах) та її переробкою на власних чи орендованих потужностях, у тому числі власновиробленої сировини на давальницьких умовах, та здійснює операції з її постачання.
Спирт етиловий - всі види спирту етилового, біоетанол, які зазначені у товарних позиціях 2207 та 2208 згідно з УКТ ЗЕД. Це спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації, а також спирт етиловий неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об. %; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт.
Ставка податку для цілей справляння плати за землю - законодавчо визначений річний розмір плати за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки. Це питання регулюється Земельним кодексом України.
Суб’єкт владних повноважень згідно п. 7 ч. 1 ст. 3 Кодексу адміністративного судочинства України - орган державної влади, орган місцевого самоврядування, їхня посадова чи службова особа, інший суб’єкт при здійсненні ними владних управлінських функцій на основі законодавства, в тому числі на виконання делегованих повноважень.
Товари відповідно до п. 39 ч. 1 ст. 1 Митного кодексу України - будь-яке рухоме майно (у тому числі валютні цінності, культурні цінності), електрична, теплова та інші види енергії, а також транспортні засоби, за винятком транспортних засобів, що використовуються виключно для перевезення пасажирів і товарів через митний кордон України.
Торговельна діяльність для цілей справляння місцевих податків та зборів - роздрібна та оптова торгівля, діяльність у торговельно-виробничій (ресторанне господарство) сфері за готівку, інші готівкові платіжні засоби та з використанням платіжних карток.
Торгівля у розстрочку - господарська операція, яка передбачає продаж резидентом або нерезидентом товарів фізичним чи юридичним особам на умовах розстрочення кінцевого розрахунку, на визначений строк та під процент. Торгівля у розстрочку передбачає передачу товарів у розпорядження покупця в момент здійснення першого внеску (завдатку) з передачею права власності на такі товари після кінцевого розрахунку. Правила торгівлі у розстрочку фізичним особам установлюються Кабінетом Міністрів України. Сьогодні продовжують діяти Правила торгівлі у розстрочку, затверджені Постановою Кабінету Міністрів України № 997 від 1 липня 1998 року (із подальшими змінами та доповненнями).
Торговий патент для цілей справляння місцевих податків та зборів - державне свідоцтво з обмеженим строком дії на провадження певного виду підприємницької діяльності та користування яким передбачає своєчасне внесення до бюджету відповідного збору.
Фонд банківського управління - кошти учасників фондів банківського управління та інші активи, що перебувають у довірчому управлінні уповноваженого банку відповідно до Закону України № 2121-III «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року (із подальшими змінами та доповненнями)
Цільове призначення земельної ділянки - використання земельної ділянки за призначенням, визначеним на підставі документації із землеустрою у встановленому Земельним кодексом України порядку частка сільськогосподарського товаровиробництва для цілей справляння фіксованого сільськогосподарського податку - питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу, що враховується під час визначення права такого товаровиробника на реєстрацію як платника податку.
Касовий метод для цілей оподаткування, який використовується платниками податку на додану вартість - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).