Группа Европейского Трастового Банка Консолидированная финансовая отчет
| Вид материала | Отчет |
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Separate Financial Statements Консолидированная и отдельная финансовая отчет, 194.26kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Крысин Андрей Викторович Президент Европейского трастового банка, Председатель Комитета, 66.17kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Соединенных Штатов Америки. Ответственность за подготовку настоящей финансовой отчет, 2463.22kb.
- Первый Объединенный Банк Консолидированная финансовая отчет, 2206.26kb.
- International Accounting Standard ias 27 Консолидированная и индивидуальная финансовая, 82.22kb.
23Условные обязательства
Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности Группы в судебные органы поступают иски в отношении Группы. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних профессиональных консультантов, руководство Группы считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Группы, и соответственно не сформировало резерв по данным разбирательствам в данной консолидированной финансовой отчетности.
Налоговое законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Интерпретация руководством законодательства в применении к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответствующими региональными и федеральными органами. Недавние события в Российской Федерации свидетельствуют о том, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и определении размера налогов, и, возможно, будут оспорены операции и деятельность, которые ранее не оспаривались. В результате могут быть доначислены налоги, а также штрафы и пени. Три предшествующих календарных года остаются открытыми для проверки налоговыми органами. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды.
Законодательство в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу с 1 января 1999 года, предусматривает право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не существует.
24 Условные обязательства (продолжение)
Существующее российское налоговое законодательство в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно российским правилам бухгалтерского учета. Соответственно, Группа может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные российским налоговым законодательством, с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. Консолидированный отчет о прибылях и убытках содержит корректировки, включенные в данную консолидированную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли Группы до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной консолидированной финансовой отчетности.
Руководство Группы считает, что его интерпретация соответствующего законодательства является правильной и что налоговые, валютные и таможенные позиции Группы будут подтверждены. Соответственно, на 31 декабря 2005 года руководство не сформировало резерв по потенциальным налоговым обязательствам (2004 г.: резерв не был сформирован).
Обязательства капитального характера. По состоянию на 31 декабря 2005 года и 31 декабря 2004 года Группа имела договорные обязательства капитального характера.
Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Группа выступает в качестве арендатора:
| (в тысячах российских рублей) | 2005 | 2004 |
| | | |
| Менее 1 года | 2 043 | 1 755 |
| От 1 до 5 лет | - | - |
| Более 5 лет | - | - |
| | | |
| | | |
| Итого обязательств по операционной аренде | 2 043 | 1 755 |
| | | |
Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Группы по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Группы по осуществлению от имени клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.
Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством Группы для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Группа потенциально подвержена риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Группа контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.
24 Условные обязательства (продолжение)
Обязательства кредитного характера Группы составляют:
| (в тысячах российских рублей) | Прим. | 2005 | 2004 |
| | | | |
| Неиспользованные кредитные линии | | 532 609 | 156 823 |
| Импортные аккредитивы | | 146 314 | 18 856 |
| Гарантии выданные | | 511 290 | 140 824 |
| | | | |
| За вычетом резерва по обязательствам кредитного характера | 15 | - | (3 855) |
| | | | |
| | | | |
| Итого обязательств кредитного характера | | 1 190 213 | 312 108 |
| | | | |
Общая сумма договорных обязательств Группы по неиспользованным кредитным линиям, аккредитивам, гарантиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможны истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.
Активы, находящиеся на хранении. Данные активы не отражаются в консолидированном балансе, так как они не являются активами Группы.
На 31 декабря 2005 года активы, находящиеся на хранении, представлены корпоративными долговыми и долевыми ценными бумагами общей номинальной стоимостью 6 697 201 тысяча рублей (2004 г.: 7 750 010 тысяч рублей). Данные активы не отражаются в консолидированном балансе, так как они не являются активами Группы. Номинальная стоимость обычно отличается от справедливой стоимости соответствующих ценных бумаг.
Заложенные активы и активы с ограничением по использованию. На 31 декабря 2005 года Группа имела следующие активы, используемые в качестве обеспечения:
| | Прим. | 2005 | | 2004 | ||
| (в тысячах российских рублей) | Заложен-ные активы | Связанное обяза-тельство | | Заложен-ные активы | Связанное обяза-тельство | |
| | | | | | | |
| Основные средства | 11 | - | - | | 47 647 | 23 929 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| Итого | | - | - | | 47 647 | 23 929 |
| | | | | | | |
Кроме того, обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации на сумму 59 664 тысяча рублей (2004 г.: 45 680 тысяч рублей) представляют средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Группы.