Группа Европейского Трастового Банка Консолидированная финансовая отчет
| Вид материала | Отчет |
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Separate Financial Statements Консолидированная и отдельная финансовая отчет, 194.26kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Крысин Андрей Викторович Президент Европейского трастового банка, Председатель Комитета, 66.17kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Соединенных Штатов Америки. Ответственность за подготовку настоящей финансовой отчет, 2463.22kb.
- Первый Объединенный Банк Консолидированная финансовая отчет, 2206.26kb.
- International Accounting Standard ias 27 Консолидированная и индивидуальная финансовая, 82.22kb.
18Административные и прочие операционные расходы
| (в тысячах российских рублей) | Прим. | 2005 | 2004 |
| | | | |
| Расходы на содержание персонала | | 186 999 | 185 889 |
| Расходы по страхованию | | 57 552 | 32 726 |
| Профессиональные услуги | | 33 565 | 44 395 |
| Содержание основных средств | | 26 021 | 32 074 |
| Амортизация основных средств | 11 | 15 562 | 23 698 |
| Административные расходы | | 13 751 | 52 190 |
| Прочие налоги, кроме налога на прибыль | | 13 258 | 3 291 |
| Рекламные и маркетинговые услуги | | 7 247 | 55 826 |
| Обесценение основных средств | 11 | - | 27 273 |
| Прочее | | 4 283 | 30 143 |
| | | | |
| | | | |
| Итого административных и прочих операционных расходов | | 358 238 | 487 505 |
| | | | |
Расходы на содержание персонала включают установленные законом взносы в фонд социального обеспечения и пенсионный фонд в размере 25 570 тысяч рублей (2004 г.: 28 336 тысяч рублей).
19Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
| (в тысячах российских рублей) | | 2005 | 2004 |
| | | | |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | | 20 494 | - |
| Возмещение ранее излишне начисленных налогов | | - | (8 026) |
| Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц | | 12 132 | (26 355) |
| Плюс: отложенный налог, отраженный непосредственно в составе собственных средств | | - | 37 092 |
| | | | |
| | | | |
| Расходы по налогу на прибыль за год | | 32 626 | 2 711 |
| | | | |
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Группы, составляет 24% (2004: 24%). Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогообложению:
| (в тысячах российских рублей) | 2005 | 2004 |
| | | |
| Прибыль по МСФО до налогообложения | 231 915 | 34 445 |
| | | |
| | | |
| Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке (2005 г.: 24%; 2004: 24%) | 55 660 | 8 267 |
| | | |
| Поправки на доходы или расходы, не уменьшающие/не увеличивающие налогооблагаемую базу: | | |
| - Сторнирование ранее начисленных налогов на основе последующего пересчета налоговых обязательств | - | (8 026) |
| - Использование налогового убытка, возникшего в предыдущем отчетном периоде | (8 404) | - |
| - Доход по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам | (530) | (764) |
| - Воздействие (прибыли)/убытков дочерних компаний | (5 215) | 13 745 |
| - Необлагаемый доход от выбытия дочерних компаний | (10 074) | (12 792) |
| - Прочие постоянные разницы | 1 189 | 2 281 |
| | | |
| | | |
| Расходы по налогу на прибыль за год | 32 626 | 2 711 |
| | | |
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 24% (2004 г.: 24%), за исключением дохода по государственным ценным бумагам, облагаемого налогом по ставке 15% (2004 г.: 15%).
20 Налог на прибыль (продолжение)
| | 31 декабря 2003 года | Выбы-тие дочер-них компа-ний | Измене-ние | 31 декабря 2004 года | Выбы-тие дочер-них компа-ний | Измене-ние | 31 декабря 2005 года |
| | | | | | | | |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды | | | | | | | |
| Резерв под обесценение кредитного портфеля | 19 980 | - | (12 225) | 7 755 | 4 320 | (2 410) | 9 665 |
| Резервы по обязательствам кредитного характера | - | - | 925 | 925 | - | (925) | - |
| Процентные расходы, отложенные в целях налогообложения дочерними компаниями, занимающимися операциями с недвижимостью | 14 732 | (14 732) | - | - | - | - | - |
| Влияние инфляции на предоплату физических лиц за строительство квартир | 4 285 | (4 285) | - | - | - | - | - |
| Прочее | 8 046 | (5 226) | 1 343 | 4 163 | - | (5 944) | (1 781) |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 47 043 | (24 243) | (9 957) | 12 843 | 4 320 | (9 279) | 7 884 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | | | | | | | |
| Справедливая стоимость производных финансовых инструментов | - | - | (4 480) | (4 480) | - | 4 250 | (230) |
| Основные средства и вложения в объекты недвижимости | (42 592) | 5 093 | 41 528 | 4 029 | (6 546) | (5 712) | (8 229) |
| Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг | (1 071) | - | (736) | (1 807) | - | (1 391) | (3 198) |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | (43 663) | 5 093 | 36 312 | (2 258) | (6 546) | (2 853) | (11 657) |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Чистый отложенный налоговый актив/(обязательство) | 3 380 | (19 150) | 26 355 | 10 585 | (2 226) | (12 132) | (3 773) |
| | | | | | | | |
С учетом существующей структуры Группы, налоговые убытки и текущие налоговые активы различных компаний Группы не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих компаний Группы, и, следовательно, налоги могут начисляться даже при наличии совокупного налогового убытка. Поэтому отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются, только если они относятся к одной и той же компании, подлежащей налогообложению.