Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080503. 65 «Антикризисное управление»)
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080503 Антикризисное управление, 1092.55kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080503 Антикризисное управление Москва, 1025.09kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080503 «Антикризисное управление» Москва,, 2079.73kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080503 Антикризисное управление Москва, 554.54kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080503 Антикризисное управление Москва, 620.29kb.
- Е. С. Прокопенко учебно-методический комплекс по дисциплине «антикризисное управление», 589.33kb.
- Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин дс. 15 Для студентов очной и заочной, 492.98kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла гсэ. Ф. 06 Для студентов очной формы, 809.49kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла опд. В. 01а для студентов очной формы, 669.3kb.
- Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин дс. 10 Для студентов очной формы обучения, 489.55kb.
Задания для самостоятельной работы и формы контроля за их выполнением.
Задача 1. Оценка платежеспособности организации
Исходные данные: Финансовые отчеты, представленные ООО "Светлый путь" в налоговые органы за последние два года, содержат следующую информацию:
| Показатели (тыс.руб.) | стр | 01.07.03 | 01.01.04 | 01.01.05 | 01.07.05 |
| Внеоборотные активы | 190 | 80640 | 80208 | 139664 | 139420 |
| в т.ч. долгосрочные фин. вложения | 140 | 2000 | 2000 | 102000 | 102000 |
| Оборотные активы | 290 | 110220 | 114342 | 59026 | 62680 |
| Запасы | 210 | 62937 | 73300 | 20570 | 28864 |
| в т.ч. товары отгруженные, готовая продукция и товары для перепродажи | 214+215 | 12265 | 14861 | 4765 | 4987 |
| НДС | 220 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
| Краткосрочная ДЗ | 230 | 34283 | 28956 | 36455 | 31312 |
| Долгосрочная ДЗ | 240 | 1300 | 1245 | 240 | 321 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 10000 | 9000 | 700 | 1000 |
| Денежные средства | 260 | 700 | 841 | 61 | 183 |
| Итого активов | 300 | 190860 | 194550 | 198690 | 202100 |
| Собственный капитал | 490 | 80000 | 80000 | 80000 | 80000 |
| Долгосрочные пассивы | 590 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 |
| Краткосрочные пассивы | 690 | 90860 | 94550 | 98690 | 102100 |
| Итого пассивов | 700 | 190860 | 194550 | 198690 | 202100 |
| Выручка от реализации | 010 | 67828 | 122654 | 108042 | 69624 |
| Cтоимость внеоборотных активов не участвующих в процессе производства | - | 2500 | 2500 | 104000 | 104000 |
Задание
1. Рассчитать показатели платежеспособности организации в динамике изменения. Расчетные данные оформить в виде таблицы.
 Дата Показатели | | | | |
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам | | | | |
| Показатель обеспеченности обязательств активами | | | | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | | | | |
| Коэффициент текущей ликвидности | | | | |
2. Оценить платежеспособность организации и выявить факторы, которые негативно влияют на платежеспособность (при ее ухудшении).
3. Сформулировать выводы по результатам работы, где дать заключение о платежеспособности и обосновать его.
Принять равными нулю следующие показатели бухгалтерского баланса:
организационные расходы, деловая репутация, задолженность участников учредителей по взносам в уставной капитал, прочие оборотные активы, собственные акции выкупленные у акционеров, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
Задача 2. Выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства организации
Исходные данные:Финансовые отчеты, представленные ООО "Светлый путь" в налоговые органы за последние два года, содержат следующую информацию:
| Показатели (тыс.руб.) | стр | 01.07.03 | 01.01.04 | 01.01.05 | 01.07.05 |
| Внеоборотные активы | 190 | 80640 | 80208 | 139664 | 139420 |
| в т.ч. долгосрочные фин. вложения | 140 | 2000 | 2000 | 102000 | 102000 |
| Оборотные активы | 290 | 110220 | 114342 | 59026 | 62680 |
| Запасы | 210 | 62937 | 73300 | 20570 | 28864 |
| в т.ч. товары отгруженные, готовая продукция и товары для перепродажи | 214+215 | 12265 | 14861 | 4765 | 4987 |
| НДС | 220 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
| Долгосрочная ДЗ | 230 | 1300 | 1245 | 240 | 321 |
| Краткосрочная ДЗ | 240 | 34283 | 28956 | 36455 | 31312 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 10000 | 9000 | 700 | 1000 |
| Денежные средства | 260 | 700 | 841 | 61 | 183 |
| Итого активов | 300 | 190860 | 194550 | 198690 | 202100 |
| Собственный капитал | 490 | 80000 | 80000 | 80000 | 80000 |
| Долгосрочные пассивы | 590 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 |
| Краткосрочные пассивы | 690 | 90860 | 94550 | 98690 | 102100 |
| Итого пассивов | 700 | 190860 | 194550 | 198690 | 202100 |
| Выручка от реализации | 010 | 67828 | 122654 | 108042 | 69624 |
| Cтоимость внеоборотных активов не участвующих в процессе производства | - | 2500 | 2500 | 104000 | 104000 |
Задание
1. Рассчитать показатели платежеспособности организации в динамике изменения. Расчетные данные оформить в виде таблицы.
| Дата Показатели | | | | |
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам | | | | |
| Показатель обеспеченности обязательств активами | | | | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | | | | |
| Коэффициент текущей ликвидности | | | | |
| Чистые активы | | | | |
2. Оценить платежеспособность организации с целью выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
3. Сформулировать и обосновать выводы по результатам работы.
Принять равными нулю следующие показатели бухгалтерского баланса:
организационные расходы, деловая репутация, задолженность участников учредителей по взносам в уставной капитал, прочие оборотные активы, собственные акции выкупленные у акционеров, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
Задача 3. Определение порога безубыточности
Исходные данные: ООО "Светлый путь" по итогам своей работы за первый год "заработало" 1 млн. рублей убытков от основной производственной деятельности. Показатели работы приведены в таблице.
Определить: 1) Какова величина порога безубыточности ООО "Светлый путь" при производстве того же изделия;
2) Какое количество изделий должно производить ООО "Светлый путь" для достижения порога безубыточности (цена реализации неизменна).
Полученные результаты проверить оценкой финансовых результатов работы организации на рассчитанном пороге безубыточности.
| Показатель | Условное обозначение | Единица измерения | Значение |
| Фактические объемы производства продукции | Q.пр | шт. | 2000 |
| Цена реализации единицы продукции | Ц.р | тыс.руб. | 5 |
| Переменные затраты на производство продукции | З.пер | тыс.руб. | 6000 |
| Постоянные затраты на производство продукции | З.пост | тыс.руб. | 5000 |
| Прибыль (+) / Убытки (-) | | тыс.руб. | -1000 |
| Расчетные показатели | Формула | Значение | |
| Коэффициент валовой маржи | | | |
| Удельная валовая маржа | | | |
| Величина порога безубыточности | | | |
| Расчетные объемы производства | | | |
Рассчитайте финансовый результат работы организации на пороге безубыточности.
Задача 4. Определение требуемой величины маржинального дохода
Исходные данные: ООО "Светлый путь" по итогам своей работы за первый год накопило непогашенных долгов на сумму 3 млн. рублей. Показатели работы приведены в таблице.
Определить: 1) Какую выручку от реализации должно иметь ООО "Светлый путь" для погашения накопленных долгов за счет дополнительного маржинального дохода;
2) Какое количество изделий необходимо производить для получения требуемой величины дополнительного маржинального дохода (цена реализации неизменна).
Полученные результаты проверить оценкой финансовых результатов работы организации на рассчитанных объемах производства.
| Показатель | Условное обозначение | Единица измерения | Значение |
| Фактические объемы производства продукции | Q.пр | шт. | 2000 |
| Цена реализации единицы продукции | Ц.р | тыс.руб. | 5 |
| Переменные затраты на производство продукции | З.пер | тыс.руб. | 6000 |
| Постоянные затраты на производство продукции | З.пост | тыс.руб. | 5000 |
| Непогашенные долги | Д | тыс.руб. | 3000 |
| Расчетные показатели | Формула | Значение | |
| Коэффициент валовой маржи | | | |
| Удельная валовая маржа | | | |
| Выручка от реализации, необходимая для погашения накопленных долгов | | | |
| Расчетные объемы производства | | | |
Рассчитайте финансовый результат работы организации при рассчитанных объемах производства:
Задача 5. Трехфакторная модель погашения накопленных долгов.
Исходные данные:Показатели работы ООО "Светлый путь" приведены в таблице. В следующем периоде возможно снижение затрат по сравнению с текущим периодом.
Определить:1) Какую выручку от реализации должно иметь ООО "Светлый путь" в следующем периоде для погашения накопленных долгов;
2) Каков выигрыш по выручке для погашения долгов за счет снижения затрат.
| Показатель | Условное обозначение | Единица измерения | Значение |
| Выручка от реализации продукции | В.р | тыс.руб. | 10000 |
| Переменные затраты на производство продукции | З.пер | тыс.руб. | 6000 |
| Постоянные затраты на производство продукции | З.пост | тыс.руб. | 5000 |
| Непогашенные долги | Д | тыс.руб. | 3000 |
| Возможное уменьшение постоянных затрат | З.пост | тыс.руб. | 500 |
| Возможное уменьшение переменных затрат | З.пер | тыс.руб. | 400 |
| Расчетные показатели | Формула | Значение | |
| Требуемое увеличение прибыли | | | |
| Скорректированный Кмв | | | |
| Требуемый прирост выручки | | | |
| Требуемый прирост выручки, если не уменьшать затраты | | | |
Выводы.
Задача 6: Определение ассортимента производимой продукции
Исходные данные: ЗАО "Светлый путь" производит три вида изделий: "А", "В" и "С". Некоторые показатели их производства и реализации за текущий год приведены в таблице.
Определить: 1) Оптимальную ассортиментную политику общества на следующий год с учетом ограничений по трудовым ресурсам (50000 чел-часов),
2) Достаточен ли планируемый маржинальный доход для покрытия накопленных долгов.
Рассчитайте величину экономического эффекта, который будет получен обществом в результате оптимизации ассортиментной политики.
| Показатель | Условное обозначение | Единица измерения | Изделие | ||
| А | В | С | |||
Максимальная емкость рынка | V.max | шт. | 2200 | 4000 | 5000 |
Фактические объемы производства | Q.пр.ф | шт. | 2000 | 3000 | 500 |
| Цена реализации единицы продукции | Ц.р | тыс.руб. | 120 | 68 | 284 |
| Удельные переменные затраты | З.пер.уд | тыс.руб. | 104 | 58 | 260 |
| Удельные затраты рабочего времени на производство | З.рв.уд | чел-час. | 9 | 5 | 34 |
| Постоянные затраты | З.пост | тыс.руб. | 77000 | ||
| Непогашенные долги | Д | тыс.руб. | 3000 | ||
| Расчетные показатели | Формула | Значения | |||
| Удельная валовая маржа | | | | | |
| Удельная валовая маржа на единицу рабочего времени | | | | | |
| Ранг изделия по его эффективности (1 – 3) | | | | | |
| Планируемые объемы производства изделий | | | | | |
Планируемый маржинальный доход | | | |||
| Маржинальный доход, необхо-димый для покрытия долгов | | | |||
Оцените экономический эффект от оптимизации ассортиментной политики:
Задача 7: Определение потребности во внешнем финансировании.
Исходные данные: ЗАО "Светлый путь" по итогам работы за первый год получило 12 млн. рублей выручки от реализации своей продукции при 5% рентабельности продаж. Показатели баланса за отчетный период приведены ниже.
Разрабатывается два варианта развития общества на следующий год, предусматривающие:
1) прирост объемов реализации на 20 %,
2) прирост объемов реализации на 50 %.
Определить: Потребности общества в дополнительном внешнем финансировании при данных вариантах развития (условия реализации продукции фирмы неизменны, дивиденды на акции не выплачиваются).
Полученные результаты проверить расчетом потребности в дополнительном внешнем финансировании по формуле.
| Показатель (тыс.руб.) | Отчетный баланс | Прогнозный баланс | ||
| формула расчета | + 20 % | + 50 % | ||
Выручка от реализации | 12000 | В.р.*прирост | 14400 | 18000 |
| Внеоборотные активы | 4000 | Вн.А*прирост | 4800 | 6000 |
| Текущие активы | 2000 | Т.А.*прирост | 2400 | 3000 |
| Итого активов | 6000 | | 7200 | 9000 |
| Собственный капитал | 1000 | С.К. | 1000 | 1000 |
| Нераспределенная прибыль | 600 | Н.п.+В.р.*R.прод. | 1320 | 1500 |
| Долгосрочные обязательства | 2000 | Д.О. | 2000 | 2000 |
| Текущие обязательства | 2400 | Т.Об.*прирост | 2880 | 3600 |
Итого пассивов | 6000 | | 7200 | 8100 |
| Потребность в дополнительном внешнем финансировании | --- | Итог.А – Итог.П | (0) | 900 |
Расчет потребности в доп. внешнем финансировании по формуле:
1) прирост 20 % :
2) прирост 50% :
Задания для самостоятельной работы выдаются студентам на семинарских занятиях после разбора и решения типовых задач. Студенты самостоятельно выполняют необходимые расчеты, оценивают результаты и формулируют итоговые выводы. Задания могут выполняться студентами индивидуально, но допускается выполнение заданий группой не более 3-х студентов. Повторное выполнение заданий после получения неудовлетворительной оценки осуществляется только в индивидуальном порядке.