Новая модель пенсионного обеспечения населения казахстана: теория, методология и механизмы реализации 08. 00. 05. Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности)

Вид материала

Автореферат диссертации

Содержание Доброволь-ная, частная пенсия (частное пенсионное обеспечение) Примечание – Составлено автором

Подобный материал:

• Темы рефератов для поступающих в аспирантуру по специальности 08. 00. 05 Экономика, 27.07kb.
• Темы рефератов для поступающих в аспирантуру по специальности 08. 00. 05 Экономика, 222.46kb.
• Механизм функционирования и развития системы продовольственной безопасности Казахстана, 777.69kb.
• Оптимизация методов экономической оценки эффективности нефтедобывающего производства, 615.47kb.
• Регулирование устойчивого развития аграрного производства россии, 266.95kb.
• Формирование инновационной среды в региональной энергетической системе, 420.73kb.
• Формирование инновационной системы управления устойчивым развитием строительного предприятия, 355.68kb.
• Управление телекоммуникационным сервисом: механизмы и перспективы развития 08. 00., 422.06kb.
• Социально-трудовые отношения и роль коммуникаций в их развитии в современной экономике, 458kb.
• Совершенствование использования достижений научно-технического прогресса в системе, 478.11kb.

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6
Доброволь-ная, частная пенсия (частное пенсионное обеспечение)	Застрахован-ные граж-дане любого возраста, по-ла, места проживания, независимо от трудоза-нятости	Определяется самим вкладчиком и зависит от размера пен-сионного взноса, страхового ста-жа, возраста, по-ла и т. д.	—	По инициа-тиве работо-дателя (если сумма стра-хового взно-са за работ-ника не пре-вышает 20-кратного рас-четного по-казателя, то сумма взноса включается в себестои-мость). Из чистой прибыли	а) Граждане, третьи лица  в пользу застрахован-ного. б) Рабочие – от дохода (если сумма страхового взноса не превышает 10-кратного расчетного показателя, то налогом она не облагается)
Примечание – Составлено автором

Данные таблицы 4 показывают, что размер страховых взносов, устанавливаемый в соответствии с предложенной моделью пенсионного, обеспечения не является обременительными для субъектов пенсионной системы. Но последовательное применение страхового принципа с целью снижения доли государственного бюджета в пенсии является обязательным условием формирования рациональной и справедливой системы пенсионного обеспечения в условиях рыночной экономики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование важнейших аспектов реформирования пенсионного обеспечения позволило обосновать ряд теоретических и аналитических выводов и практических рекомендаций.

1. Реформа пенсионного обеспечения в Республике Казахстан явилась позитивным аспектом рыночной трансформации экономики и общества и программирует дальнейшее продвижение по пути необходимых преобразований в социальной сфере.

Однако проведение этой крупной реформы, затрагивающей практически все население страны, интересы всех хозяйствующих субъектов, на взгляд автора, недостаточно теоретически и методологически обосновано. Основная идея, принципы и механизмы проведения реформы, не обеспечивают сбалансированность интересов разных слоев населения (мало- и среднеимущих). При разработке стратегических направлений пенсионных преобразований не достаточно просчитывались их социальные последствия с целью смягчения неблагоприятного воздействия реформы на жизненный уровень населения и создания предпосылок для адаптации населения к рыночным условиям. Для того, чтобы реформа пенсионного обеспечения была эффективной и имела позитивные результаты необходим более полный учет негативных последствий, более точные обоснования и расчеты с тем, чтобы достич соответствия целей, задач, программ социальной защиты пенсионеров, инвалидов или потерявших кормильца  с одной стороны, и средств, ресурсов, форм и методов их реализации – с другой.

2. При исследовании теоретических основ проведения реформы пенсионного обеспечения Казахстана выявлены серьезные проблемы. Так, в качестве научной базы используется лишь одно из направлений неоклассической экономической теории – либерализм в его монетаристском исполнении, и в недостаточной мере учитываются основные положения неокейнсианства, институционализма и других направлений. Положенные в основу пенсионной реформы монетаристские постулаты предусматривают достаточно узкий и ограниченный набор мероприятий по обеспечению пенсиями наиболее уязвимых слоев населения. Такой подход содействовал дезинтеграции пенсионного дела, углублению разрыва между финансовым и реальным секторами экономики. Между тем, даже незначительные просчеты, сбои и неувязки в осуществлении программных намерений относительно пенсионной реформы чреваты серьезными отрицательными последствиями с последующей дискредитацией в глазах населения накопительного механизма.

3. Исследованием выявлены недостаточные теоретико-методологические требования к институтам пенсионного обеспечения. Реформа пенсионного обеспечения в Казахстане связана не только и не столько с решением проблем накопительного пенсионного фонда, сколько с общим упорядочением организации пенсионной системы ее институционализацией, структуризацией и скорейшим внедрением пенсионного страхования.

4. Основными признаками кризиса современного пенсионного обеспечения являются: критическое понижение уровня реальной пенсии у нынешних пенсионеров с учетом уровня инфляции; неуверенность в завтрашнем дне у будущих пенсионеров, поскольку они не могут просчитать размер ожидаемой пенсии; отсутствие методически обоснованного пенсионного страхования.

5. В настоящее время реформа пенсионного обеспечения приобрела статус реформы государственной важности. Ее цель – поддержка и материальная защита лиц вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца. Однако, последствия ее проведения оказались неодинаковыми для разных категорий граждан:

- для пенсионного обеспечения людей, уже достигших пенсионного возраста и получающих пенсию на момент принятия пакета новых пенсионных законов, реформа не внесла сколько-нибудь ощутимых изменений. Эта категория людей не может ничего изменить в своей уже законченной трудовой карьере, повлиять на размер назначенной пенсии и полностью зависит от государственной политики в отношении пенсионеров;

- лица предпенсионного возраста, несмотря на реформу, также не могут повлиять на размер причитающейся им пенсии. Для них по некоторым позициям, например, по периоду деятельности, засчитываемому в стаж, произошли ухудшения;

- для будущих пенсионеров пенсионное обеспечение стало более понятным логичнее и больше привязано к конкретному вкладу гражданина в собственное пенсионное обеспечение. Будущий пенсионер может более активно участвовать в формировании собственной пенсии, выборе инвестиционного портфеля для ее накопительной части. Эта активная позиция требует и иного уровня знания пенсионного законодательства, причем знание это требуется не на момент достижения пенсионного возраста, а значительно раньше, при формировании накопительной и страховой части пенсии.

6. Анализ позволил установить, что негосударственное пенсионное обеспечение страны имеет весьма отдаленную связь с сутью организации страховых отношений, основанных на принципах эквивалентности. ГЦВП по существу выполняет функции социальной помощи или социального вспомоществования: отсутствует строгое соответствие между трудовым стажем и получаемой пенсией, размеры пенсии не основываются на оценке социальных, профессиональных рисков и на актуарных расчетах, а расходная часть ГЦВП очень часто без должного обоснования корректируется органами государственной власти.

7. Модернизация пенсионного обеспечения Казахстана затруднена в связи с отсутствием институциональных подходов в теоретическом обосновании организации пенсионного обеспечения на государственном уровне и структуризации субъектов пенсионной системы.

К негативным факторам институционального характера относится и сложившееся финансирование пенсионного обеспечения, которое проявляется в обязательном перечислении работниками 10% от доходов, что не подкрепляется актуарными расчетами. Эти деньги инвестируются, инвестиционный доход поступает на индивидуальный пенсионный счет вкладчика и на нужды фонда. К настоящему времени в этом заключается вся пенсионная деятельность 14 накопительных пенсионных фондов. По своему экономическому содержанию НПФ выполняют функции банков второго уровня или паевых инвестиционных фондов, а не социального обеспечения. Причем, пенсионные фонды работают хуже, чем эти финансовые институты, так как величина ежегодной ставки их дохода неизвестна, на их функционирование расходуются большие средства и т. д.

8. Анализ ситуации позволяет сделать вывод, что в Казахстане с помощью пенсионных средств экономика может получить дополнительные инвестиционные ресурсы, которые на порядок выше банковских, с точки зрения их объема, срочности и «дешевизны». Однако отсутствие развитого инвестиционного спроса на долгосрочные финансовые ресурсы пенсионных фондов порождает проблемы с эффективным размещением пенсионных накоплений. Финансовые рынки в Казахстане не готовы к инвестиционной деятельности накопительных пенсионных фондов. Даже при появлении реальных инвестиционных проектов, для финансирования которых могут использоваться пенсионные резервы, пенсионным фондам в большинстве случаев не удается стать прямыми инвесторами в связи с высоким уровнем риска подобных операций. Отсутствие отработанных механизмов перераспределения риска служит серьезным ограничителем для развития системы накопительных пенсий и проведения эффективной инвестиционной политики пенсионными фондами.

9. Одна из причин всех вышеуказанных недостатков состоит в том, что правовая база пенсионной реформы существенно отстает и даже препятствует формированию реальных предпосылок ее проведения. Пенсионное законодательство не могло обеспечить четкого разграничения и соответствующего регулирования обязательного и добровольного пенсионного страхования. Многие статьи законодательства носят размытый, неясный характер, что отрицательно отразилось на качестве первичной документации, на точности определения сроков пенсионных договоров, возраста начала выплат пенсий, размеров комиссионных вознаграждений и т. д. Особую опасность представляет то, что принимаемые подзаконные акты приостанавливают действие основного закона, выхолащивают и изменяют его суть. Подзаконные и ведомственные акты порождают проблемы, в результате возникает множество недоразумений, не связанных с функционированием даже главного звена негосударственного пенсионного обеспечения  накопительных пенсионных фондов, основанных на методах расчета актуарных обязательств.

10. Методы организации функционирования накопительных фондов как социально-финансовых институтов, термины, понятия, используемые в практике развитых стран (социальные и профессиональные риски, эквивалентность пенсионных взносов и выплат, увязка уровней получаемой пенсий и пенсионных тарифов, пенсионные схемы, актуарные расчеты, выкупная сумма и т. д.), в повседневной деятельности еще не используются. Эти и другие классические элементы и механизмы системы пенсионного страхования, характерные для стран с развитой рыночной экономикой, все еще представляются отвлеченными категориями, а не жизненно важными регуляторами пенсионного обеспечения. Поэтому для формирования и совершенствования накопительного пенсионного фонда предстоит найти правовые формы, организационные и экономические механизмы, обеспечивающие реализацию важнейших принципов пенсионного страхования.

11. Результаты исследования убеждают, что еще рано говорить о том, что формирование модели пенсионного обеспечения, выбор институтов и механизмов пенсионного обеспечения завершены. Продолжается поиск организационно-правовых институтов и экономических механизмов, необходимых для выработки новой парадигмы пенсионного обеспечения. Поскольку негосударственное пенсионное обеспечение Казахстана пока функционирует лишь в режиме накопления, не выплачивая пенсий, то говорить о ее успехе и даже называть ее полноценной пенсионной системой преждевременно.

На основе сделанных выводов предложены следующие разработки:

1. Разработана модель пенсионного обеспечения с акцентом на формирование институциональных условий и норм пенсионного обеспечения, повышение уровня пенсий малообеспеченных слоев населения.

2. Разработана новая структура системы пенсионного обеспечения с целью формирования необходимых институциональных условий. В основу формирования этих условий положен принцип разграничения материальной ответственности субъектов пенсионных отношений: государства, работодателей, наемных работников. В частности, государство освобождается от выплаты пенсии, от субсидиарной функции, т. е. дополнительной ответственности по обязательствам накопительных пенсионных фондов перед пенсионерами. В то же время государство стало субъектом пенсионного обеспечения, источником финансирования всех бюджетных работников страны.

3. Разработан механизм и правовая основа института пенсионного страхования, предполагающие развитие коллективных и индивидуальных форм страхования. Причем для малоимущих слоев населения в качестве определяющих предложены коллективные формы пенсионного страхования.

4. Разработан механизм солидарной уплаты пенсионных взносов субъектами пенсионной системы, для обеспечения достаточной пенсией малооплачиваемых вкладчиков. Разработан механизм финансирования обязательной солидарно-индивидуальной пенсии. Исходя из факта, что действующая накопительная система не предусматривает солидарного перераспределения денежных средств между будущими пенсионерами, обоснована необходимость ее модернизации с целью дополнения механизма индивидуального накопления механизмом солидарной системы. Аргументам в пользу такой модели выплаты пенсий служит то, что без солидарно- индивидуальной системы финансирования лица с низкими и средними доходами, подверженные риску стать безработными или нетрудоспособными, за счет собственных отчислений от доходов старость не обеспечат.

5. Разработана новая модель пенсионного обеспечения населения, которая содержит: а) принципы пенсионного страхования; б) коллективную форму защиты, позволяющую гармонично сочетать интересы и ответственность трех социальных субъектов: работников – работодателей – государства; в) основные принципы организации: самоответственность работников; солидарная ответственность работников и работодателей; оптимальная поддержка нуждающихся государством; г) пенсионные схемы, построенные на принципах как накопления, так и распределения, определяющие долю ответственности работников – работодателей – государства. д) методические основы финансовой устойчивости системы (доходная часть), порядка начисления пенсий (расходная часть) и структуры пенсионной системы; е) механизм достаточной материальной обеспеченности малоимущих категорий получателей пенсий. Управляться эта модель должна тремя сторонами, а не одной как сегодня.

В новой модели принцип солидарности, в отличие от распределительного способа финансирования, предусматривается не между поколениями («вертикальная» солидарность), а внутри поколений («горизонтальная» солидарность).

6. Разработанные институциональные условия функционирования пенсионной системы основаны на идее многокомпонентности институтов пенсионного обеспечения, каждый из которых адекватен для определенных категорий населения:

- институт государственной социальной пенсии  для инвалидов детства и инвалидов труда; источник финансирования: государственный бюджет в размере, с приближением к величине прожиточного минимума в Казахстане, но не ниже 80%;

- институт частного обязательного солидарно-индивидуального пенсионного страхования  для трудозанятого населения; источник финансирования: работодатель и наемный работник;

- институт частного обязательного профессионального пенсионного страхования – для работников с вредными и особыми условиями труда; источник финансирования: работодатель или работодатель и частично наемный работник;

- институт частного добровольного личного пенсионного страхования  для всех граждан страны, независимо от трудозанятости, наличия трудового стажа, пола, возраста, место проживания, и т. д.; источник финансирования: сам гражданин и/или третье лицо.

7. Обосновано положение, в соответствии с которым пенсионные взносы осуществляются автономно, а не включаются в единый социальный взнос. Сейчас пенсионные взносы расходуются на содержание инвалидов, многодетных матерей и т. д., тогда как каждый социальный риск должен иметь свои финансовые источники страхования. Предложено заменить единый социальный налог на тарифы пенсионных страховых взносов, связанных с обеспечением эквивалентности пенсионных обязательств и ресурсов на их покрытие на базе актуарных расчетов.

8. Разработано предложение об отмене или снижении подоходного налога по добровольным пенсионным взносам и добровольным профессиональным пенсионным взносам. Облегчение налогового бремени плательщикам, получателям пенсионных взносов будет способствовать активному вовлечению граждан, в т. ч. самозанятого населения в негосударственное пенсионное обеспечение. Отмена или снижение подоходного налога с пенсионных выплат также способны изменить к лучшему положение с добровольным формированием пенсионных накоплений.

9. В целях улучшения демографической ситуации в Казахстане предложено предусмотреть уплату обязательных пенсионных взносов из бюджета неработающим женщинам в период декретного отпуска и ухода за ребенком до достижения им трех лет – в размере законодательно установленной минимальной зарплаты.

10. В новой модели центральное место отведено пенсионному страхованию, которое должно основываться на соответствующих актуарных расчетах. Отсутствие актуарных расчетов при определении размера пенсий стало причиной того, что добровольное пенсионное страхование в Казахстане не получило развития.

11. Обоснована приоритетность пенсионных вложений в сферу человеческого капитала, обеспечивающая возможность получения более высокого инвестиционного дохода в пенсионном возрасте сегодняшнему вкладчику. Вложения в образование, науку, охрану здоровья, культуру и т.д. – это не вычет из общественного блага, а первоначальный вклад в человеческий капитал, который является самым эффективным в долгосрочном плане.

12. Обосновано положение, согласно которому деятельность НПФ должна быть основана на разделении ответственности между всеми субъектами (государством, работодателями и наемными работниками) пенсионного обеспечения. Необходима активная регулирующая роль государства, которая могла бы проявляться в установлении разумных правил осуществления пенсионных накоплений при одновременной передаче обязанностей по формированию пенсий и управлению пенсионными активами частному накопительному пенсионному фонду.