Рабочая программа Специальность Государственное и муниципальное управление Статус дисциплины

Вид материала

Содержание

Общая оценка за курс
Организационно - методический раздел
Целью курса
Место курса.
П. Содержание курса
Общая характеристика системы налогообложения в России
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Налог с прибыли предприятия
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина.
Налог на добычу полезных ископаемых. ( Глава 26).
Специальные режимы налогообложения
Глава 26-2. Упрощенная система налогообложения
Глава 26-3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. (Глава 26-4).
Транспортный налог. (Глава 28 Налогового Кодекса (часть 2)).
Налог на игорный бизнес. (Глава 29).
Налог на имущество организаций. (Глава 30).
Налог на имущество физических лиц.
...
Полное содержание

Подобный материал:

Федеральное агентство по образованию

Томский государственный университет

УТВЕРЖДАЮ

Декан международного

Факультета управления

__________проф. Ф.П.Тарасенко

«_______»_________2010

Налогообложение

Рабочая программа

Специальность Государственное и муниципальное управление

Статус дисциплины

Федеральный компонент направления

Томск 2010

ОДОБРЕНО кафедрой экономики

Протокол №___ от 12 января 2010 г.

Зав. кафедрой, доцент __________________Н.Д. Шимширт

РЕКОМЕНДОВАНО методической комиссией

Международного факультета управления

Рабочая программа по курсу «Налогообложение» составлена на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

Общий объем курса 100 часов,

В том числе: Лекции 26 часа

Семинарские занятия 24 часов

Самостоятельная работа 32 часов

(подготовка к семинарским занятиям, подготовка к контрольным

работам, подготовка докладов, работа в Интернете с материалами Федеральной налоговой службы, подготовка проекта по курсу).

Индивидуальные консультации с функцией контроля текущей

Успеваемости 4 часов

Формы контроля:

Текущий контроль – подготовка к практическим занятиям,
2 контрольные работы
Итоговый контроль – экзамен с учетом рейтинга учебы в семестре,
Защита проекта «Декларирование доходов физических лиц и представление налоговой декларации в налоговую службу».

Составитель Шимширт Наталья Дмитриевна – кандидат экономических наук, доцент, заведующая кафедрой экономики.

2. Модель формирования рейтинговой оценки за курс:

1. Учет текущей работы в семестре: выполнение домашних заданий, своевременная защита проектной работы – 10 баллов.

2. 3 контрольные работы. Количество баллов полученных за контрольную работу удваиваются (например, Оценка 4 – количество баллов – 8). Максимум за 1 контрольную работу – 10 баллов, за 3 контрольные работы – 30 баллов

3. Остальные 60 баллов зарабатываете на экзамене.

Экзаменационная работа будет составлена из 100 возможных баллов. Каждое задание будет оценено в определенном количестве баллов.

60% заработанных баллов по экзаменационной работе будут учтены при выставлении итоговой оценки за курс.

Общая оценка за курс:

«Отлично» - 90-100 баллов,

«Хорошо» - 75-89 баллов,

«Удовлетворительно» - 74-60 баллов,

«Неудовлетворительно» - менее 60 баллов.

Организационно - методический раздел

Выписка из образовательного стандарта по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»

Экономическое содержание налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налогообложения и их характеристика. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Элементы налоговой системы. Классификация налогов. Принципы и методы налогообложения. Налоговый контроль. Управление налоговой системой. Правовое регулирование налоговых отношений. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Налоговый механизм. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Налогообложение доходов организации. Налог на прибыль организации, особенности налогообложения иностранных юридических лиц. Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Налогообложение в сфере международного бизнеса и внешнеэкономической деятельности. Налогообложение природопользования. Налог на имущество организации. Единый социальный налог, его назначение и характеристика. Налоги с физических лиц. Налоги на доходы физических лиц. Налогообложение имущества физических лиц. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц. Налоговое администрирование. Права, обязанности и ответственность налогоплательщика и налоговых органов. Формы и методы налогового контроля.

Целью курса является изучение основ налогообложения в Российской Федерации.

Задача изучения курса – на основе изучения теории и законодательства в области налогообложения (Налоговый Кодекс) овладеть механизмами расчета, учета, налогового планирования, формированием системы взаимоотношений с государством и партнерами.

Место курса. Курс «Налогообложение» является дисциплиной федерального компонента, закладывает основы фундаментальных знаний в области экономического поведения субъектов хозяйственной деятельности и налогового планирования на уровне организации, способствует формированию правил законопослушного поведения субъектов налоговых отношений (юридических и физических лиц).

Требования к уровню усвоения курса.

Студент должен

знать:

элементы системы налогообложения,
основные принципы построения налоговой системы РФ,
основные направления реформирования системы налогообложения
основы налогового планирования,
систему косвенных и прямых налогов.

понимать:
взаимосвязь налоговых и финансовых отношений;
связь между ставкой налогообложения и уровнем экономической активности хозяйствующих субъектов;
существенные последствия изменения законодательства в области налогообложения

уметь:

рассчитывать основные налоги,

обосновать возможные рациональные изменения в налогообложении,
анализировать структуру налогов, уплачиваемых организаций,
выбирать режим налогообложения на основе расчета уровня налоговой нагрузки.

П. Содержание курса

Введение в курс “Налогообложение”. Цели и задачи курса. Методы изучения. Особенности налоговых систем других стран. Цели проведения налоговых реформ в различных странах.

Общая характеристика системы налогообложения в России. Закон “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” от 27.12.91 года. Этапы налоговой реформы. Изменения в налогообложении: причины и направления. Принятие Налогового Кодекса 1 и 2 части. Общая характеристика первой части Налогового Кодекса. Особенности и классификация налогов и сборов. Налоги федерального, регионального и местного уровня. Особенности взаимоотношений бюджетов разного уровня. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение. Изменение системы налогов в соответствии налоговой реформой начала ХХ1 века.

Налог на добавленную стоимость. (Глава 21). Сущность налога. Особенности данного налога по сравнению с налогом с оборота. Ставки налогов. Объекты и субъекты налогообложения. Перечень товаров, облагаемых по льготной ставке. Льготы по уплате налога на добавленную стоимость. Правила учета, расчета, зачета налога на добавленную стоимость Порядок расчета налога по разным основаниям. Ответственность налогоплательщиков за нарушение закона о налоге на добавленную стоимость.

Акциз. ( Глава 22 Налогового Кодекса (часть 2)). Общая характеристика акциза как косвенного налога. История акцизного налогообложения. Способы определения базы налогообложения. Особенности расчета акциза. Ставки налога. Порядок расчета налога. Льготы по налогу и порядок уплаты данного налога.

Налог на доходы физических лиц. (Глава 23 Налогового Кодекса (часть 2)). Плательщики налога. База для налогообложения. Ставки налогов. Налоговые вычеты: стандартные налоговые вычеты, социальные, имущественные, профессиональные. Льготы по налогообложению. Декларирование доходов. Порядок получения налоговых вычетов и возврат уплаченных налогов.

Налог с прибыли предприятия. (25 глава Налогового Кодекса (часть 2)). Современный порядок начисления налога на прибыль. Особенности определения доходов и расходов предприятия для целей налогообложения. Расчет налогооблагаемой базы, налоговый учет. Ставки налога на прибыль.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. (Глава 25-1). Плательщики сборов объекты обложения. Ставки сборов и льготы по уплате сборов. Порядок получения разрешения (лицензии) на пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Зачет или возврат сумм сборов по нереализованным лицензиям. Порядок зачисления сбора в бюджет.

Водный налог (Глава 25-2) Плательщики водного налога. Налоговая база и объект налогообложения. Ставки налога. Порядок расчета и уплаты водного налога. Налоговые льготы.

Государственная пошлина. Объекты, связанные с необходимостью уплаты сборов. Общая характеристика видов государственной пошлины. Государственные пошлины, уплачиваемые физическими и юридическими лицами. Уровень бюджета, в который поступают данные платежи.

Налог на добычу полезных ископаемых. ( Глава 26). Налогоплательщики и база для налогообложения. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Типы полезных ископаемых, добыча которых облагается налогом. Ставки налогов. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Особенности исчисления налога по добыче нефти. Дополнительные платежи. Порядок распределения налога между бюджетами разного уровня.

Специальные режимы налогообложения.

(Раздел УШ-1 Налогового Кодекса (часть 2).

Глава 26-1. Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики налога. Правила перевода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговые ставки. Правила расчета суммы налога. Зачисление налога в бюджет.

Глава 26-2. Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода на уплату налога по упрощенной системе. Критерии определения возможности платить налог по упрощенной системе. Налоговая база (по доходу или по доходу минус расход). Ставки налога. Перечень налогов, от уплаты которых освобождается налогоплательщик, перешедший на уплату налога по упрощенной системе. Особенности уплаты и распределения минимального налога. Порядок и условия возврата на общую систему налогообложения. Порядок распределения налога по уровням бюджета и внебюджетные фонды. Снижение ставок по УСН как антикризисное мероприятие с ценлью стимулирования малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения на основе патента. Региональное законодательство. Порядок расчета и уплаты налога.

Глава 26-3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Характеристика налога как регионального. Виды деятельности, доходы от которых облагаются единым налогом на вмененный доход в соответствии с данным Законом. Определение вмененного дохода. Физические показатели и базовая доходность. Ставки налога. Корректирующие коэффициенты и порядок их применения. Сроки и порядок уплаты налога. Зачисление сумм налога в бюджет. Особенности уплаты налога на территории Томской области.

Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. (Глава 26-4). Налогоплательщики и плательщики сборов. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисление и уплата налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль, налога на добавленную стоимость.

Транспортный налог. (Глава 28 Налогового Кодекса (часть 2)). Налогоплательщики. База для расчета налога. Средние налоговые ставки и возможности региональных законодателей в установлении налоговых ставок. Особенности уплаты и ставки налога на территории Томской области. Льготы по транспортному налогу.

Налог на игорный бизнес. (Глава 29). Плательщики налогов. Виды объектов налогообложения: игровой стол, игровой автомат, кассы тотализаторов и букмекерских контор. Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок постановки и снятия с учета объектов налогообложения. Сроки уплаты налога. Изменения в транспортном налоге с 2010 года.

Налог на имущество организаций. (Глава 30). Российские и иностранные организации как плательщики налога. Понятие имущества, объекты имущества и их оценка. Порядок определения налоговой базы. Правила расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия. особенности определения налоговой базы при договоре простого товарищества. Имущество, переданное в доверительное управление. Налоговые ставки и налоговые льготы. Особенности действия данного налога на территории Томской области.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога и объект налогообложения. Порядок регистрации недвижимости и обязанности налоговых служб и налогоплательщика. Закон Думы г. Томска о налоге на имущество физических лиц. Ставки налога. Порядок уплаты налога.

Земельный налог (Глава 31). Порядок установления земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Налоговая база как кадастровая стоимость земельных участков. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговые льготы. Исчисление и порядок уплаты земельного налога.

Темы семинарских занятий

Общая характеристика системы налогообложения. Развитие системы налогообложения.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков.
Налог на добавленную стоимость.
Акциз. Порядок расчета и уплаты налога.
Налог на доходы физических лиц.
Декларирование доходов и получение налоговых вычетов
Налог на прибыль. Порядок расчета и уплаты налога.
Учет нормируемых расходов и определение уровня налоговой нагрузки.
Упрощенная система налогообложения.
Единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.
Налогообложение имущества физических и юридических лиц.
Транспортный налог.
Налогообложение в особых экономических зонах. Уровень налоговой нагрузки.

Перечень контрольных вопросов

Система налогообложения как инструмент реализации экономической политики государства.
Принципы налогообложения и их эволюция с реформированием налогообложения.
Этапы реформирования налогообложения.
Права и обязанности налоговых органов.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Ответственность за налоговые нарушения.
Общая характеристика налога на добавленную стоимость как косвенного.
Порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость.
Льготы по налогу на добавленную стоимость.
Общая характеристика акциза. Акцизные ставки.
Определение базы для расчета величины акциза.
Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
Виды налоговых вычетов и условия их получения.
Порядок применения регрессивной шкалы налогообложения.
Общая характеристика налога на прибыль и налогоплательщиков.
Правила определения доходов и расходов для целей налогообложения.
Нормированные расходы.
Ставки налога на прибыль и особенности их применения.
Сущность специальных налоговых режимов.
Единый сельскохозяйственный налог
Упрощенная система налогообложения ( обычная и на основе патента).
Единый налог на вмененный доход.
Уровень налоговой нагрузки как основа определения рациональной системы налогообложения.
Транспортный налог.
Водный налог.
Сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами.
Налог на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения.
Налог на имущество физических лиц как местный налог. Порядок расчета и ставки налога в конкретном муниципальном образовании.
Налог на добычу полезных ископаемых. Изменения ставок и объекта налогообложения в 90 е годы – начало ХХ1 века.

33. Земельный налог. Особенности его расчета и уплаты.

34. Налогообложение в особых экономических зонах.

Перечень практических заданий для аудиторной и самостоятельной работы

Задачи:

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую предприятие должно перечислить в бюджет (получить из бюджета), если:

выручка от реализации продукции – 1200 тыс. рублей. Перечислено поставщику оборудования 300 тыс. руб. Оборудование поставлено. Расходы материалов – 20 тыс. и заработной платы 5000 рублей при монтировании оборудования. На производство товаров израсходовано 40 тыс. материалов со склада. Заработная плата начисленная – 65 тыс. руб. Услуги производственного характера (оплачены) 12 тыс. рублей. Оплатили услуги рекламной компании 44 тыс. рублей. Поставщик материалов поставил материалов на 120 тыс. рублей. Поставка еще не оплачена. Получена предоплата 130000 рублей. Отгрузка товара еще не произведена. Командировочные расходы составили 3500 рублей, в том числе 1800 рублей суточные за 10 дней командировки. Оплатили штрафы за несвоевременную поставку продукции – 30000 рублей.

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую предприятие должно перечислить в бюджет, если:

Предприятие реализует ненужное оборудование, первоначальная стоимость которого – 120 тыс. рублей, начислено амортизации по данному оборудованию -85 тыс. рублей. Предприятие реализовало оборудование за 50 тысяч рублей. Получили арендную плату – 150 тыс. руб., перечислили в инвестиционную компанию на покупку ценных бумаг -35 тыс. руб. Бумаги получили. Расходы на производство товара: использовали сырья – 200 тыс. рублей, оплатили коммунальные услуги – 66 тыс. рублей, безвозмездно передали своей продукции на 25 тыс. рублей (оценка по рыночной стоимости). Начислили заработную плату – 55 тыс. рублей. Выплатили материальную помощь -7 тыс. руб. Выручка от реализации – 500 тыс. руб. Получили дивиденды по акциям, которые держит предприятие -18 тыс. рублей.

Рассчитать налог на доходы физических лиц, который плательщик должен заплатить в бюджет по итогам года, если:

По первому месту работы он имел оклад 4000 рублей, имеет двоих детей, в мае месяце получил на предприятии материальную помощь в связи со смертью близкого человека 6000 рублей. По второму предприятию он декларировал доходы за год – 12000 рублей, и уплаченные налоги – 2000 рублей. По третьему месту работы – 35000 рублей и уплачено 3000 рублей налога. Он предъявил документы на получение социальных вычетов на сумму 28 тыс. рублей. Какую сумму налога на доходы физических лиц он должен уплатить, получит ли он возврат налогов, если получит, то сколько?

По первому месту работы налогоплательщик имеет оклад 8000 рублей, имеет троих детей, получил на предприятии материальную помощь 14000 рублей. По второму предприятию он декларировал доходы за год – 120000 рублей и уплаченные налоги –15600 рублей. Получил кредит в банке на покупку квартиры 300 тыс. рублей под 22% годовых. Квартиру купил за 450 тыс. рублей. Какую сумму налога на доходы физических лиц он должен уплатить, получит ли он возврат налогов, если получит, то сколько?

Оклад работника -3500 руб. В январе месяце оп получил займ на предприятии в сумме 120 тыс. рублей на год. В феврале месяце у него был юбилей и ему был вручен ценный подарок стоимостью 7 тыс. руб. В июне он был направлен в командировку. Представлен авансовый отчет. Перелет самолетом к месту командировки и обратно - 15700 руб. Суточные за 12 дней. – 6000 рублей. Приказом директора ему была определена сумма суточных в размере 500 рублей в сутки. Оплата гостиницы – 4000 рублей. В конце года он получил материальную помощь в размере 4500 рублей.

У налогоплательщика двое детей. Он в течение года оплатил за лечение жены 39000 рублей. Оплатил за обучение в ВУЗе за ребенка – 26000 рублей. Приобрел квартиру за 1450 тыс. рублей, взяв дополнительно на эти цели кредит в банке 300 тыс. руб. право собственности на квартиру оформил. Продал старую квартиру за 1100 тыс. рублей.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик заплатил в течение года.
На какую сумму налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты?
Какую сумму налога он имеет право получить в связи с предоставлением налоговых вычетов?

Рассчитать сумму прибыли для налогообложения и налог на прибыль, если: выручка от реализации 360 ден. единиц, затраты материалов – 120, заработная плата– 45, амортизация -3, оплачены услуги сторонней организации – 90, услуги оказаны, начислены местные налоги – 5, оплачены услуги рекламной компании - 24, получен штраф от покупателей. – 45, поступила предоплата – 50, перечислили поставщику материалов 100 тыс. материалы еще не поступили, купили вексель стоимостью 44 тыс. рублей, погасили за 50 тыс. рублей.

Рассчитать налоговую прибыль и бухгалтерскую прибыль предприятия, налог на прибыль, если: предприятие перечислило поставщику сырья 400 тыс. рублей, сырье поставлено, использовано на производство продукции на 200 тыс.руб. сырья, заработная плата начисленная – 135 тыс. рублей, оплатили представительские расходы на сумму 62 тыс. рублей. Получили кредит под 20% - 140 тыс. рублей. Данную сумму перечислили поставщику сырья как предоплату. Местные налоги – 12 тыс. рублей. Амортизация оборудования 8 тыс. рублей. Оплатили коммунальные услуги – 44 тыс. рублей. Оплатили за получение высшего образования работником предприятия 30 тыс. рублей ВУЗу. В отчете о командировочных расходах оплата перелета 9000 рублей, гостиницы – 3000 руб., суточные 4000 за 10 дней командировки. Выручка от реализации – 700 тыс. рублей.

Рассчитать сумму налога, которую должен платить предприниматель, перешедший на уплату налога по упрощенной системе?

Рассчитать сумму НДС, налога на прибыль по общей системе налогообложения, если: выручка от реализации 880 ден. единиц, затраты материалов – 320, заработная плата– 145, амортизация -13, оплачены услуги сторонней организации – 190, начислены местные налоги – 15, оплачены услуги рекламной компании - 124, представительские расходы – 30 (оплачены), текущий ремонт здания – материалы 10, заработная плата – 12, заключен договор добровольного страхования на сумму 85 тыс. рублей. Предприятие перечислило на покупку оборудования 165 тыс. рублей, оборудование поступило и введено в эксплуатацию.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход должен платить предприниматель, На предприятии работает 5 человек, кроме предпринимателя. Базовая доходность - 7 500 рублей. Субъект Федерации установил коэффициент ассортимента 0,8. Какие налоги при этом данное физическое лицо не будет платить?

Рассчитать сумму налога, которую должен уплатить предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, если: он выбрал уплату налога по доходу, общий доход – 500 тыс. рублей. Общие затраты – 320 тыс. В том числе местные налоги – 10 тыс. рублей. Единый социальный налог – 46 тыс. рублей, в том числе 33 тыс. уплата в Пенсионный фонд, услуги производственного характера – 46 тыс. руб. Не выгоднее ли ему использовать метод «доходы минус расходы», а может быть работать по общей системе налогообложения? Докажите на основе расчета уровня налоговой нагрузки.

Выполнение проектной работы «Декларирование доходов физических лиц и представление деклараций в налоговую службу»

Данный проект выполняется по индивидуальному заданию, выданному преподавателем.

Студент должен:

провести все необходимые расчеты,
заполнить справки о доходах физических лиц.
Составить декларацию о доходах физических лиц.
Обосновать налоговые вычеты, которые могут быть предоставлены физическому лицу в данном периоде.
Защитить представленную декларацию.

Данная работа оценивается по пятибалльной оценке. Оценка ставится в зачетку и пойдет в приложение к диплому.

Примеры заданий для выполнения проекта

Задание для выполнения проекта по курсу «Налогообложение»

Оклад 8000 рублей

Районный коэффициент 30%

Количество детей 3

Материальная помощь 4000 рублей в мае месяце

Ценный подарок нет

Получил ссуду на предприятии 250 тыс. в феврале месяце

Ездил в командировку в декабре: по приказу директора определены суточные расходы 350 руб. в день, был в командировке 8 дней.

Второе место работы: работал с октября месяца до конца года. Заработная плата в месяц 2700 рублей, районный коэффициент 30%. Налоги все удержаны.

Купил на предприятии со скидкой

Готовую продукцию на 1200 рублей, рыночная стоимость -1500 рублей

Получил кредит в коммерческом банке в январе 300 тыс. рублей на 4 месяца под 20% годовых на покупку квартиры.

Приобрел квартиру за 1670 тыс. рублей.

Оплатил за обучение детей 57 тыс. рублей.

Оплатил за лечение: нет.

Продал квартиру (дом): нет.

Продал иное имущество: машину за 210 тыс. рублей. В собственности она была 3 года.

Особенности: с апреля месяца ему повысили заработную плату на 20%.

Задание:

Сделать расчет по налогу на доходы физических лиц,
Заполнить справку о доходах,
Заполнить декларацию о доходах,
Сделать вывод о возврате или уплате налогов за год.
Сделать ссылки на статьи налогового кодекса по мере применения норм.

Задание для выполнения проекта по курсу «Налогообложение»

Название проекта: «Декларирование доходов физических лиц»

Оклад 8500 рублей

Районный коэффициент 20%

Количество детей 2

Материальная помощь 7000 рублей в январе месяце

Ценный подарок 15000 рублей в апреле месяце

Получил ссуду на предприятии 250 тыс. в июне месяце

Ездил в командировку в январе: по приказу директора определены суточные расходы 650 руб. в день, был в командировке 18 дней.

Второе место работы: работал с января месяца до конца года. Заработная плата в месяц 4700 рублей, районный коэффициент 30%. Налоги все удержаны.

Получил кредит в коммерческом банке в январе 400 тыс. рублей на 8 месяцев под 18% годовых на покупку квартиры.

Приобрел квартиру за 970 тыс. рублей.

Оплатил за лечение: 140 тыс. рублей, сделана сложная операция.

Продал квартиру (дом): 1120 тыс. рублей, в собственности была 2 года.

Задание:

Сделать расчет по налогу на доходы физических лиц,
Заполнить справку о доходах,
Заполнить декларацию о доходах,
Сделать вывод о возврате или уплате налогов за год.
Сделать ссылки на статьи налогового кодекса по мере применения норм.

Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену

Цели и задачи проведения налоговых реформ в государстве.
Эволюция системы налогообложения: Этапы. Цели и задачи.
Общая характеристика Налогового Кодекса (1 часть).
Права и обязанности налогоплательщиков.
Ответственность налогоплательщиков.
Права и обязанности налоговых органов.
Сущность и функции налогов.
Принципы налогообложения.
Влияние системы налогообложения на экономическую активность
Налоговый механизм.
Классификация налогов в России.
Элементы налогообложения.
Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
Порядок учета, расчета, зачета налога на добавленную стоимость.
Льготы по уплате налога на добавленную стоимость.
Современный порядок начисления налога на прибыль. Ставки налога.
Расчет прибыли для целей налогообложения.
Акциз: особенности расчета, ставки налога.
Единый социальный налог. Причины замены отчислений во внебюджетные фонды.
Ставки единого социального налога и особенности расчета.
Льготы по единому социальному налогу.
Налог на доходы физических лиц. Элементы налога. Налоговые ставки.
Виды налоговых вычетов в налогообложении доходов физических лиц.
Налогообложение материальной выгоды.
Порядок налогообложения предпринимателей при переходе на упрощенную систему.
Единый налог на вмененный доход.
Единый сельскохозяйственный налог.
Налогообложение имущества юридических лиц.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, база налогообложения, ставки налога.
Транспортный налог.
Налог на имущество физических лиц.
Налог на игорный бизнес.
Водный налог.
Сбор за пользование объектами животного мира и объектами биологических ресурсов.
Региональные льготы по стимулированию инвестиционных процессов в Томской области.

Курсовая работа

Курсовая работа по данному курсу может писаться на 3 и 4 курсах. Основной целью этой работы является глубокое изучение механизмов и причинно-следственных связей и влияния изменений в системе налогообложения на, на поведение хозяйствующих субъектов, на процессы развития и совершенствования управления государственными и муниципальными финансами на современном этапе, формирование способности к налоговому планированию и обоснованию выбора режима налогообложения.

Основные требования к написанию, оформлению и защите курсовой работы представлены в пособии «Общие требования и рекомендации по подготовке, написанию и оформлению рефератов, курсовых и дипломных работ для студентов всех специальностей Международного факультета управления», утвержденного Ученым советом Международного факультета управления.

Примерный перечень тем курсовых работ для студентов 3-4 курса специальности «Мировая экономика»

Эволюция системы налогообложения в России.
Уровень налогового бремени: особенности оценки и использование для управления
Местные налоги и их место в доходной части муниципальных бюджетов
Взаимосвязь налоговой и бюджетной политики.
Анализ налоговых поступлений в бюджеты разного уровня.
Динамика налоговых поступлений и факторы, влияющие на нее.
Роль косвенных налогов как инструмента государственного регулирования.
Сравнительный анализ систем налогообложения России и государств федеративного устройства (на примере любого государства).
Роль налога на добычу полезных ископаемых в формировании государственного бюджета.
Государственная политика налогообложения фонда оплаты труда предприятия: изменения с начала 90-х годов и современность.
Роль прямых налогов в формировании государственного бюджета различных государств.
Налоговое администрирование: состояние и направления совершенствования.
Анализ изменений налоговой политики государства.
Региональные аспекты налоговой политики.
Анализ изменений в механизмах расчета налогов.
Налоговое планирование за рубежом.
Мировые системы налогообложения.

Ш. Распределение часов курса по темам и видам работ

№ п/п	Наименование тем	Всего часов
№ п/п	Наименование тем	Всего часов	Лекции	Семин. занятия	Самост. работа
1.	Введение	1	1
2.	Система налогообложения в России	6	4	2	2
2.1.	Общая характеристика налоговой системы России	4	2	1	1
2.2.	Классификация налогов и направления реформирования системы налогообложения	2	2	1	1
3.	Налог на добавленную стоимость	7	2	4	1
4.	Акциз	3	1	1	1
5.	Налог на доходы физических лиц	6	2	2	2
6.	Налог с прибыли предприятия	6	2	2	2
7.	Специальные налоговые режимы	10	4	4	2
8.	Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	2		1	1
9.	Водный налог	2		1	1
10.	Налог на добычу полезных ископаемых	4	2	1	2
11.	Транспортный налог	4	2	1	1
12.	Налог на игорный бизнес	2	1		1
13.	Налог на имущество организаций	3	2	1	1
14.	Земельный налог	2	1	1	1
15.	Налог на имущество физических лиц	2	1	1	1
16.	Региональное стимулирование инновационной и инвестиционной деятельности	4	1	2	1
17.	Консультации	4		4
	ИТОГО	80	26	28	26

IV. Список литературы

Основная литература

Налоговый Кодекс Российской Федерации// Консультант – Плюс ( по состоянию на 1.02.2010)
Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие/В. Ф. Тарасова, Л. Н. Семыкина, Т. В. Сапрыкина. М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.
Шимширт Н.Д. Рабочая тетрадь по курсу «Налогообложение»: учебно-методическое пособие. Томск, 2009г- 109 с.

Blog

Рабочая программа Специальность Государственное и муниципальное управление Статус дисциплины

Содержание