Geum.ru

Стоимость полного варианта работы 1000 руб

Вид материалаРеферат

Содержание


ООО «Главербор-НН»
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9

ООО «Главербор-НН»


(выдержки по проверке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость)


В соответствии с гл. 21 ч. II НК РФ, ООО «Главербор-НН» в проверяемом периоде являлось плательщиком


ВЫРЕЗАНО


Данное нарушение установлено при проверке следующих документов: деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2006 год, книги продаж за 2006 год, расшифровки строки 100 приложения 7 к листу 02 «Суммы безнадежных долгов» к декларации по налогу на прибыль за 2006 год, приказ № 109 от 08.12.06 г., протокол заседания комиссии по дебиторской задолженности от 06.12.06 г., приказ № 61 от 04.08.06 г., протокол заседания комиссии по дебиторской задолженности № 02/02 от 03.08.06 г., приказ № 70 от 31.08.06 г., протокол заседания комиссии по дебиторской задолженности № 02/02 от 31.08.06 г., прочие оборотные активы (стр. 270 формы № 1) за 2006 г., аналитическая справка по субсчету 91/25 «»Прочие внереализационные расходы по обычным видам деятельности» за 2006 г., аналитическая оборотная ведомость по субсчету 60/4 «Расчеты с подрядчиками» .

В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 171 НК предприятие имеет право на установленные налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Так как вопросы, решаемые общим собранием акционеров организации, напрямую не связаны с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и продажей товаров, расходы по проведению годового собрания учредителей, не могут признаваться расходами по обычным видам деятельности.


ВЫРЕЗАНО

  • г по проведению внеочередного собрания (декабрь 2006 г.).

Данное нарушение установлено при проверке следующих документов: деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2006 год, расшифровки строки 110 приложения № 7 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2006 г.., договор ДСУ/242-2006 от 12.05.06 г., ДСУ 295-2006 от 23.11.06 г., ДСУ/299-2006 от 20.12.06 г., счет-фактура № 4492 от 27.05.06 г., книга покупок за май 2006 г., счет-фактура № 11231 от 20.12.06 г., акт приема-передачи выполненных работ от 20.12.06 г., книга покупок за декабрь 2006 г., счет-фактура № 11927 от 31.12.06 г., акт приема-передачи выполненных работ от 31.12.06 г., договор № 5 от 27.05.06 г., счет-фактура № 5 от 26.05.06 г., акт № 5 от 27.05.06 г.,счет-фактура № 00001 от 25.08.06 г., товарная накладная № 1 от 25.08.06 г., авансовый отчет от 31.05.06 г.

Период проверки - 2007 год

Проверкой правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость установлена неуплата (неполна уплата) налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога и других неправомерных действий (бездействий) в сумме 99,108 тыс.руб., в том числе:


















Причины расхождений между данным, показанными в налоговых декларациях, данными, установленными при проверке, следующие:

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы для целей налогообложения является для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Согласно п. 5 ст. 167 НК РФ в случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности по праву требования исполнения встречного обязательства, связанного с поставкой товара (выполнением работ, оказанием услуг), датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат:


ВЫРЕЗАНО


  • 1,481 тыс.руб. – НДС с услуг по проведению годового собрания;
  • 0,192 тыс.руб. – НДС с расходов на проезд.

Данное нарушение установлено при проверке следующих документов: деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2007 год, расшифровки строки 110 приложения № 7 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2007 г., договор ДСУ/340-2005/49 от 12.05.07 г., заказ услуг по подготовке и проведению годового общего собрания акционеров от 03.05.07 г., счет-фактура № 5074 от 26.05.07 г., акт приема-передачи выполненных работ от 26.05.07 г., книга покупок за июнь 2007 г.

В нарушение п.п. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ ООО «Главербор-НН» необоснованно предъявлены к вычету суммы налога на добавленную стоимость по экономически необоснованным расходам на проведение внеочередных собраний учредителей в сумме 4,438 тыс.руб., в том числе:
  • 1,479 тыс.руб. – НДС с услуг по проведению внеочередного собрания (апрель, май 2007 г.);
  • 1,479 тыс.руб. – НДС с услуг по проведению внеочередного собрания (сентябрь 2007 г.);
  • 1,479 тыс.руб. – НДС с услуг по проведению внеочередного собрания (октябрь 2007 г.);

Данное нарушение установлено при проверке следующих документов: деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2007 год, расшифровки строки 110 приложения № 7 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2007 г., договор ДСУ/340-2007/49 от 12.05.07 г., заказ услуг по подготовке и проведению годового общего собрания учредителей от 03.05.07 г., счет-фактура № 5074 от 26.05.07 г., акт приема-передачи выполненных работ от 26.05.07 г., книга покупок за июнь 2007 г., бланк заказа № 2 от 21.07.07 г., счет-фактура № 10763 от 30.09.07 г., акт приема-передачи выполненных работ от 30.09.07 г., книга покупок за сентябрь 2007 г., бланк заказа № 3 от 18.07.07 г., счет-фактура № 11054 от 10.10.07 г., акт приема-передачи выполненных работ от 10.10.07 г., книга покупок за октябрь 2007 г., ДСУ/ 361-2007/22 от 01.03.07 г., счет-фактура № 3655 от 15.04.07 г., акт приема-передачи выполненных работ от 15.04.07 г., книга покупок за апрель 2007 г.