Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 | |
Действие инструкции |
|
|
распространяется на контракты, заключенные между резидентами (юридическими лицами или физическим лицом, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентами, предусматривающими оплату: в иностранной валюте; в валюте Российской Федерации; векселями в иностранной валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, в следующих таможенных режимах: выпуск для свободного обращения; реимпорт; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработка товара на таможенной территории; переработка товара под таможенным контролем; временный ввоз; свободная таможенная зона; свободный склад; отказ в пользу государства; уничтожение; реэкспорт товара. Оплата импортируемых по контракту товаров может осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки. Действие инструкции не распространяется: на сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10 долл. США по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к таможенному оформлению; на договоры лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент; на договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ и не предусматривается возможность отдельной оплаты указанных товаров; на операции с векселями в иностранной валюте, кроме простого векселя в иностранной валюте, выданного в счет обязательств импортера по контракту, и переводного векселя в иностранной валюте, выданного нерезидентом, в счет обязательств импортера по контракту и акцептованного импортером. По каждому контракту импортер оформляет один паспорт сделки в одном банке. Для оформления паспорта сделки импортер представляет в свой банк следующие документы: два экземпляра паспорта сделки (оба экземпляра паспорта сделки подписаны от имени импортера лицом, имеющим право первой подписи в соответствии с карточками образцов подписей, и заверены оригинальной печатью импортера); копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки; заверенные в установленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда операции проводимые по контракту, относятся к разряду лкапитальных операций и требуют получение лицензии ЦБ РФ. Банк импортера отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям: несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в паспорте сделки; несоответствие валютных операций, предусмотренных контрактом законодательству РФ; оформление паспорта сделки с нарушением требований, установленных настоящей инструкцией; непредставление импортером в банк документов, необходимых согласно требованиям инструкции для оформления паспорта сделки; отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Если все требования соблюдены, то ответственное лицо банка импортера подписывает паспорт сделки и заверяет его печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки передается импортеру, а второй экземпляр вместе с копией контракта направляется в досье паспорта сделки. По одному паспорту сделки формируется одно досье, в которое помещаются все документы, относящиеся к этому паспорту сделки. Все платежи по контракту осуществляются банком только после подписания паспорта сделки по этому контракту. Банк вправе взимать комиссию за выполнение функций агента валютного контроля не более 0,15% суммы платежа. В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, банк формирует электронную копию паспорта сделки с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, его электронная копия направляется в ГТК РФ. Импортер, получив в банке паспорт сделки и копию паспорта сделки, заверенную ответственным лицом банка, обращается в таможенный орган для таможенного оформления товара. Таможенный инспектор проверяет соответствие сведений, заявленных в грузовой таможенной декларации (оформленной декларантом), сведениям, содержащимся в заверенной банком копии паспорта сделки. Кроме этого он проверяет соответствие печати банка на копии паспорта сделки образцу печати банка, имеющейся в таможенном органе. Если результаты проверки соответствуют требованиям инструкции, то таможенный инспектор принимает решение о выпуске товаров и отдает импортеру ксерокопию грузовой таможенной декларации, которую заверяет оттиском личной номерной печати и подписью. Импортер в течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа Д грузовой таможенной декларации) представляет в банк ее ксерокопию. В случае, когда импортер не может предоставить в банк ксерокопию грузовой таможенной декларации, заверенную таможенным органом, он предоставляет в банк оригинал грузовой таможенной декларации и ее ксерокопию, заверенную импортером. Либо при наличии согласия банка и в порядке, установленном банком, импортер направляет в банк копию грузовой таможенной декларации, либо сведения из нее, в том числе телефонной, электронной или иной формой связи. ГТК РФ на основании данных грузовой таможенной декларации, формирует учетные карточки, которые направляет в банки в течение 20 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров. В случае не поступления учетных карточек из ГТК РФ, банк обязан самостоятельно сформировать их на основании ксерокопии грузовой таможенной декларации, представленной импортером в банк. При направлении в банк поручения на оплату обязательств по контракту импортер представляет в банк следующую информацию: номер и дату паспорта сделки, по которому осуществляется оплата; код вида оплаты (в соответствии с требованиями данной инструкции). Банком формируется карточка платежа в течение 7 календарных дней, следующих за: датой оплаты; датой передачи импортером нерезиденту векселя, по которому плательщиком является импортер. В течение 10 календарных дней, следующих за датой ее формирования, карточка платежа направляется в ГТК РФ. Банк в целях соотнесения сумм произведенной оплаты по отношению к поставленным товарам информирует импортера о поступивших из ГТК РФ и самостоятельно сформированных банком учетных карточек, а также о карточках платежа, сформированных банком. После заполнения, учетная карточка подлежит возврату в ГТК РФ в контрольный срок, указанный в ней. Импортер на основании имеющихся у него документов не позднее, чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ГТК РФ, сообщает банку об оплате товаров, указанных в учетной карточке и об относящихся к ним карточках платежа. Банк передает эту информацию в ГТК РФ не позднее контрольного срока возврата учетной карточки. Кроме перечисленных выше документов по каждому паспорту сделки ведется ведомость банковского контроля. В данном документе сводятся все сведенья об операциях, проводимых по конкретному паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде. После завершения всех операций по паспорту сделки она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье. По истечении 90 дней от даты, указанной в графе лпоследняя дата паспорта сделки, но не ранее отправки в ГТК РФ всех учетных карточек, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на 5 лет. Указание ЦБ РФ О порядке покупки юридическими лицами-резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке РФ для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в РФ от 22 марта 1999 г. № 519-У предписывает импортерам ряд действий при покупке иностранной валюты для оплаты товаров по импортным контрактам. Так, в случае оплаты товара после его ввоза на таможенную территорию России импортер обязан, при подаче в банк поручения на покупку валюты предста-вить копии ГТД, подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию России. Копия ГТД должна быть заверена либо нотариально, либо самим импортером. В случае предоплаты товаров покупка иностранной валюты осуществляется при соблюдении следующих условий: не позднее рабочего дня, предшествующего дню покупки уполномоченного банком иностранной валюты на МВБ по поручению импортера, импортер обязан перечислить полностью всю сумму (рубли), за которую будет приобретена иностранная валюта, в целях предварительного депонирования в банке; одновременно с этим, импортер обязан открыть в этом же уполномоченном банке депозит на сумму, равную сумме, перечисленной на покупку иностранной валюты на МВБ. Возврат депозита осуществляется банком после предоставления импортером ГПД, подтверждающей ввоз товара в РФ. Выполняя функции агентов валютного контроля, уполномоченные банки обязаны анализировать документы, на основании которых их клиентами осуществляются валютные операции. При выявлении ряда нарушений согласно Указанию ЦБ РФ Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства от 12 февраля 1999 г. № 500-У уполномоченные банки обязаны сообщать о них в Главное управление ЦБ РФ. Так, отсутствие во внешнеторговом контракте ряда признаков может указывать на его фиктивность, а именно: в контракте не предусмотрены штрафные санкции к иностранному партнеру за несоблюдение сроков платежей или поставок товара; не предусмотрено обеспечение иностранным партнерам своих обязательств по контракту; резиденты производят платежи в адрес партнеров, расположенных или зарегистрированных в оффшорных зонах; наличие в контракте авансового платежа в пользу нерезидента, превышающего 30% цены импортируемого товара (работ, услуг), либо превышающего сумму, эквивалентную 100 тыс. долл. США; если в кредитном договоре предусмотрена уплата резидентом процентов в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20% общей суммы кредита; возврат аванса (ранее переведенного резидентом в адрес нерезидента) при полном неисполнении обязательств по контракту; перевод денежных средств резидентом в адрес нерезидента, не являющегося стороной по контракту; если одной из сторон по контракту является резидент, период деятельности которого с момента государственной регистрации не превышает 3 месяцев. Уполномоченный банк обязан направить в Банк России сообщение о выявленных нарушениях валютного законодательства не позднее 10 рабочих дней со дня выявления нарушений или со дня предоставления клиентом документов, в которых содержатся вышеперечисленные признаки. В случае неисполнения уполномоченным банком требований указания № 500-У к нему будут применены штрафные санкции. Согласно инструкции О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований указания ЦБ РФ № 500-У от 28 июня 1999 г. № 83-И клиенты при оформлении документов валютного контроля по экспортно-импортным операциям (товарам, работам, услугам, результатам интеллектуальной деятельности), по договорам международного лизинга, а также по кредитным договорам, обязаны представлять в уполномоченные банки сведения о договоре. Сведения о договоре и обосновывающие документы представляются в банк до осуществления валютной операции. В случае непредставления клиентом документов в банк последний вправе отказать в проведении операции. Клиент представляет в банк оригинал контракта и его копию. Уполномоченный банк сверяет документы и на копии контракта делает отметку о его соответствии оригиналу. Аналогично производится сверка сведений о контракте с текстом контракта (копии) и на сведениях проставляется отметка банка (подпись, дата, печать). Затем банк формирует электронную базу данных сведений о договорах. Ежедекадно, не позднее пятого календарного дня декады, следующей за отчетной, банк предоставляет отчеты в ГУ ЦБ РФ по имевшим место нарушениям. Отчет представляется в электронном виде. При нарушении пунктов данной инструкции к клиентам и банкам применяются различные меры воздействия. Кроме уже названных, в обязанности уполномоченного банка также входит валютный контроль за экспортом-импортом работ, услуг, продуктов интеллектуальной деятельности. Контроль за этими операциями осуществляется в соответствии с Указанием ЦБ РФ О покупке юридическими лицами ре-зидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности от 30 декабря 1999 г. № 721-У. Действие Указания № 721-У распространяется на покупку юридическими лицами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке для оплаты работ, услуг, указанных в специальном перечне. Покупка может производиться после предоставления в уполномоченный банк заключения Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю об обоснованности платежа в иностранной валюте. Действие настоящего Указания не распространяется на платежи, не превышающие сумму, равную или эквивалентную 10 тыс. долл. США, а также на покупку кредитными организациями иностранной валюты от своего имени и за свой счет. Указание ЦБ РФ от 19 июля 2001 г. № 1002-У вносит изменения и предписывает получать заключение Минфина РФ, если сумма контракта составляет 10 тыс. долл. США. Кроме того, участники внешнеэкономической деятельности должны пре-доставлять в уполномоченный банк документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу результатов интеллектуальной деятельности. К таким документам относятся: акт приема-передачи, подписанный обеими сторонами; счет-фактура; почтовая расписка; курьерская расписка и другие документы согласно Перечню документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок от 30 июня 1997 г. Для осуществления внешнеэкономической деятельности юридическим лицам, резидентам открываются в уполномоченных банках следующие счета: текущий валютный счет; транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет. Инструкцией ЦБ РФ О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ от 29 июня 1992 г. № 7 предусмотрено, что обязательной продаже подлежит 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг), поступившей на счет юридического лица-резидента независимо от форм собственности за исключением взноса в уставный фонд; поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций); привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), сумм, поступающих в погашение кредитов, включая начисленные проценты; пожертвований на благотворительные цели; поступлений от реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; возврата авансовых платежей по неиспользованным импортным контрактам). Обязательная продажа экспортной выручки осуществляется следующим образом. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Действие инструкции" |
|
|