Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 | |
9.4. Коммерческие банки как агенты валютного контроля |
|
|
Валютный контроль - это составляющая часть валютного регулирования, представляющая собой согласованную систему мер по соблюдению действующего законодательства и установленных правил, регулирующих внешнеэкономическую деятельность: экспортно-импортные операции, операции с ценными бумагами на внешнем рынке, деятельность нерезидентов, права и обязанности резидентов, валютообменные операции, продажу части валютной выручки участниками внешне-экономической деятельности. Целями валютного контроля являются обеспечение соблюдения норм ва-лютного законодательства всеми участниками внешнеэкономической деятельности, как резидентами, так и нерезидентами, а также приостановление оттока капитала из страны, репатриация ранее вывезенных средств и пополнение валютных резервов страны. Основной целью в России деятельности механизма валютного контроля является обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Российскую Федерацию и приос-тановка оттока капитала при помощи фиктивных импортных контрактов с целью оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов. На рис. 9.3 представлена структура системы ваютного контроля (ВК) в Российской Федерации. Базовыми законодательными документами, регулирующими проведение валютного контроля в стране, являются Закон РФ О валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. № 3615-1 и Федеральный закон О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон О валютном регулировании и валютном контроле от 31 мая 2001 г. № 72-ФЗ. Законом определены следующие направления валютного контроля: определение соответствия проводимых операций действующему законода-тельству; проверка исполнения обязательств участниками внешне-экономических связей перед государством; проверка обоснованности платежей; проверка полноты учета и отчетности по валютным операциям. В этом законе четко определены органы и агенты валютного контроля. Согласно ст. 12 (п. 3) Закона РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 и ст. 11 Федерального закона от 31 мая 2001 г. № 72-ФЗ, органами валютного контроля являются: Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ); федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами; федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Рис. 9.3. Структура системы валютного контроля в Российской Федерации Центральный банк Российской Федерации: осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами; осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля в пределах их компетенции; обеспечивает взаимодействие органов валютного контроля с уполномоченными банками - агентами валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает: разграничение функций и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля; взаимодействие органов исполнительной власти с ЦБ РФ. Органы валютного контроля устанавливают и определяют правила проведения валютных операций и контроля за их осуществлением, что отражается в нормативных актах, принимаемых ими. Непосредственное исполнение нормативных актов возложено на агентов валютного контроля. К агентам валютного контроля относятся: уполномоченные банки, которые согласно законодательству, определены как банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций, подотчетные органам валютного контроля; организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти. В соответствии с федеральными законами агенты валютного контроля осуществляют контроль: за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями; за соответствием этих операций валютному законодательству, условиям лицензий и разрешений, полученных от ЦБ РФ; за соблюдением нормативных актов, изданных органами валютного контроля; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ. Коммерческие банки, которые получили лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций, автоматически становятся уполномоченными банками и выступают как агенты валютного конт-роля, непосредственно контролирующие деятельность участников внешнеэкономической деятельности - клиентов банка. Уполномоченные банки полностью подотчетны всем органам валютного контроля и в первую очередь ЦБ РФ. Упрощенная схема этих взаимоотношений представлена на рис. 9.4. На уполномоченные банки прежде всего возложен контроль за законнос-тью проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности. Контроль за экспортом товаров введен РФ в 1994 г. С 1 января 2000 г. он осуществляется на основании совместной инструкции ГТК РФ и ЦБ РФ О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров от 13 октября 1999 г. № 86-И, заменившей ранее действующую совместную инструкцию ГТК РФ и ЦБ РФ от 12 октября 1993 г. №19, а также Положение ЦБ РФ № 101-П от 22 декабря 1999 г. Действие новой инструкции распространяется на экспортные контракты, заключенные между резидентами и нерезидентами, предусматривающие экс- Рис. 9.4. Упрощенная схема взаимоотношений участников внешнеэкономической деятельности и агентов валютного контроля порт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Инструкция обязывает экспортера зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютный счет в банке. Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки (ПС), оформляемый экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом контракте, в соответствии, с которым будет производиться экспорт товара и осуществляться валютный контроль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и оттиском круглой печати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке. Экспортер приносит в уполномоченный банк два экземпляра подписанного им паспорта сделки, оригинал контракта и одну копию контракта. Уполномоченный банк проверяет контракт на соответствие валютному законодательству и при подписании паспорта сделки делает на обороте оригинала контракта запись Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наи-менование банка) (число, месяц, год). Уполномоченный банк в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, формирует электронную копию паспорта сделки и Ведомость валютного контроля. В течение 10 календарных дней с даты подписания паспорта сделки уполномоченный банк обязан передать в Государственный таможенный комитет РФ электронную копию паспорта сделки (передача всех документов в электронном виде в Государственный таможенный комитет РФ уполномоченными банками осуществляется при помощи специальной таможенно-банковской программы). Один экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвращаются экспортеру, второй экземпляр паспорта сделки и копия контракта остаются в уполномоченном банке и служат основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного паспорта сделки. На каждый паспорт сделки открывается свое отдельное досье. В досье помещаются следующие документы: оригинал паспорта сделки; копии контракта и изменений или дополнений к нему; копии разрешений, представленных экспортером в банк на проведение капитальных операций; копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера денежных средств по контракту; иные документы, заполняемые уполномоченным банком или поступающие в уполномоченный банк и относящиеся к данному паспорту сделки (письма уполномоченного банка клиенту; обращение клиента в уполномоченный банк или ответы на запросы уполномоченного банка; переписка с ЦБ РФ по вопросам, относящимся к данному паспорту сделки; запросы и ответы на них иностранных партнеров клиента уполномоченного банка и т.п.); текущий банковский учет поступившей выручки в соотнесении к суммам отгруженного товара; ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью уполномоченного банка, по окончанию всех операций по контракту (при закрытии досье). Досье после закрытия хранится в банке не менее 5 лет. Основанием для отказа в подписании паспорта сделки для уполномочен-ного банка является наличие хотя бы одного из следующих условий: несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки; несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ; оформление паспорта сделки с нарушением установленных требований; отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банке; представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык; непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в установленном порядке, в случаях наличия операций, связанных с движением капитала. Контроль осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара дате его перемещения через таможенную границу и информации уполномоченного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки. ГТК РФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки. На основании грузовой таможенной декларации (ГТД) - таможенного документа, подтверждающего вывоз товара по конкретному паспорту сделки, формируется учетная карточка (УК) таможенно-банковского контроля, которая в составе реестра учетных карточек передается (при помощи единой общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки. Учетная карточка оформляется по каждой грузовой таможенной декларации. Она содержит данные о стоимости товара, валюте платежа и дате его вывоза за пределы РФ, а также о том, кто экспортировал товар. В УК указан срок ее возврата в государственный таможенный комитет РФ после ее заполнения клиентом банка и проверки правильности сведений, указанных в ней, проводимой уполномоченным банком. После заполнения УК распечатывается и помещается в досье. Она должна быть подписана уполномоченным лицом банка и заверена его печатью. Также в досье помещаются: УК, заполненная экспортером, подписанная его первым лицом и заверенная печатью (по дого-воренности с уполномоченным банком и в соответствии с его внутренним положением) справка о распределении поступившей экспортной выручки по ГТД и соответствующим УК. При поступлении в адрес клиента суммы, относящейся к данному паспорту сделки, уполномоченным банком формулируется карточка платежа (КП) на каждую поступившую сумму. Отнесение суммы к данному ПС документарно подтверждается клиентом и ссылками в межбанковских документах: в свифт сообщении - ссылкой на номер контракта или номер ПС; в заявлении клиента на обязательную продажу обязательно должен быть указан номер ГТД и номер ПС, по которому поступил данный платеж; справкой, подтверждающей соотнесение поступивших сумм с определенной ГТД и соответствующей ей УК (если это предусмотрено внутренним распорядком банка). Порядок взаимодействия уполномоченного банка, ГТК РФ, таможенного пункта и экспортера представлен на рис. 9.5. Рис. 9.5. Порядок взаимодействия уполномоченного банка, Государственного таможенного комитета РФ, таможенного пункта и экспортера Взаимосвязь уполномоченного банка, ГТК РФ, таможенного пункта и экспортера следующая: 1 _ уполномоченный банк передает электронную копию паспорта сделки в ГТК РФ; Ч экспортер предоставляет одну заверенную ксерокопию паспорта сделки в таможенный пункт; Ч таможенный пункт выдает грузовую таможенную декларацию (ГТД), заверенную личной подписью и оригинальной печатью таможенного инспектора; Ч таможенный пункт отправляет информацию об отгруженных товарах в ГТК РФ; Ч экспортер сдает ГТД в уполномоченный банк; Ч из ГТК поступает реестр учетных карточек в уполномоченный банк; Ч уполномоченный банк информирует экспортера о поступлении экс-портной выручки и формирует карточку платежа; Ч экспортер в течении 7 календарных дней предоставляет информацию в уполномоченный банк о происхождении полученной выручки (реквизиты паспорта сделки, вид платежа, распоряжение по отгрузке); Ч уполномоченный банк заполняет ведомость и соотносит карточки платежа с учетными карточками и передает их в ГТК РФ. После таможенного оформления товара экспортер в течение 15 календарных дней должен предоставить в уполномоченный банк копию грузовых таможенных деклараций или получить разрешение ГУ ЦБ РФ на продление этого срока. Реестры учетных карточек, переданные из ГТК РФ, разделяются по соответствующим паспортам сделки. Затем после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в учетной карточке партию товаров, учетные карточки уполномоченным банком направляются в ГТК РФ в электронном виде. Отправление должно производиться не позднее контрольного срока возврата реестра учетных карточек в ГТК РФ. Срок возврата указан в учетных карточках. Одновременно с реестром учетных карточек в ГТК РФ передаются содержащиеся в ведомостях сведения о платежах, произведенных по конкретному паспорту сделки. Схема взаимодействия уполномоченного банка Государственного таможенного комитета представлена на рис. 9.6. Уполномоченный 2 Государственный банк таможенный комитет РФ 3 Рис. 9.6. Схема взаимодействия уполномоченного банка и Государственного таможенного комитета РФ Рассмотрим схему взаимодействия уполномоченного банка и ГТК РФ: Ч в течение 10 календарных дней с даты подписания паспорта сделки, уполномоченный банк передает его электронную копию в ГТК РФ; Ч ГТК РФ передает реестр учетных карточек в течение 30 дней с даты, указанной в графе Д грузовой таможенной декларации; 3 - уполномоченный банк передает заполненные учетные карточки и ведомость не позднее контрольного срока возврата, указанного в учетных карточках. По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке паспорта сделки Последняя дата, но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех учетных карточек по данному паспорту сделки, досье закрывается и сдается в архив. Досье после закрытия хранится в банке не менее 5 лет. Уполномоченный банк вправе снимать комиссию за выполнение функций агента валютного контроля в размере, не превышающем 0,15% суммы поступления. С 1 января 1996 г. была введена в действие совместная инструкция ЦБ РФ и ГТК России О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары от 26 июля 1995 г. № 30. Ее выход стал логическим продолжением работы по созданию в стране комплексной системы валютного контроля. С 1 января 2001 г. вступила в действие новая совместная инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров от 4 октября 2000 г. № 91-И. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "9.4. Коммерческие банки как агенты валютного контроля" |
|
|