Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 | |
Аккредитив |
|
|
- это твердое обязательство банка выплатить продавцу то-вара (работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную денежную сумму в определенной валюте и в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т.д.), и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом. Каждый банк обязан разработать внутренние правила и документооборот, а также сроки представления документов по аккредитивной форме расчетов. Поскольку с помощью аккредитивной формы расчетов первостепен-ное значение для всех участников расчетов приобретает не движение товаров, а движение документов, по которым прослеживается движение товаров (работ, услуг и т.д.). При аккредитивной форме расчетов обязательство платежа, наряду с импортером, принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются выполнять поручения друг друга для реализации аккредитивных обязательств, позволяет осуществлять аккредитивные операции намного быстрее и удобнее как в части перечисления сумм, так и в части обмена информацией и решения всех возникающих в процессе проведения операций вопросов. Бенефициар аккредитива должен быть уверен, что банк может произвести платеж только против документов, полностью соответствующих условиям аккредитива. Если же разногласия все-таки имеют место, необходимо помнить, что в компетенцию банков входит проверка документов по схеме: наличие всех документов; выполнение всех условий аккредитива; соответствие документов друг другу; соблюдение унифицированных правил. Рассмотрим порядок осуществления аккредитивной операции (рис. 8.4). Ч согласно контракту, заключаемому сторонами (экспортером и импортером), определяется форма расчетов за поставленный товар. В данном случае расчеты будут производиться в форме документарного аккредитива. В разделе контракта, в котором фиксируются условия аккредитива, определяются: какой банк открывает аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован экспортеру. Кроме того, сторонами оговариваются: вид аккредитива, перечень документов, представляемых экспортером для получения платежа, их характер, требования к их оформлению и другие вопросы. Ч покупатель - импортер направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются все необходимые условия: в чью пользу, на какую сумму открывается аккредитив; где и каким образом он используется; отгрузку какого конкретного товара он покрывает; какие документы должны быть представлены; сроки отгрузки и представления документов. Импортер, который дает поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем, а банк, открывающий аккредитив и действующий на основании инструкций приказодателя, является банком-эмитентом. Ч извещение и заявление об открытии аккредитива, оформленные на стандартных бланках, направляются экспортеру-бенефициару, в пользу которого он открыт и называется лавизо бенефициару. При этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через обслуживающий его банк, который в свою очередь осуществляет операцию авизование (извещение) аккредитива экспортеру и называется авизующим банком. Ч авизующий банк также получает свой собственный экземпляр аккредитивного письма (авизо авизующему банку), поскольку он уполномочен при-нимать от экспортера документы по аккредитиву, осуществлять их проверку и отсылку банку-эмитенту и в ряде случаев назначается эмитентом, исполняющим банком, т.е. уполномочивается осуществлять платеж. Ч при получении аккредитива (авизо бенефициару) экспортер проверяет его на соответствие условиям аккредитива, зафиксированным в контракте. При отсутствии расхождений - производит отгрузку товара. При наличии расхождений он извещает свой банк об условном принятии аккредитива (или о его непринятии) и может затребовать от импортера внесения необходимых изменений в его условиях. Ч при получении от перевозчика транспортных документов, экспортер представляет их вместе с другими документами, требуемыми по условиям аккредитива, в свой банк. Срок представления документов также определяется условиями аккредитива, но не позже, чем через 21 день после отгрузки товара, а также не позднее даты истечения срока аккредитива. Ч банк экспортера проверяет документы в срок не более 7 банковских дней (по внешним признакам). После проверки документов банк экспортера (в случае если он не имеет полномочий на оплату) указывает в своем сопроводительном письме, каким образом должна быть зачислена выручка. Рис. 8.4. Порядок осуществления аккредитивной операции Ч при получении документов банк-эмитент проверяет их и одновременно взыскивает средства с импортера, дебетуя его счет или (согласно условиям открытия аккредитива) списывает с предварительно задепонированных на счете Суммы по аккредитивам средств. После проверки документов, банк- эмитент переводит сумму платежа банку-экспортеру. Ч банк-экспортера зачисляет выручку экспортеру. Импортер с момента получения от банка-эмитента документов является владельцем товара. Классификация аккредитивов представлена в табл. 8.5. Таблица 8.5 Классификация аккредитивов Признак (принцип) классификации Вид аккредитива Краткая характеристика вида аккредитива Разновидности видов аккредитивов По виду обязательства (степени ответственности банка) По способу обеспечения денежными ресурсами Отзывные и Согласно Унифицирован- безотзывные ным правилам, аккредитив должен иметь указание об отзывности аккредитива. Если данное указание отсутствует, аккредитив считается безотзывным Отзывной аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован: импортером; открывшим аккредитив банком. При этом согласия всех за-интересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортером товарных документов. Безотзывной аккредитив имеет твердое обязательство банка перед экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных инструкций. Не может быть изменен или аннулирован досрочно, без согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон Покрытые и В случае если банк предва- непокрытые рительно переводит и предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента с условием воз- Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтверж-денными. Подтвержденный аккредитив является более надежным, так как к ответ-ственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтверждающего. Им может быть авизующими фактически исполняющий аккредитив, банк или третий банк. Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка-эммитента, не принимает на себя какую- либо ответственность за оплату товарных документов, то аккредитив будет являться неподтвержденным Возможные пути покрытия денежных средств: путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмиггенте или другом банке; Признак (принцип) классификации Вид аккредитива Краткая характеристика вида аккредитива Разновидности видов аккредитивов По возможности Трансферабель- переадресации ные (переводные) или можно назвать переадресуемые и нетрансфера- бельные (непереводные) или непереадресуе- мые можности их использования для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым Если покрытие не предоставляется, то аккредитив является непокрытым. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка- эмитента (ГК РФ, ст. 867) В случае если экспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного аккредитива путем предоставления исполняющему банку списать сумму аккредитива со счета ЛОРО (банка-эмитента) в момент получения аккредитива на исполнение (аккредитив с дебетованием счета банка-эмитента); путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов По способу Возобновляв- В случае когда сумма аккре- использования мые (револь- дитива по мере выплаты (за (возобновляемо- верные) и нево- серию отгрузок товара или ста) зобновляемые за одну отгрузку в пределах (неревольвер- суммы аккредитива) автоматам) тически возобновляется в пределах общего установ-ленного лимита и срока действия аккредитива, данный аккредитив является револь-верным Аккредитив бывает револьверным в пределах срока и суммы В пределах срока предусматривается определенная сумма (лимит), в пределах которой с аккредитива производятся выплаты. Кроме того, оговаривается возможность использования в следующем периоде неиспользованного лимита В пределах суммы возоб- новляемость аккредетива означает, что сумма аккредитива (лимит) восстанавливается по мере ис-пользования в течении определенного, установленного договором, срока Как правило, в таких аккредитивах устанавливается предельная сумма Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов представлены в табл. 8.6. Таблица 8.6 Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов Вид аккредитива Преимущества Недостатки Отзывной аккредитив Практически не применяется Безотзывной Обеспечивает равные гарантии аккредитив сторонам Покрытые Обеспечивает равные гарантии и непокрытые сторонам аккредитивы Трансферабельный Аккредитив представляет возмож (переводной) ность экономить средства и время аккредитив при международных расчетах и иметь посреднический процент за услуги Револьверные Практика их использования очень (возобновляемые) и разнообразна и регулируется неревольверные Руководством к операциям по (невозобновляемые) документарному аккредитиву аккредитивы К способам исполнения аккредитива относятся: оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой (наиболее невыгоден для экспортера, так как он заинтересован в быстром получении экспортной выручки); исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении (самый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера (из-за иммобилизации средств)); реализация аккредитива путем акцепта тратт; реализация аккредитива путем негоциации (имеется риск возможного отказа банка-эмитента от платежа вследствии расхождения в документации). Третий и четвертый способы обеспечивают экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа. При расчетах путем акцепта тратты экспортер передает в свой банк требуемые документы вместе со срочным переводным векселем, выписанным на банк. После проверки документов банк акцептует вексель (принимает на себя обязательство оплатить сумму векселя при наступлении платежа) и возвращает его экспортеру, но последний, как правило, его учитывает. Банк, который акцептовал вексель, посьшает банку-эмитенту все другие документы, извещая об акцепте. При окончательном расчете за счет средств импортера банк- эмитент возмещает расходы векселедержателя. При расчетах путем негоциации экспортер представляет требуемые документы банку, где исполняется этот аккредитив вместе с траттой, выставленной на покупателя или на любого другого плательщика по векселю в соответствии с указаниями в аккредитивном письме. После проверки документов на их соответствие банк экспортера покупает (негоциирует) тратту, а экспортер получает свой платеж. Негоциирующйй банк затем посылает документы и тратту банку-эмитенту и получает возмещение в форме, предварительно со-гласованной между этими двумя банками. Банк-эмитент принимает на себя обязательство о возмещении расходов негоциирующему банку в течении срока аккредитива. Итак, аккредитивная форма расчетов: учитывает интересы обеих сторон; представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки; обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку; предусматривает осуществление платежа по аккредитиву, которое не связано с согласием покупателя на оплату товара; предусматривает, что экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения); предусматривает, что экспортер может получить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посред-ником); предъявляет жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), поэтому банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Аккредитив" |
|
|