Организация процесса бюджетирования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
у с ООО Волгоградский элеватор, осуществляет свою деятельность на земельном участке площадью 93805 кв. м, расположенном по адресу ул. Козловская 59, в Ворошиловском муниципальном районе Городского округа - город герой Волгоград. В настоящее время ООО Волгоградский элеватор входит в группу компаний, находящихся под управлением ООО Русская Элеваторная Компания. Указанная группа представляет собой одну из самых мощных элеваторных сетей России. Общество сконцентрировало свою деятельность на производстве муки для её поставки за пределы Волгоградской области:
Мука макаронная из твердых сортов пшеницы в значительных объемах производится для компаний Europe Foods (брэнд Gallina Blanca) и ИнфоЛинк (брэнд Шебекинские).
Мука хлебопекарная производится для таких торговых сетей как Ашан, Перекресток.
Производимая продукция проходит строгий контроль качества.
Основным видом деятельности ООО Волгоградская Мельница в 2011 году является:
давальческая переработка зерна твердых сортов пшеницы,
реализация покупных товаров и услуг,
реализация продукции собственного производства,
реализация тепловой энергии, выработанной на собственной котельной.
Давальческие материалы - это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции. Аналитический учет давальческих материалов ведется по заказчикам, наименованиям, количеству и стоимости, а также по местам хранения и переработки (выполнения работ, изготовления продукции). В настоящее время отношения между субъектами предпринимательской деятельности, предполагающие обработку или переработку давальческого сырья, являются весьма распространенными. Причем подобная схема договорных отношений используется практически во всех отраслях материального производства - там, где технологический процесс включает операции по переработке материально-производственных запасов.
При переработке давальческого сырья совмещаются следующие виды деятельности:
Собственно переработка (услуги)
Реализация услуги собственного производства.
Реализация покупных товаров (последующая реализация приобретенной у давальца готовой продукции).
В таблице № 1 приведен анализ финансовых результатов деятельности ООО Волгоградская Мельница за предшествующие 3 года.
Таблица № 1. Анализ деятельности ООО Волгоградская Мельница, тыс. руб
А200820092010Выручка от операционной деятельности624865542176064Прочие доходы290810073390Себестоимость- 65296- 56826- 73467Коммерческие и управленческие расходы- 3703- 2309-2762Прочие расходы- 75983-151521787Чистая прибыль- 15918-12041- 7383
Рассмотрим принципы организации системы бюджетирования на предприятии. Основной целью системы бюджетного планирования и контроля является эффективная организация процесса управления деятельностью ООО Волгоградская мельница посредством планирования, исполнения и контроля исполнения статей бюджета. Руководители и менеджеры принимают непосредственное участие в подготовке плана и принятии мер на основании анализа исполнения плана. Бюджеты составляются на год в разбивке по месяцам. Текущая деятельность происходит в соответствии с утвержденным годовым бюджетом или утвержденной корректировкой годового бюджета в помесячной и разбивке, которые принимаются до начала планового периода.
Для сопоставимости фактической и плановой информации выполняются следующие правила:
Использование единых классификаторов и справочников в бюджетной и учетной системах.
Единообразная трактовка экономической сущности статей и показателей в бюджетной и учетной системах.
Отсутствие неоднозначной интерпретации статей.
Основными участниками бюджетного процесса являются:
Директор Общества,
Заместитель Директора филиала по экономике и финансам,
Планово-экономический отдел (далее ПЭО) Общества,
Бухгалтерия Общества,
Центры финансовой ответственности (далее ЦФО).
Исполнительным органом Общества является Директор Общества, руководящий текущей деятельностью Общества в рамках Устава. Директор утверждает к исполнению составленные проекты бюджетов. Заместитель Директора филиала по экономике и финансам - ответственный перед Директором Общества за организацию бюджетного процесса. Планово-экономический отдел (ПЭО) Общества - структурное подразделение Общества, отвечающее за организацию бюджетного процесса в Обществе, координирует деятельность центров финансовой ответственности Общества в процессе формирования, исполнения и контроля бюджета филиала. Бухгалтерия Общества - структурное подразделение Общества, осуществляющее сбор информации регистров бухгалтерского учета. На основе данных бухгалтерского учета осуществляется анализ исполнения бюджета.
Центр финансовой ответственности (ЦФО) - подразделение Общества, непосредственно осуществляющее определенный набор хозяйственных операций в рамках утвержденного бюджета на предстоящий бюджетный год, квартал, месяц и ограничений, по закрепленным за ними статьям. ЦФО несет ответственность за:
координацию работы подразделений, входящих в ЦФО для качественного выполнения ЦФО основных производственных функций;
формирование и исполнение у