Организация процесса бюджетирования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
твержденного бюджета ЦФО;
своевременное представление плановых и фактических показателей деятельности ЦФО и другой необходимой информации в ПЭО, по закрепленным за ними бюджетным статьям.
Руководитель ЦФО имеет право при необходимости вносить предложения по корректировке статей бюджета ЦФО.
Руководитель ЦФО несет ответственность за:
формирование и исполнение консолидированного бюджета ООО Волгоградская мельница;
своевременное представление плановых и фактических показателей деятельности подразделения и другой необходимой информации Планово экономическому отделу, Бухгалтерии Общества, Заместителю директора по экономике и финансам.
Руководитель ЦФО имеет право при необходимости вносить предложения по корректировке утвержденного бюджета Общества относительно закрепленных за ним статей. В Обществе выделяются следующие ЦФО:
Административная дирекция;
Бухгалтерия;
Отдел сбыта;
Отдел кадров
Техническая дирекция;
Финансовая дирекция;
Юридический отдел.
ЦФО в рамках своей сферы ответственности обязан выполнять следующие действия:
Формирование соответствующих планов по закрепленным за ним статьям;
Контроль и анализ исполнения закрепленных статей бюджета;
Исполнение закрепленных статей бюджета;
Координация планирования и согласование закрепленных статей бюджета в рамках своей сферы ответственности.
Решения об уточнении или корректировке бюджетов ЦФО, не приводящие к изменению параметров годового бюджета Общества, принимаются заместителем директора по экономике и финансам и утверждаются Директором Общества. Организация исполнения бюджета ООО Волгоградская Мельница включает в себя следующие основные процедуры:
Экономическую экспертизу и проверку на соответствие утвержденным планам затрат и закупок проектов договоров на приобретение товаров, выполнение работ и оказание услуг;
Оперативный учет движения обязательств по договорам;
Регистрация договоров на приобретение товаров, выполнение работ и оказание услуг;
Учет возникающих обязательств;
Учет совершенных платежей по договорам;
Управление статьями затрат и выплат в ходе исполнения бюджета;
Формирование и исполнение плана движения денежных средств ООО Волгоградская мельница на месяц.
Целью анализа исполнения бюджета является установление отклонений фактических значений параметров от запланированных, выявление причин и факторов, повлиявших на величину отклонений, выработка рекомендаций по устранению причин отклонений, а также подготовка информации для принятия управленческих решений, в том числе о пересмотре бюджета, изменении действующих правил и ограничений.
Основные процедуры:
подготовка фактической отчетности об исполнении бюджета;
анализ отклонений фактических значений показателей утвержденного бюджета от запланированных;
рассмотрение отчетов об исполнении бюджета;
подготовка и принятие решений на основе анализа исполнения.
Подводя итог вышесказанному, отметим, что бюджетирование на ООО Волгоградская мельница направлено на достижение эффективной организации управления его деятельностью. В процессе подготовки и исполнения бюджета задействованы все подразделения предприятия (ЦФО). Таким образом, бюджетный процесс выполняет также функцию стимулирования менеджеров организации.
.2 Процесс бюджетирования в ООО Волгоградская Мельница
Специфика производства на ООО Волгоградская Мельница, а именно, переработка давальческого сырья, обусловила и используемую на предприятии технологию бюджетирования. Остановимся более подробно на ее описании.
Бюджет продаж является отправной точкой всего процесса бюджетирования и составляется на основе имеющихся договоров на переработку или производство продукции, составленных на плановый период. Он содержит сведения об объемах реализации, ценах на услуги и приемки зерна и, соответственно, реализации продуктов и услуг. Следует отметить, что поскольку реализуется не продукция как таковая, а услуга по переработке давальческого сырья, планирование объема реализации осуществляется исходя из запланированного объема выработки. Иными словами, объем реализации рассчитывается как произведение запланированного объема выработки на стоимость переработки.
Бюджет ООО Волгоградская Мельница состоит из следующих функциональных блоков:
Блок Доходы включает в себя доходы о основного вида деятельности (переработки сырья) и прочую реализацию. В прочую реализацию входят доходы по непрофильным видам деятельности, а именно доходы от оказания услуг по пред рейсовому мед. осмотру водителей, сдачи в аренду производственных площадей, проценты по договорам займа. Отдельно выделены доходы от передачи теплоэнергии, поставляемой собственной котельной.
Блок Расходы, включает в себя НДС, условно-постоянные налоги (налог на имущество, транспортный налог, плата за загрязнение окружающей среды), текущие производственные расходы, расходы на капитальный ремонт непроизводственные расходы.
Составление бюджета происходит согласно этапам, отраженным на рисунке 2.
Рисунок 2. Этапы составления бюджета на предприятии ООО Волгоградская мельница.
В таблице №2 представлен расчет средних цен на продукцию ООО Волгоградская мельница. Эти данные впоследствии будут задействованы при ра