Организация процесса бюджетирования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
дооборудование основных фондов;
все коммунальные платежи.
Значения вышеперечисленных статей бюджета умножаются на ставку 18 % и вычитаются от значения НДС, начисленного с выручки от реализации.
Статья 2. Зарплата закладывается согласно положению об оплате труда и премировании, а социальные отчисления - 32,4 % (суммарная ставка взносов на обязательное пенсионное страхование и ФСС (34%) и 0,2 % взносов на страхование от несчастных случаев на производстве) от общего фонда оплаты труда.
Статья 3. Бюджет текущих непроизводственных расходов включает в себя:
Услуги банка представляют собой сумму банковских комиссий на перечисление денежных средств, за прием наличных денежных средств, за ведение счета и комиссии а использование системы Клиент Банка.
Услуги охраны.
Офисные расходы: закладывается стоимость канцтоваров, обслуживания оргтехники, почтовых расходов, подписку на печатные издания, расходы на интернет, услуги сторонних транспортных организаций по перевозке персонала, представительские расходы.
Связь.
Бюджет текущих производственных расходов (статья 4) включает в себя:
Услуги сторонних организаций.
Приобретение расходных материалов.
Приобретение оргтехники.
Охрана труда и техника безопасности.
Материальная помощь.
Дезинсекция, дератизация, газация.
Прочие производственные расходы.
Расшифровка статей расходной части бюджета ООО Волгоградская мельница представлена в таблице №6.
Таблица №6. Расшифровка статей расходной части бюджета ООО Волгоградская мельница на 2011 год, руб.
Наименование позицииСумма, руб.5. Текущие непроизводственные расходы166 6185.1. Услуги банка5 7585.2. Услуги охраны (ООО ЧОП Охрана Сервис")122 7605.3. Офисные расходы23 100канцтовары6 000обслуживание оргтехники5 000почтовые расходы (включая экспресс-доставку)1 000подписка на печатные издания1 500расходы на интернет1 100хоз.расходы на адм.3 500такси2 000представительские расходы3 0005.4. Связь 15 000
Продолжение таблицы №6
Наименование позицииСумма, руб.6. Текущие производственные расходы171 7076.1. Услуги сторонних организаций24 260информационное обслуживание11 260услуги нотариуса, БТИ, гос.пошлина3 000услуги инспекций хлебной, по карантину; лабораторные исследования10 0006.2. Приобретение расходных материалов 35 000бланки, этикетки10 000нитки15 000хоз.расходы 10 0006.3. Приобретение оргтехники5 0006.4. Охрана труда и техника безопасности78 882медикаменты и медосмотр5 082обучение в УКК3 333хоз.инвентарь и хоз.расходы9 727спецодежда16 293мероприятия по ОТ и ТБ (аттестация, страхование и пр.)22 083услуги службы спасения и пожарной части16 147поверка приборов4 234прочие расходы1 9846.5. Прочие выплаты сотрудникам (материальная помощь и т.д.)6 7106.6. Дезинсекция, дератизация, газация21 8556.7. Прочие производственные расходы5 000Для анализа составленного бюджета было произведено сопоставление фактических показателей по статьям дохода и расхода за 1-ый квартал 2011 г. Такое сопоставление называется план - факт анализом. Полученные данные приведены в таблицах №7, №8.
Таблица №7. План-факт анализ расходной части бюджета ООО Волгоградская мельница на 2011 г.
№Наименование позицииПлан 1 кварталФакт 1 кварталРасхождения 1 кварталА12341Налоги3 203 693848 8012 354 8931.1НДС2 833 217479 8272 353 3901.2Условно-пост. налоги (земля, окр.среда, трансп., имущ-во)370 477368 9741 5032Зарплата с отчислениями8 110 1603 812 9034 297 2563Текущие непр. расходы499 855519 721-19 8663.1Услуги банка17 27564 279-47 0033.2Услуги охраны368 280356 40011 8803.3Услуги связи45 00020 09024 9103.4Офисные расходы69 30078 953-9 6534Текущие произв. расходы515 122319 974195 1475Капитальный ремонт1 260 500954 264306 2366Автопарк120 00040 53079 4706.1Ремонт автопарка30 0009 03520 9656.2ГСМ90 00031 49558 5057Коммун. платежи15 636 4916 870 4188 766 0737.1Электроэнергия10 602 2813 242 0637 360 2197.2Вода, стоки972 473680 731291 742
Продолжение таблицы №7
№Наименование позицииПлан 1 кварталФакт 1 кварталРасхождения 1 квартал7.3Газ4 061 7372 947 6241 114 113 ИТОГО29 345 82213 366 61315 979 209Результат исполнения бюджета,
Анализируя данную таблицу, отметим, что имеются расхождения между запланированными расходами и фактическими результатами за 1 квартал текущего года. А именно:
Экономия по статье НДС по причине уменьшения объема реализации, являющегося налоговой базой для данного налога.
Экономия по статье Заработная плата объясняется тем, что зарплата основных производственных рабочих уменьшилась в связи с уменьшением объема выработки.
Перерасход по статье Услуги банка объясняется большим объемом выручки по кассе - увеличилась сумма, взимаемая банком за прием наличных средств.
Экономия по статье Услуги охраны - в феврале 28 календарных дней, а в бюджет заложено - 31. Охранная организация выставляет счета на оплату своих услуг исходя из их среднедневной стоимости, умноженной на количество дней в месяце.
Экономия по статье Услуги связи в связи с тем, что провайдер переключил ООО Волгоградская Мельница на льготный тариф.
Экономия по статье Текущие производственные расходы связана с уменьшением объема выработки (текущие производственные расходы, автопарк, вода, стоки, газ).
Экономия по электроэнергии и газу достигнута вследствие проведенной модернизации газовой котельной. Паровые котлы ДКВР 4/13 были заменены на новые водогрейные итальянские котлы RTQ 2500, которые обладают энергоемкостью и значительно экономят потребление газа и электроэнергии.
В результате процент выполнения расходной части бюджета составил 46%.
Таблица №8. План-факт анализ доходной части бюджета ООО Вол?/p>