Организация процесса бюджетирования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
счете объема реализации.
Таблица №2. Рыночные цены на зерноотходы, стоимость услуг переработки в ООО Волгоградская мельница на 2011 год, руб./т.
Наименование параметраЗначениеПримечаниеА1231Цена зерноотходов пшеничных5 000,00рыночная цена2Цена зерноотходов ржаных5 000,00рыночная цена3Стоимость давальческой переработки1 000,00для пшеничной и ржаной мельниц4ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ5Средний тариф ООО ВЭ 416,00отпуск на мельницу, хранение, приёмка и сост-е помол.партий
Качество зерна определяется согласно результатам входного контроля на ООО Волгоградский элеватор (далее - ООО ВЭ). Средний тариф ООО ВЭ рассчитывается суммированием стоимости услуг приемки, хранения, отгрузки зерна и составления помолочных партий (табл. №3). Составление помолочной партии - смешивание зерна с более высоким уровнем клейковины зерном с меньшим уровнем клейковины, чтобы в результате получить нормативный уровень клейковины (не менее 26%).
В бюджете отражен объем реализации продукции на основе имеющихся на момент составления бюджетов заключенных договоров на переработку давальческого сырья и производство собственной продукции. В бюджете отражен объем переработки мягких сортов пшеницы и ржи (табл. №3, №4).
Таблица №3. Базовые параметры расчетов объема переработки мягких сортов пшеницы и ржи в ООО Волгоградская мельница, 2011 год
№НаименованиеЕд.изм.ЗначениеА1231Объём переработкитт1,002Выход муки высшего сорта (пшеница),003Выход муки первого сорта,004Выход отрубей пшеничных,105Выход зерноотходов пшеничных%2,206ИТОГО,% 99,307Выход муки сеяной (рожь),008Выход муки обдирной,009Выход отрубей ржаных,6010Выход зерноотходов ржаных%2,4011ИТОГО,,00
В данной таблице приведены базисные параметры выхода муки различных сортов в процентах, получаемые из 1 тонны переработанного сырья (пшеницы и ржи). Значения дохода от услуг по переработке заносятся в таблицу 5. При этом стоимость услуг по переработке рассчитывается как произведение объема переработки (строка 1 таблицы 2) на стоимость переработки (строка 3 таблицы 3) и величину базисного выхода.
Итоговая сумма процентов базисных выходов не составляет 100%, поскольку учтена естественная убыль.
Таблица №4. Давальческая переработка пшеницы и ржи ООО Волгоградская мельница на 1 тонну, 2011 год
№Наименование доходаЗначениеА12ПШЕНИЦА1Услуги переработки, руб.1 000,002Зерноотходы, руб.110,003НДС в составе, руб.162,544Доход с НДС, руб.1 110,005Доход без НДС, руб.947,466НДС в составе, руб.162,54РОЖЬ1Услуги переработки, руб.1 000,002Зерноотходы ржаные, руб.120,003НДС в составе, руб.163,454Доход с НДС, руб.1 120,005Доход без НДС, руб.956,556НДС в составе, руб.163,45
Запланированный объем выработки проставляется в бюджет на основе данных из таблицы №5.
Таблица №5. Проектная мощность ООО Волгоградская мельница на 2011 год
Показатели Ед-ца изм-яТвердая линияМягкая линияРжаная линияПлановая мощностьБазисная переработка зернатн/сут120,00350,0080,00 Базисный выход муки,0075,0069,00 Базисный выход мукитн/сут92,40262,5055,20410,10Рабочий периодсут0,000,000,00298Собственное производство мукитн/год0,000,000,00 ИТОГОтн122 209,80Объем выпускагод35 760,00104 300,0023 840,00Базисный выход муки для каждого сорта рассчитывается как произведение значения базисной переработки зерна (объема зерна каждого сорта, перерабатываемого на мельнице за сутки), на процент выхода. Базисный выход муки в сутки рассчитывается как сумма значений по строке Базисный выход муки для твердой, мягкой и ржаной линий соответственно. Произведение полученной величины базисного выхода муки на рабочий период составит величину проектной мощности мельницы в течение планового периода.
Рабочий период - это плановое количество рабочих дней мельницы в плановом году. Считается, что мельница работает безостановочно, но предусмотрены плановые остановки по 2 дня в месяц (декадки), соответственно 2*12 = 24 дня, в праздничные дни (12 дней). Также запланирована остановка на капитальный ремонт на 1 месяц. Как правило, капитальный ремонт проводится в июле, поскольку в августе уже начинается переработка нового урожая. Итак,если вычесть из количества календарных дней в году общее количество дней простоя, получим число дней работы мельницы в плановом периоде, 298 дней.
Рассмотрим планирование реализации продукции и услуг:
Услуги по переработке.
Реализация от зерноотходов.
Значение стоимости услуг по переработке рассчитываются для муки каждого сорта как произведение величины стоимости давальческой переработки на запланированный объем переработки. Аналогично рассчитывается планируемый объем поступлений от реализации зерноотходов. Прочая реализация содержит информацию от реализации услуг теплоэнергии, производимых на собственной котельной. Значения объемы потребления тепла субабонентами приводятся в ПРИЛОЖЕНИИ 2. Размер тарифа на поставляемую теплоэнергию устанавливается Управлением Региональных тарифов на период, равный календарному году.
На основе произведенных расчетов составляется доходная часть бюджета (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).
Далее рассмотрим планирование расходной части бюджета. Проект расходной части бюджета представлен в Приложении 4.
Статья 1 - НДС.
Услуги по переработке, услуги по передаче теплоэнергии, непрофильные виды деятельности облагаются по ставке 18%.
Допускается, что НДС к возмещению идет:
от расходов на услуги связи;
от расходов на ГСМ;
примерно 50% текущих производственных расходов;
примерно 80% расходов на капитальный ремонт и