Организация и управление кредитным процессом в коммерческом банке на примере Набережночелнинского филиала ОАО "АК Барс"
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?мируется кредитное досье заемщика, которое включает все юридические документы, оформляющие выдачу кредита (кредитный договор, договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо), а также документы, предоставленные заемщиком на стадии рассмотрения кредита. Кредитное досье направляется в архив им хранится там бессрочно.
На основании заключенного кредитного договора кредитное подразделение оформляет распоряжение в бухгалтерию, где выполняется бухгалтерское оформление выдачи кредита. Бухгалтерское оформление выдачи кредита разбито на несколько стадий и включает открытие ссудного счета, формирование проводок по выдаче кредита, учету предоставленного обеспечения и начислению резерва на возможные потери по ссуде. Ссудный счет открывает главный бухгалтер банка или уполномоченное им лицо. Бухгалтерское оформление выдачи кредита может различаться в каждом конкретном случае составом проводок в зависимости от способа выдачи кредита. В настоящее время для юридических лиц является обязательным выдача ссуд только посредством зачисления на расчетный счет.
Последующий мониторинг кредитного договора является весьма важным, так как он содействует уменьшению риска невозврата ссуды. На данном этапе кредитный инспектор банка отслеживает текущее финансовое состояние заемщика и состояние предоставленного обеспечения. Своевременное выявление ухудшения финансового состояния клиента во многих случаях позволяет избежать или значительно уменьшить риск невозврата ссуды. Составляющей частью процесса отслеживания клиента является контроль соответствия использования предоставляемых кредитных ресурсов целевому назначению ссуды, а также бизнес-плану проекта. Кредитный инспектор вправе потребовать от заемщика предоставления текущей финансовой отчетности. На основании анализа собранных данных в случае ухудшения состояния заемщика кредитным инспектором может быть принято решение о требовании от заемщика дополнительного обеспечения или изменения условий кредита.
В процессе действия ссудного договора периодически возникает необходимость начисления и взыскания процентов. Эта операция выполняется работниками бухгалтерии банка с параллельным контролем начисленных процентов кредитным инспектором на предмет соответствия кредитному договору. Мониторинг клиента и начисление процентов предполагает итеративность процесса, связанную с указанной в кредитном договоре периодичностью уплаты процентов, а также с необходимостью непрерывного отслеживания состояния клиента и обеспечения.
При наступлении срока окончания кредитного договора может возникнуть ситуация невозможности уплаты заемщиком требуемой суммы по той или иной причине. В таком случае по решению банка кредитный договор может быть пролонгирован без изменения условий кредитного договора, либо с изменением условий, например, с изменением процентной ставки. Закрытие кредитного договора предполагает два варианта прекращения кредитных отношений между заемщиком и банком: это может быть нормальное завершение кредитного договора, если заемщик своевременно вернул сумму долга и уплатил начисленные проценты либо, если данная ссуда признана безнадежной, ссуда и проценты по ней могут быть перенесены на счета по учету просроченной ссудной задолженности и впоследствии списаны с баланса банка.
В первом случае клиент предоставляет платежные документы, на основании которых оформляется возврат основной суммы долга, списывается учтенное обеспечение, закрывается ссудный счет и кредитный договор. В противном случае сумма основного долга и проценты переносятся на счета просроченной задолженности и учитываются там до сих пор, пока ссуда не будет признана безнадежной, далее ссуда списывается с баланса банка за счет сформированного резерва на возможные потери по ссуде, а при недостаче резерва - за счет прибыли банка. Кредитование физических лиц в основном отличается формой кредитования и способом оценки заемщика. Так, для физических лиц, как правило, используется наличная форма выдачи кредита. К ним предъявляются специфические требования при оценке возможности выдачи кредита. Анализ проводится на основе данных о доходах, заработной плате, личном имуществе и предыдущей кредитной истории [21, С.28].
Кредитование является ключевой операцией банка, приносящей основные доходы. Процесс кредитования включает рассмотрение заявки заемщика, в том числе анализ его финансового состояния (юридического лица), уровня личных доходов (граждане), выдачу и мониторинг кредита, погашение кредита, а в случае возникновения проблем - мероприятия по обеспечению его возврата.
1.3 Принципы организации и управления кредитным процессом
Если попробовать дать определение понятия принцип, получится следующее. Принцип - основные, исходные положения какой - либо теории; установившиеся, укоренившиеся, общепринятые, широко распространенные правила.
Познание сущности кредитного процесса предполагает раскрытие его основы. В современной экономической литературе основа трактуется неодинаково. Часто под основой понимается та база, на которой строятся и развиваются кредитные отношения. Таким материальным основанием кредита в общем виде обычно считается товарное производство, более конкретно - кругооборот и оборот капитала субъектов производства. Подобное толкование основы кредита как его базы, его материальной причины имеет определенный смысл, ведь с терминологической точ