Обучение персонала по новым стандартам качества обслуживания в ЗАО "Замок"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
рассчитывается обеспеченность сырьем, энергией, эксплуатационными материалами на первые 5 лет (таблица 4.4).
Таблица 4.4 - Затраты по субподрядным организациям
ЗатратыГоды20092010201120122013Охрана, тыс. руб.6062646668Коммунальные услуги, тыс. руб.3234363840Информационно-технические организации, тыс. руб.4446485052Прочие организации, тыс. руб.79111315Суммарные затраты, тыс. руб.143151159167175
Четвертым этапом является расчет общих издержек по годам (таблица 4.5).
Издержки организаций бывают двух видов постоянные, которые организация оплачивает регулярно, и переменные, которые зависят от объемов производства.
Таблица 4.5 - Прогноз общих затрат по годам
Затраты, тыс. руб.Годы20092010201120122013Постоянные2226303438Переменные90110130150170СУММАРНЫЕ112136160184208
После определения затрат организации необходимо рассчитать прибыль, которую планирует получить организация. [11]
Расчет планируемой прибыли - это пятый этап финансового плана (таблица 4.6).
Таблица 4.6 - Расчет планируемой прибыли (убытка)
ЗатратыГоды20092010201120122013Объем реализации услуг1400022000375005130062100Затраты на реализацию280033006000950013800Валовая прибыль1120018700315004180048300Расходы на коммерческую деятельность:Юридическая помощь1113151719Бухгалтерские расходы3234363840Реклама460440420400380Командировки5759616365Оборудование связи1517192123Перестрахование911101113Другие1618202224Общие расходы по коммерческой деятельности600592581572564Расчетная прибыль (потери)1060018108309194122847736Суммарные производственные затраты112136160184208Чистая прибыль1048817972307594104447528
Из таблицы видно, что в первый год чистая прибыль от внедрения системы обучения в Замок несущественна, так как система только вводится на предприятие, и необходимо затратить достаточно средств на рекламу и привлечение внимания клиентов к нововведению. С течением времени прибыль от реализации нововведения начинает расти, и максимальную прибыль предприятие планирует получить в 2013 году.
Заключительный этап - это определение точки безубыточности. Для этого необходимо построить таблицу расчета точки безубыточности (таблица 4.7).
Таблица 4.7 - Расчет точки безубыточности
№ПоказательФормулыГоды200920102011201220131Валовая прибыльQ=B-З11200187003150041800483002Доля валовой прибылиП=П/Q1,251,181,191,231,293Общие постоянные расходыPn=?6005925815725644КОРКОР=Pn/П480503,2488,04466,074438,667
После построения данной таблицы необходимо рассчитать точку безубыточности.
Точка безубыточности (ТБ) определяется по формуле:
ТБ = Зс / (Вр - Зп), где
Зс - постоянные затраты, размер которых напрямую не связан с объемом производства продукции (руб.);
Вр - выручка от реализации продукции / услуг (руб.);
Зп - переменные затраты, величина которых изменяется с изменением объема производства продукции (руб./ед.).
Рассчитаем ТБ по годам:
ТБ (2009) = 0,1201
ТБ (2010) = 0,1312
ТБ (2011) = 0,1167
ТБ (2012) = 0,1253
ТБ (2013) = 0,0986
Далее построим точку безубыточности (рисунок 4.1).
Рисунок 4.1 - Образец графической интерпретации точки безубыточности
Из рисунка видно, что безубыточным предприятие будет в 2010 году при объеме реализации 1100 страховых продуктов в год.
5. Договорные отношения
5.1 Калькуляция затрат
Основной правовой формой отношений между заказчиками и исполнителями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ являются договора (контракты) на создание, передачу и использование научно-технической продукции, оказание научно-технических, инженерно-консультационных и иных услуг. Основные положения о регламентации заключения и исполнений сделок и общие положения о договорах сформулированы в первой части ГК РФ и обстоятельно развиты во второй части ГК РФ. Во второй части ГК РФ дана правовая трактовка всей системы договорных отношений, которые могут осуществлять хозяйствующие субъекты, установлены права, обязанности и ответственность участников договоров при исполнении или ненадлежащем их исполнении (приложение 3).
Договор с исполнителем может охватывать как весь цикл проведения исследования, разработки и изготовления образцов, так и отдельные его этапы (элементы). Состав сведений и положений договора невыполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ определяется заказчиком и исполнителем в соответствии с ГК РФ, законом, иными правовыми актами, предметом договора. Договор заключатся в письменной форме, и к нему прилагаются необходимая техническая документация и расчеты.
По статье 770 исполнитель обязан провести научные исследования лично. Он вправе привлекать к исполнению договора на выполнение научно-исследовательских работ третьих лиц только с согласия заказчика. Также согласно статье 774 заказчик обязан:
. Заказчик в договорах на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ обязан:
передавать исполнителю необходимую для выполнения работы информацию;
принять результаты выполненных работ и оплатить их.
. Договором может быть также предусмотрена обязанность заказчика выдать исполнителю техническое задание и согласовать с ним программу (технико-экономические параметры) или тематику работ. Договор заключается в письменной форме и к нему прилагается необходимая техническая документация и расчеты. [11]
Для точного определения затрат перед заключением договора проводится калькуляция с