Анализ и диагностика финансового состояния ООО "Шахты Зенковская"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
произошло снижение среднегодовой выработки одного рабочего на 60,2 тыс.руб.
Влияние сразу трех факторов привело к увеличению среднегодовой выработки одного рабочего на 0,9 тыс.рублей.
Производительность труда одного ППП определяется отношением объема добычи к среднесписочной численности ППП.
год: Пт = 419,3/1459= 287 тыс.руб.
год: Пт = 516,9/1468= 352 тыс.руб.
Производительность труда одного рабочего определяется отношением объема добычи к среднесписочной численности рабочих на шахте.
2009 год: Пт = 419,3/1217= 345 тыс.тонн
год: Пт =516,9/1219 = 424 тыс.тонн
В 2010 году по сравнению с 2009 происходит рост среднегодовой выработки ППП и рабочего на 23% по сравнению с планом на 7,9% и 15%, соответственно, за счет увеличения объема реализации продукции.. Уровень производительности труда и его повышение зависят от технической вооруженности работников, их квалификации, развития науки и ее технологического применения, организации труда, системы материального стимулирования
5.2 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
.2.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции
Определение условно-постоянных и переменных затрат (методом прямого счета)
Объекты анализа себестоимости продукции - это:
- динамика и структура обобщающих показателей себестоимости и факторов ее изменения (полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат)
уровень затрат на один рубль товарной продукции;
-себестоимость каждого отдельного вида продукта или работ (угля, концентрата, проведенных горных выработок и т.д.);
отдельные статьи затрат.
Очень важное, значение, в процессе управления затратами имеет их деление на постоянные и переменные в зависимости от объема деятельности организации.
Переменные затраты зависят от объема производства и продажи продукции. В основном это прямые затраты ресурсов на производство и реализацию продукции (прямая заработная плата, расход сырья, материалов, топлива и др.).
Постоянные затраты не зависят от динамики объема производства и продажи продукции. Это амортизация, арендная плата, заработная плата обслуживающего персонала, расходы, связанные с управлением и организацией производства и т.д.
Анализ себестоимости товарной продукции начинаем с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам.
Данные для проведения анализа себестоимости на производство товарной продукции на шахте Зенковская в 2010 году представлены в таблице 23.
Таблица 23 - Затраты на добычу угля по шахте за 2010 год
Элементы затратСумма, тыс.руб.Структура, %.планфактОтклонение факт. затрат от плана тыс.руб.планфактОтклонение от плана, +,-абс.скор-рект.абс.скоррект.1.Материальные затраты111 791130795,5141 316+29 525+10520,534,435,1+0,72. Заработная плата129 195151158,2153 395+24 200+2236,839,838,1-1,73. Отчисления на социальные нужды54 93164269,367 489+12 558+3219,716,916,8-0,14. Амортизация10 76212591,514 935+4 173+2343,53,33,7+0,45. Прочие затраты17 98021036,625 049+7 069+4012,45,56,2+0,7Итого производственная себестоимость324 659379851,0402 184+77 525+22333,099,999,9-Внепроизводственные расходы345403,7342-3-61,70,10,1-Полная себестоимость325 004380254,7402 526+77 522+22271,3100100-В том числе: Условно-постоянные227 503266178,5269 692+42 189+3513,57067-3,0Условно-переменные97 501114076,2132 834+35 333+18757,83033+3,0
Как видно из таблицы, фактические затраты в 2010 году, как в общем, так и по элементам выше запланированных величин, полная фактическая себестоимость выше скорректированной плановой величины на 22271,3 тыс. рублей или на 5,5%.
Увеличение полной себестоимости является следствием увеличения объема добычи и роста цен на товароматериальные ценности по сравнению с планом, эти причины обусловили перерасход по следующим элементам затрат:
сумма по элементу Материальные затраты увеличилась на 10520,5 тыс. рублей или на 7,4%,
расходы на амортизацию возросли на 2343,5 или на 15,7%;
- расходы на оплату труда увеличились на 2236,8 тыс. рублей или на 1,5%, вследствие этого отчисления на социальные нужды возросли на 3219,7 тыс. рублей или на 4,8%;
прочие затраты - на 4012,4 тыс. рублей или на 16,0%,
Единственный элемент затрат, по которому произошло снижение, это внепроизводственные расходы 61,7 тыс. рублей или на 18%.
Наглядно структура себестоимости представлена на рисунке 4.1.
Рисунок 4.1 - Фактическая структура затрат на добычу угля за 2010 год
Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доли материальных затрат на 0,7%, прочих затрат - на 0,7%, амортизации - на 0,4%, а уменьшились доли заработной платы на 1,7% и отчисления на социальные нужды - на 0,1%.
Как видно из таблицы в структуре себестоимости продукции 67% занимают постоянные издержки, а 33% - переменные.
Рассмотрим изменение переменных и постоянных издержек при изменениях объема добычи угля в таблице 24.
Таблица 24 - Изменение переменных и постоянных издержек при изменениях объема добычи угля за 2010год
2010 годПеременные издержкиПостоянные издержкивесь объем добычи, тыс.руб.на 1 тонну, руб.весь объем добычи, тыс.руб.на 1 тонну, руб.план скор.114076,2220,7266178,5515,0факт132834257,0269692521,7отклонение+18757,8-36,3+3513,5+6,7
Из данных таблицы видно, что суммарные переменные издержки, по сравнению со скорректированным планом увеличились на 18757,8тыс. рублей, а на 1 тонну - на 36,3 рублей; постоянные издержки в общей сумме возросли на 3513,5 тыс. рублей, а на 1 тонну на 6,7 рублей.
Относительно высокий удельный вес постоянных затрат в структуре себестоимости свидетельствуют об ослаблении гибкости предприятия, т.к. значительную их часть будет трудно снизить в случае снижения объемов производства, выручки от реализации продукци