Анализ и диагностика финансового состояния ООО "Шахты Зенковская"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
цы видно, что отрицательное влияние на прибыль оказали такие факторы, как изменение структуры продукции. За счет этого фактора сумма прибыли уменьшилась на 14537 тыс. рублей, а за счет положительных факторов сумма прибыли увеличилась на 80862,2 тыс. рублей (14537тыс.руб.+2271,4тыс.руб.+14991,3 тыс.руб.+49062,5 тыс.руб.), под влиянием таких факторов, как увеличения объема продукции, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции, изменения уровня отпускных цен на продукцию. Таким образом, под влиянием всех факторов в отчетном году изменения суммы прибыли сложилось в сумме 66325,5 тыс.руб.
5.3 Анализ себестоимости по статьям затрат
.3.1 Анализ прямых материальных затрат
Большой удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты. Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства продукции (VВП), ее структуры (Удi) и изменение удельных материальных затрат на отдельные виды продукции (УМЗi).
Анализ целесообразно начинать с изучения факторов изменения материальных затрат на единицу, для чего используется следующая факторная модель:
УМЗi = ? (УРi * Цi) (35)
Данные для факторного анализа материальных затрат на единицу продукции по шахте Зенковская представлены в таблице 32.
Таблица 32 - Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции за 2010 год
Вид продукциии материалаРасход материалов на продукцию, руб.Цена единицы продукции, руб.Материальные затраты на продукцию, руб.Изменение материальных затрат на продукцию, руб.ОбщееВ том числе за счетпланфактпланфактпланУМЗуслфактнормы расходаценыМатериалы19,121,513,312,6254,1286,0271,5+17,4+31,9-14,5Топливо0,040,038319,7323,914,212,112,3-1,9-2,1+0,2Электроэнергия1,021,0111,597,0111,6111,597,0-4,6-0,1-4,5Услуги производственногохарактера----31,335,640,0-8,7+4,3+4,4Вспомогательные материалы----93,8106,6120,8+27,0+12,8+14,2Запчасти----12,713,313,9+1,2+0,6+0,6Прочие материалы30,238,247,3+17,1+8,0+9,1Итого547,9603,3602,8+54,9+55,4-0,5
Данные таблицы позволяют установить, что материальные затраты на единицу продукции возросли из-за увеличения нормы расхода: на материалы на 31,9 рубля, на вспомогательные материалы на 12,8 рубля и прочие материалы на 8,0 рубля и из-за роста цен на ресурсы: на вспомогательные материалы на 14,2 рубля, на прочие материалы на 9,1 рубль и на услуги производственного характера на 4,4 рубля.
После этого изучим факторы изменения суммы прямых материальных затрат на весь объем производства в таблице 33.
МЗi = VВПi * ? (УРi * Цi) (36)
Таблица 33 - Материальные затраты на производство угля
ПоказательалгоритмРасчетСумма, тыс.руб.МЗ0VВПi0 *? (УРi0 * Цi0).47 000*0,547925 751,3МЗусл1VВПi1 *? (УРi0 * Цi0)106 600*0,547958 406,1МЗусл2VВПi1*? (УРi1 * Цi0)106 600*0,607264 727,5МЗ1VВПi1 *? (УРi1 * Цi1)106 600* 0,60664 599,6
Материальные затраты на производство возросли на 38 848,3 тыс. рублей, в том числе за счет изменения:
1)объема производства угля 58 406,1 - 25 751,3 = + 32 654,8 тыс.руб.;
2)расхода материала на уголь 64 727,5 - 58 406,1 = +6 321,4 тыс.руб.;
)стоимости материальных ресурсов 64 599,6 - 64727,5 = -127,9 тыс.руб.
МЗi = VВПi * ? (УРi * Цi) (37)
Проведем факторный анализ материальных затрат способом цепных подстановок в таблице 34, согласно факторной модели приведенной выше.
Таблица 34 - Исходные данные для факторного анализа материальных затрат за 2010 год
ПоказателиЕд. изм.ПланФактОткло- нение +,-В том числе за счет изменения:VдУрЦмпо другим причинам1.Калькуляционная добычатыс.т440516,9+76,9----2.Материальные затратытыс.руб.111791140342+28551+11907-8867+410+25921На 1 тоннуруб.254,1271,40+17,4----2.1Материалы-всеготыс.руб.4125462427+21173+1963-441+1207+18444- лесныетыс.руб.66357684+1049+1161-778+666-норматив 1000 тоннт/м323,821,5-2,3----ценаруб.632,5692,5+60,0----- взрывчатые веществатыс.руб.25812940+359+451-232+140-норматив 1000 тоннкг363,4335,6-27,8----ценаруб.16,117,0+0,9-----средства взрыватыс.руб.2009 3330+1321+351+569+401-норматив 1000тонншт599,8744,4+144,6----ценаруб.7,68,7+1,1----- запчаститыс.руб.1889331628+12735---+12735-погашение стоимоститыс.руб.1100016791+5791---+5791в т.ч. мет. и ЖБ крепитыс.руб.718310532+3349---+3349
Далее используя метод цепных подстановок, можно выявить затраты на производство продукции:
(38)
Где Vд - объем добычи;
Ур - удельный расход;
Цм - цена на материалы.
Расчеты факторных анализов представленных в таблице №.
)Изменение расхода лесных материалов:
)изменение за счёт увеличения объема добычи составило 1161 тыс. рублей:
тыс.т * 632,45 * 23,84 = 6633 тыс.руб.
,9 тыс.т * 632,45 * 23,84 = 7794 тыс.руб.
- 6633 = +1161 тыс.руб.
)изменение за счёт снижения нормы расхода составило 778 тыс. рублей:
,9 тыс.т * 632,45 * 21,46 = 7016 тыс.руб.
- 7794 = - 778 тыс.руб.
)изменение за счёт увеличения цены на лесные материалы составило 666 тыс. рублей :
,9 тыс.т * 692,50 * 21,46 = 7682 тыс.руб.
- 7016 = +666 тыс.руб.
Итого: 1161 + 666 - 778 = + 1049 тыс.руб.
Из проведенных расчетов видно, что расход по лесным материалам увеличились на 1049 тыс. рублей: за счет увеличения объема добычи на 76,9 тыс.т.(516,9 тыс.т.-440 тыс.т.) лесные материалы увеличились на 11617 тыс.руб.; за счет изменения нормы расходов - снизились на 778 тыс.руб. и за счет изменения цены - увеличились на 666 тыс.рубля.
изменение расхода взрывчатых веществ:
)изменение за счет увеличения объема добычи составило 451 тыс. рудлей:
440 тыс.т * 363,43 * 16,14 = 2581 тыс.руб.
,9 тыс.т * 363,43 * 16,14 = 3032 тыс.руб.
- 2581 = +451 тыс.руб.
)изменение за счёт снижения нормы расхода составило 232 тыс. рублей:
,9 тыс.т * 335,63 * 16,14 = 2800 тыс.руб.
- 3032 = - 232 тыс.руб.
)изменение за счёт увеличения цены составило 140 тыс. рублей:
516,9 тыс.т * 335,63 * 16,95 = 2940 тыс.руб.
2940 - 2800 = +140 тыс.руб.
Итого: +45