Анализ и диагностика финансового состояния ООО "Шахты Зенковская"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
о элементу услуги производственного характера за 2010 год
ПоказателиЕд. Изм.ПланФактОтклонение,+,-В том числе за счет изменения:VдУрЦмпо др. причинам Услуги производственного характератыс.руб.1330220652+7350---+7350из них вывозка породы в отвалтыс.руб.11391473+334---+334услуги непромыш. цеховтыс.руб.23192441+122---+122услуги ЦЭММтыс.руб.506+506---506услуги монтажно-наладочных организацийтыс.руб.826511995+3730---+3730остальные услуги (а/тр-т+ПТУ)тыс.руб.15794237+2658---+2658
Из данных таблицы видно, что услуги производственного характера увеличились на 7350 тыс. рублей (20652 тыс.руб. - 13302 тыс.руб.) за счет увеличения услуг монтажно-наладочных организаций на 3730 тыс.рублей, остальных услуг на 2658 тыс.рублей, услуг ЦЭММ на 506 тыс. рублей, услуг по вывозке породы на отвал на 334 тыс. рублей и услуг непромышленных цехов на 122 тыс. рублей.
Всего отклонение фактических материальных затрат от плановых составило 28551 тыс. рублей (материалы 21173тыс.руб.+топливо 495 тыс.руб. -электроэнергия 467тыс.руб. + услуги производственного характера 7350 тыс.руб.).
5.3.5 Анализ затрат по элементу Заработная плата
Приступая к анализу затрат по этому элементу в первую очередь необходимо рассчитывать абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой.
ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 154082,8-129790,8 =24292 тыс.руб.
Абсолютное отклонение фонда заработной платы(ФЗПабс.) составило 24292 тыс.рублей за счет увеличения фактического показателя (ФЗПф).
ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер.*Квп+ФЗПпл.пост.) =154082,8-152762,0 =1330,8 тыс.руб.
Относительное отклонение фонда заработной платы (ФЗПотн) составило 1330,8 тыс.рублей за счет скорректированного фонда заработной платы над фактическим.
Данные для расчета анализа фонда заработной платы представлены в таблице 38.
Таблица 38 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 2009-10гг
Показатель2009г (скорректированный)10г%Отклонение+,-%ФЗП, тыс.руб.119809,8100154082,8100+34273-в т.ч.переменная часть82908,469,2103235,567,1+20327,1-2,1постоянная часть36901,130,850847,332,9+13946,2+2,1
Из таблицы видно, что в общем фонд заработной платы в 2010 году, по сравнению со скорректированным планом за 2009 год, увеличился на 34273 тыс. рублей, так как его переменная часть увеличилась на 20327,1 тыс.руб., и постоянная часть - на 13946,2 тыс.рублей.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ГЗПф) к средней зарплате в плановом периоде (ГЗПпл). Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв), расчеты проведены с учетом индекса инфляции:
Iсз = ГЗПф / ГЗПпл = 103692/88968=1,16 (39)
Iгв = ГВф / ГВпл = 423,6/368,4=1,15 (40)
Коэффициент опережения равен:
Коп = Iгв/ Iсз= 1,15/1,16=0,99 (41)
Проведенные расчеты показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда. Условие воспроизводства не выполняется, поэтому есть риск снижения прибыли и получение убытков в конце финансового года.
Посмотрим, как изменится уровень среднегодовой заработной платы по категориям работников. Изменения приведены в таблице 39.
Таблица 39 - Изменение уровня среднегодовой заработной платы по категориям работников
Среднегодовая з/п,тыс. руб.Отклонение от плановой среднегодовой з/п работника, тыс.руб.всегов т.ч. за счет изменения:количество отработанных днейпродолжительности сменысреднечасовой з/ппланфакт8974810446014712-10-+12,279224892209996-10-+8,1
Из таблицы видно, что за счет увеличения среднечасовой зарплаты у промышленно-производственного персонала на 12,2 рубля среднегодовая увеличилась на 14712 тыс.рублей и за счет увеличения среднечасовой зарплаты у рабочих на 8,1 рубль среднегодовая увеличилась на 9996 тыс. рублей.
5.3.6 Анализ затрат по элементу Амортизация основных средств
Общая сумма амортизации зависит от количества машин и оборудования, их структуры, стоимости и норм амортизации. Стоимость оборудования может измениться за счет приобретения дорогих машин и их переоценки в связи с инфляцией. Нормы амортизации изменяются довольно редко и только по решению правительства.
Анализ затрат по элементу Амортизация основных средств проведем в таблице 40.
Таблица 40 - Анализ затрат по амортизации основных средств за 2010 год
ПоказателиЕдиницы измерения2010 годотклонение от планапланфактАмортизационные отчисления - всеготыс.руб.1076214935+4173Затраты по элементу Амортизация в себестоимости на 1 тонну добычитыс.руб.24,528,9+4,4Скорректировано на выполнение плана, в т.ч.тыс.руб.1305614935+1879сумма амортизационных отчислений по полной ставкетыс.руб.1414,32240,3+826сумма амортизационных отчислений по нормамтыс.руб.9147,712694,8+3547,1на 1 тонну угляруб.29,728,9-0,8
Из таблицы видно, что фактические амортизационные отчисления в 2010 году, по сравнению с планом, увеличились на 4173 тыс.рублей, а также произошло увеличение затрат по элементу Амортизация в себестоимости на 1 тонну добычи на 4,4 тыс.рублей.
На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
факторный анализ среднегодовой выработки рабочего показал, что на её дополнительный прирост в 1400,0 рублей оказало влияние увеличение количества рабочих дней в году (за счет привлечения рабочих к работе в выходные и праздничные дни), все остальные факторные показатели по модели (удельный вес рабочих в численности ППП, продолжительность рабочего дня, среднечасо?/p>