Анализ и диагностика финансового состояния ООО "Шахты Зенковская"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
1 - 232 +140 = +359 тыс.руб.
Из проведенных расчетов следует, что всего взрывчатые вещества увеличились на 359 тыс. рублей: за счет увеличения объема добычи взрывчатые вещества увеличились на 451тыс.руб., за счет нормы расхода - уменьшились на 232 тыс.руб. и за счет изменения цены - увеличились на 140 тыс.руб.
изменение расхода средств взрывания:
)изменение за счет увеличения объема добычи составило 351 тыс. рублей:
440 тыс.т * 599,78 * 7,61 = 2008 тыс.руб.
,9тыс.т* 599,78 * 7,61 = 2359 тыс.руб.
- 2008 = +351 тыс.руб.
)изменение за счёт снижения нормы расхода составило 569 тыс. рублей:
,9 тыс.т* 744,35 * 7,61 = 2928 тыс. руб.
- 2359 = 569 тыс. руб.
)изменение за счёт увеличения цены составило 401 тыс. рублей:
,9 тыс.т * 744,35 *8,65 = 3329 тыс.руб.
- 2928 = 401 тыс.руб.
Итого: 351 + 569 +401 = + 1321 тыс.руб.
За счет увеличения объема добычи средства взрывания увеличились на 351 тыс. рублей; за счет нормы расхода - увеличились на 569 тыс. рублей и за счет изменения цены - увеличилась на 401 тыс. рублей Всего средства взрывания увеличились на 1321 тыс. рублей.
Исходя из приведенных выше расчетов и сделанных выводов можно сказать, что фактически использовано в 2007 году лесных материалов, взрывчатых веществ и средств взрывания, по сравнению с планом 2007 года, больше на 2729 тыс. рублей (1049 тыс.руб.-359 тыс.руб.+1321 тыс.руб.), так же необходимо отметить увеличение расхода по запчастям на 12735 тыс. рублей, погашения стоимости на 3349 тыс. рублей.
.3.2 Анализ затрат по статье Топливо
Все затраты по этой статье носят условно-постоянный характер. Поэтому на относительное изменение затрат влияют две группы факторов:
.Абсолютное их изменение.
2.Изменение доли условных постоянных затрат при отклонении фактического объема добычи от плана.
В таблице 35 приведены данные для выявления изменения затрат по элементу Топливо.
Таблица 35 -Исходные данные для факторного анализа затрат на топливо за 2010г
ПоказателиЕд. Изм.ПланФактОтклонение, +,-В том числе за счет изменения:VдУрЦмпо др причинам Топливотыс.руб.58835464-419--616+70+127в т.ч. ПТНтыс.руб.46674121-546--616+700количествотыс.т16,614,7-1,9----ценаруб.319,7323,9+4,2--1576-1350-в т.ч. ГСМтыс.руб.12161343127---127
Используя метод цепных подстановок выявим влияние факторов на абсолютное изменение затрат на топливо:
изменение за счет увеличения цены на топливо составило 70тыс. рублей:
,6 тыс.т *319,7руб./т = 5307тыс.руб.
,6 тыс.т*323,9руб./т = 5377 тыс.руб.
-5307 = +70,0тыс.руб.
изменение за счет нормы расхода на топливо составило 616 тыс. рублей:
,7 тыс.т*323,9 руб./т = 4761 тыс.руб.
-5377 = -616 тыс.руб.
Итого: 70-616+127= -419 тыс.руб.
Из проведенных расчетов мы видим, что фактические затраты потребления топлива уменьшились на 419 тыс. рублей, за счет изменения цены на 70,0 тыс. рублей и за счет изменения нормы расхода на 616 тыс. рублей, по другим причинам на 127 тыс. рублей.
5.3.3 Анализ затрат по статье Электроэнергия
Все расходы по электроэнергии можно разделить на условно-постоянные и переменные. К условно-постоянным относятся оплата за установленную мощность и затраты на активную энергию, расходование которой не связанно с объемом добываемого угля. К переменным относятся затраты энергии, расходование которых зависит от объема добычи.
Данные для выявления изменения затрат по электроэнергии приведены в таблице 36.
Таблица 36 - Исходные данные для факторного анализа затрат на
электроэнергию за 2010 год
ПоказателиЕд. Изм.ПланФактОткло-нение, +,-В том числе за счет изменения:VдУрЦмпо др. причинамЭлектроэнергиятыс.руб.5135250885-467+9944-8733-1678-из нее: потребляемаятыс.руб.5006749481-5868749-7681-1654-нормат.квт.ч/1т111,697,0-14,6----тарифр./кВт.ч1,020,980,03----заявленный максимумТ.руб.0972972972---нормат.ква-11,6+11,6----тарифруб.-0,16+0,16----реактивнаят.руб.1285432-853+223-1052-24-нормат.ква42,712,8-29,9----тарифруб.0,070,060,01----отклоненият.руб.-56-56----
Используя метод цепных подстановок выявим влияние факторов на изменение затрат электроэнергии.
потребляемая электроэнергия составила:
по плану 440*111,6*1,02=50090,8 тыс.руб.
,9*111,6*1,02=58839,8 тыс.руб.
,9*97,0*1,02=51158,8 тыс.руб.
,9*97,0*0,98=49504,8 тыс.руб.
изменение за счет увеличения объема добычи составило 8749 тыс. рублей:
,8-50090,8= +8749 тыс.руб.
изменение за счет снижения нормы расхода составило 7681 тыс. рублей:
,8-58839,8= -7681 тыс.руб.
изменение за счет снижения цены составило 1684 тыс. рублей:
,8-51158,8= -1654 тыс.руб.
Итого:+8749-7681-1654 = -586 тыс.руб.
Из проведенных расчетов видно, что потребляемая электроэнергия, за счет изменения объема добычи, нормы и цены, в сумме уменьшилась на 586 тыс.руб.
реактивная электроэнергия:
по плану 440*42,7*0,07=1322 тыс.руб.
,9*42,7*0,07=1545 тыс.руб.
,9*12,8*0,07=493 тыс.руб.
,9*12,8*0,06=517 тыс.руб.
изменение за счет увеличения объема добычи составило 223 тыс. рублей:
-1322= +223 тыс.руб.
изменение за счет снижения нормы расхода составило 1052 тыс. рулей:
-1545=-1052 тыс.руб.
изменение за счет снижения счет цены составило 24 тыс. рублей:
-517=-24 тыс.руб.
Итого:+223-1052-24=-853 тыс.руб.
Реактивная электроэнергия уменьшилась на 853 тыс.руб., за счет увеличения объема добычи, снижения нормы и увеличения цены.
Из приведенных расчетов видно, что фактическая электроэнергия за 2010 год по сравнению с планом уменьшилась на 467 тыс.руб. (9944 тыс.руб.-8733 тыс.руб.-1678 тыс.руб.).
5.3.4 Анализ затрат по статье Услуги производственного характера
Расходы по этой статье можно разделить на постоянные и переменные. Услуги автотранспорта по вывозке породы могут быть отнесены к переменным, остальные к постоянным расходам.
Таблица 37 - Данные затрат п