Методика аудиторской проверки финансовой отчетности
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?темы учета2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета1. Наличие учетной политикиДа, с обобщен. данными588Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении810Нет2. Учетная политика применяетсяПоследовательно от одного отчетного периода к другому8108Непоследовател.153. Изменения в учетную политикуВносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету5105С несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету154. Учетная политика применяетсяВсеми структурными подразделениями организации510Не всеми структурными подразделениями организации15Не применяется структурными подразделениями организации5. В учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учетаРаскрыты достаточно полно510Раскрыты частично35Не раскрыты6. Наличие в учетной политике противоречивых положенийДа156Нет5107. Наличие в учетной политике методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательствомДа1510Нет5102.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб 1. Наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составления налоговой отчетностиДа510Нет2. Наличие графика документооборота Да153Нет3. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службыДа155Нет2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете1. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями)Да5109НетЧастично152. Система налогового учета организована на основанииТолько регистров бухгалтерского учета 159Самостоятельно разработанных регистров налогового учета58Регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных регистров налогового учета по отдельным операциям5103. Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учетеТолько на основании первичных документов5108Без подтверждающих первичных документов4. В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учетаДа5109НетЧастично155. Финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятийДа5108НетНе всегда156. При наличии на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затратДа155Нет7. Ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учетаДа5109Нет8.Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации
Да5109Нет9. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учетаДа5109НетНе всегда1510. Соответствие данных остатков по счетам синтетического учета, данным форм бухгалтерской отчетностиДа5107НетНе всегда1511. Порядок и сроки хранения документацииСоответствуют требованиям нормативных актов полностью5109Соответствуют требованиям нормативных актов частично15Не соответствует требованиям нормативных актов2.4. Компьютерная обработка данных (КОД)1. Способ ведения учета и подготовки отчетностиПолностью компьютеризирован. учет5107Смешанный58Ручной152.Тип используемой компьютерной программыИспользование лицензированной программы5105Программа разработана самим предприятием58Использование нелицензированной программы153. Система компьютерной обработки данныхОхватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений157Охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет58Охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система)5102.5 Составление бухгалтерской и налоговой отчетности1. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетностиДа15Нет2. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется С соблюдением требований законодательства5108С нарушением требований законодательства153. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетностиДа51010НетНе всегда153. Оценка контрольных процедур1. Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроляДействует510Отсутствует2. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирмДа510НетНе всегда153. Ревизионная комиссия (ревизионный отдел)Действует15Отсутствует4. Инвентаризационная комиссияУтверждена руководителем и действует15Отсутствует5. Комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средствУтверждена руководителем и действует15Отсутствует6. Служба по контролю за выполнением обязательств по заключенным договорам, предъявлением претензий и выполнением обязательств по предъявленным организации претензиямУтверждена руководителем и действует15Отсутствует7. Наличие приказа о проведении плановых инвентаризаций денежных средств, имущества и финансовых обязательствДа15Нет8. Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актовДа15Нет9. Проведение сверок расче?/p>