Методика аудиторской проверки финансовой отчетности
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
p;
Да58Нетвыполнение строительно-монтажных работ, в том числе для собственных нужд (с использованием объектов вспомогательных производств) Да810Нетвыпуск продукции (без использования подсобных производств и хояйств) Да58Нетвыпуск продукции (с использованием подсобных производств и хозяйств) Да810Нетпроизводство сельскохозяйственной продукцииДа810Нетреализация покупных товаров (оптовая торговля) Да35Нетреализация покупных товаров (розничная торговля) Да58Нетоказание услуг лизингаДа35Нетвыполнение НИРДа810Нет2. Инвестиционная деятельностьприобретение (реализация) объектов недвижимостиДа58Нетосуществление НИОКРДа35Нетосуществление финансовых вложенийДа13Нетреализация ценных бумагДа810Нетосуществление операций по уступке прав требованийДа810Нет3. Финансовая деятельностьвыпуск акций, облигаций, векселейДа810Нетполучение (погашение) кредитов и займовДа35Нет4. Осуществление внешнеэкономической деятельностиДа810Нет5. Наличие отраслевых методических рекомендации, имеющих свою специфику и отличия от общепринятых нормативных документовДа585Нет6. Продажа имуществаДа35Нет7. Наличие налоговых льготДа35Нет8. Осуществление мероприятий за счет средств, имеющих целевой характер (бюджетное финансирование, прочие источники) Да58Нет9. Доля расчетов денежными средствами в общем объеме расчетовМенее 5001Более 5010. Наличие незавершенного производства и специфика его оценкиОценка и инвентаризация НЗП сложны и специфичны810НЗП легко поддается оценке и инвентаризации15У организации отсутствует НЗП11. Наличие аффилированных лицДа58НетII. Структура организации1. Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса клиентаНедостаточное152Относительное14Высокое2. Наличие обособленных подразделений и филиалов, имеющих отдельный балансОтсутствуютИмеются обособленные подразделения810Головная организация осуществляет функции расчетного центра (расчеты между филиалами отражаются в бухучете головной организации)583. Наличие территориально удаленных подразделений, выполняющих отдельные учетные функции либо оформляющих первичные документыДа58Нет4. Географическое положение обособленных подразделенийНа территории одного субъекта РФ и муниципального образования как головная организация12На территории одного субъекта РФ, но иного муниципального образования, чем головная организ.25На территории иного субъекта РФ. чем головная организ.58За пределами РФ810III. Информационная обеспеченность организации1. Наличие специальной периодической литературы в организацииДаНет152. Наличие регулярно обновляемых справочно-информационных базДаНет810IV. Опыт и квалификация работников, ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности1. Главный бухгалтер имеет высшее или среднее специальное образованиеДа151Нет510Стаж работы в данной должностиМенее 2 лет8103От 2 до 10 лег35Свыше 10 лет13Стаж работы в проверяемой организацииМенее 1 года5103От 1 года до 5 лет35Свыше 5 лет132. Средний возраст работников бухгалтерии и налоговой службыОт 20 до 30 лег5105Свыше 30153. Доля работников бухгалтерии и налоговой службы, имеющих высшее или среднее экономическое образованиеМенее 3001От 30 до 65Более 654. Доля работников бухгалтерии и налоговой службы, обучавшихся за последний год на курсах повышения квалификации, посещающих семинары, получающих дополнительное образованиеМенее 2002От 20 до 40Свыше 405. Текучесть кадров бухгалтерии и налоговой службыВысокая (свыше 40%)8101Средняя (от 10 до 40%)58Низкая (менее 10%)15V. Наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения показателей финансовой и налоговой отчетности1. Угроза непрерывности деятельностиДа5105Нет2. РеорганизацияДа510Нет3. Наличие внешнего давления на руководителей и персонал (со стороны собственников, проверяющих органов, вышестоящих организаций)
Да510НетVI. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности1.Применяемая система компьютерной обработки данныхУниверсальная587Адаптированная к условиям данной организации15Разработанная специально для данной организации15Не применяется810Итоговая оценка (фактическое количество баллов) ХХ42
Максимальное число баллов370Фактическое число баллов42Фактическая оценка неотъемлемого риска, ,35
Качественная оценка неотъемлемого рискаНеотъемлемый риск, %Фактическая оценка неотъемлемого рискаНизкийДо 30,35СреднийОт 31 до 60%ВысокийОт 61 до 100%
Таблица 6 - Оценка системы учета и внутреннего контроля
Наименование аудируемого лицаООО ТранзитНомер рабочего документаПроверяемый периодС 1 января 2009 г. по 31 декабря 2009 г.ФИО лица, составившего документПетрова М.Ю.Дата составления документа01.06.2010 г.ФИО лица, проверявшего документПакшина Т.П.Дата проверки документа01.08.2010 г.
ПоказателиКритерииФакт. число балловВарианты ответовШкала балловI. Оценка контрольной среды1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятияВысокий8108Средний58Низкий132. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организацииДа510Частично15Нет3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетностиДа8108Нет4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменении в учет согласно рекомендациям аудиторовДа810НетНе всегда355. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в том числе консолидированной отчетности)
Да810Нет2. Оценка си?/p>