Методика аудиторской проверки финансовой отчетности
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
облюдение условий договора сторонамиДоговоры оказания услуг(выборочно) В результате выборочной проверки недочетов не обнаружено (Приложение Р)Правильность оформления первичных документов расчетов с заказчикамиРасчетно-платежные документы, счета-фактуры, акты оказанных работ (выборочно)В результате выборочной проверки недочетов не обнаружено (Приложение Р, С, Т)Правильность арифметического подсчета в документахте жеВ результате выборочной проверки недочетов не обнаружено (Приложение Р, С, Т)Правильность ведения синтетического и аналитического учета расчетов поставщиками, покупателямиОСВ по счету 62 Расчеты с покупателями и заказчикамиВ результате сплошной проверки недочетов не обнаружено (Приложение М)Сверка документов расчетов с поставщиками и заказчиками, разными дебиторами и кредиторамиАкты сверки (выборочно)В результате выборочной проверки недочетов не обнаружено (Приложение Н, О, П)Обоснованность причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности Договоры оказания услуг (выборочно)Выборочная проверка наличия договор, недочетов не обнаружено (Приложение Н, О, П, Р, С, Т)Правильность погашения дебиторской и кредиторской задолженностиОСВ по счету 62Расчеты с покупателями и заказчикамиВ результате сплошной проверки недочетов не обнаружено (Приложение М, Н, О, П)
Обоснованность показателя строки 241 Дебиторская задолженность условно положительная, существенных недостатков не обнаружено.
4.4.3 Аудит расчетов по кредитам
При аудите кредитов и займов необходимо проверить: учетную политику (информацию о переводе долгосрочной задолженности в краткосрочную; соблюдение п. 73 ПБУ, утвержденного Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н, по полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов) регистры синтетического учета, регистры аналитического учета, выписки банка, выписки банка по ссудному счету; кредитные договоры; договоры займа; договоры залога, дополнительные соглашения к кредитным договорам и др.
Аудиторская проверка расчетов по кредитам и займам в ходе аудита бухгалтерского баланса заключается в подтверждении или не подтверждении показателя строки 610 Займы и кредиты, рассчитанная он как Сальдо по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". По строкам 510 и 610 баланса указываются остаток заемных средств, не возвращенных заимодавцам, и задолженность по суммам начисленных и не перечисленных им процентов
В ходе проверки соответствия сальдо по счетам главной книги и показателям в бухгалтерском балансе нарушений не выявлено. В рамках данной главы рассмотрим формирование данного показателя более детально.
Проведя выборочную проверку наличия и правильности составления договоров займов, было установлено, что в организации 66 счет полностью сформирован из беспроцентных договоров займа целевого назначения на выплату заработной платы и договоров взаимовыручки (Приложение Ф, Х), проценты по данным соглашениям не начисляются. В формировании счета расчетов с по краткосрочным кредитам и займам (приложение У) грубых нарушений не выявлено. Обоснованность показателя строки 610 Краткосрочные займы и кредиты условно положительная, существенных недостатков не обнаружено.
Заключение
Директору
Обществу с ограниченной ответственностью Транзит
Кольцову Вячеславу Николаевичу
исх. №23 30.03.2010 г.
ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА
Общества с ограниченной ответственностью Транзит
Уважаемый Кольцов Вячеслав Николаевич,
В соответствии с договором оказания аудиторских услуг № 1 от 05.01.2010 г. аудиторская организация Консалт-трэйдс 01.01.2010 по 30.03.2010 г. провела аудит бухгалтерского баланса ООО Транзит за 2009 год.
Аудиторская организация: Консалт-трэйд
юридический адрес:г. Красноярск, ул. Дубровенского, д. 106
сведения о государственной регистрации:93934023933
лицензия на аудиторскую деятельность: №56513 от 12.08.04 г до 2010 г.
В аудиторской проверке принимали участие:
Барбенчук М.Ю,
Петровакая Ж.Я.
Аудируемое лицо: Общество с ограниченной ответственностью Транзит
юридический адрес: 660075, РФ, г. Красноярск, ул. Республики, д. 51
сведения о государственной регистрации:
В аудируемом периоде за подготовку бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО Транзит отвечали:
Главный бухгалтер: Петрова Елена Викторовна
_____________/Петрова Е.В./
Аудит был проведен в соответствии с:
Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности ;
Нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерский баланс не содержит существенных искажений.
Бухгалтерский учет аудируемого лица ведется при помощи компьютерной программы 1С Бухгалтерия 7.7. В состав бухгалтерии входит два человека: главный бухгалтер на которого возложенная ответственность за достоверность данных бухгалтерско-финансовой отчетности и второй бухгалтер с возложенными на него обязанностями по ведению и формированию первичной документации.
При проверке были рассмотрен бухгалтерский баланс организации, пе