Методика аудиторской проверки финансовой отчетности
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?четам с покупателями и заказчиками, из состава долгосрочной дебиторской задолженности, отраженной по строке 23031.12.20090--19Ф1, II/Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2401027Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" минус сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части дебиторской задолженности и сумм резерва, относящихся к краткосрочной задолженности. Здесь же отражаются суммы излишне уплаченных налогов, сборов, прочих платежей в бюджет, а также на социальное страхование и пенсионное обеспечение, учтенные на счетах 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению31.12.2009997,475 (с-до Д 62.1) + 0,093 (с-до Д 60.2) + 0,231 (с-до Д 68 (кроме 68,4)) +29,409(с-до Д 69)=
= 1027,2080020Ф1, II/В том числе покупатели и заказчики241997Суммы, относящиеся к расчетам с покупателями и заказчиками, из состава краткосрочной дебиторской задолженности по строке 24031.12.2009997,4750021Ф1, II/Краткосрочные финансовые вложения250-Сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения",55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета", в части краткосрочных вложений и депозитов минус часть сальдо по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений", относящегося к краткосрочным финансовым вложениям31.12.20090--22Ф1, II/Денежные средства2607Сальдо по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 57 "Переводы в пути", а также сальдо по счету 55 "Специальные счета в банках" за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений31.12.20090,815 (с-до 50) +
6,521 (с-до 51)= =7,336--23Ф1, II/Прочие оборотные активы270-Сальдо по дебету счетов 79 "Внутрихозяйственные расчеты", 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и другие активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела "Оборотные активы" Бухгалтерского баланса31.12.20090--24Ф1, III/Уставный капитал41010Сальдо по счету 80 "Уставный капитал"31.12.200910--25Ф1, III/ Собственные акции, выкупленные у акционеров411-Сальдо по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)" показывается в пассиве Баланса в качестве отрицательной (вычитаемой) величины31.12.20090--26Ф1, III/ Добавочный капитал420-Сальдо по счету 83 "Добавочный капитал"31.12.20090--27Ф1, III/Резервный капитал430-Сальдо по счету 82 "Резервный капитал" с распределением на суммы резервов, созданных в соответствии с законодательством и образованных в соответствии с учредительными документами31.12.20090--28Ф1, III/Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470(345)Сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Дебетовое сальдо по счету 84, означающее убыток, показывается в пассиве Баланса в качестве отрицательной (вычитаемой) величины в круглых скобках31.12.2009-344,6040029Ф1, IV/Займы и кредиты510-Сальдо по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"31.12.20090--30Ф1, IV/Отложенные налоговые обязательства515-Сальдо по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства"31.12.20090--31Ф1, IV/Прочие долгосрочные обязательства520-Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты" в части долгосрочных обязательств31.12.20090--32Ф1, V/Займы и кредиты6102291Сальдо по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"31.12.20092291,0710033Ф1, V/Кредиторская задолженность620306Общая сумма кредиторской задолженности по условным номерам строк 621 - 62531.12.2009245+9+13+30+9=3060034В том числе: поставщики и подрядчики621245Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части краткосрочной задолженности (без учета кредитового сальда счета 60.2 "Авансы ваданные")31.12.2009245,50035задолженность перед персоналом организации6229Сальдо по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм депонированной зарплаты31.12.20099317,090036задолженность перед государственными внебюджетными фондами62313Сальдо по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в части задолженности Пенсионному фонду по отчислениям на накопительную (69.2.3) и страховую (69.2.2) части пенсии, а также на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (69.11)31.12.20099,059+3,062+0,601=
=12,7230037задолженность по налогам и сборам62430Сальдо по счетам 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в части задолженности по ЕСН31.12.200929,354+0,231
=29,5850038прочие кредиторы6259Сальдо по счетам 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров, работ и услуг, а также сальдо по счетам 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и суммы выданных векселей, учтенные на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"31.12.20099,000 (76.5)0039Ф1, V/Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630-Сальдо по счету 75 "Расчеты с учредителями" в сумме невыплаченных доходов31.12.20090--40Ф1, V/Доходы будущих периодов640-Сальдо по счету 98 "Доходы будущих периодов"31.12.20090--41Ф1, V/Резервы предстоящих расходов650-Сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов"31.12.20090--42Ф1, V/Прочие краткос?/p>