Методика аудиторской проверки финансовой отчетности
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ином форме, автоматизированным способом, все необходимые разделы заполнены.Присутствие необходимых реквизитовНа титульном листе баланса не указан:
- раздел форма собственности по Классификатору форм собственности (ОКФС ОК 027-99). Данной организации соответствует код 16 Частная собственность
- дата утверждения отчетности учредителями (участниками) организации или общим собранием;
- дата отправки/принятия отчетности. По этой строке нужно указать конкретную дату почтового, электронного и иного отправления бухгалтерской отчетности или дату ее фактической передачи по принадлежности.Арифметический контроль показателей и их взаимозависимостьОтклонений не обнаружено, итоговые строки (190, 290, 490, 590, 690) рассчитаны верно. Валюта баланса арифметически рассчитана верно.
Округления значений показателей выполнены верно.
По результатам проверки состава и содержания формы №1 можно сделать вывод что технически и нормативно бухгалтерская отчетность составлена верно, грубых недочетов не обнаружено, за исключение 3-х необходимых реквизитов на титульном листе баланса.
4.3 Аудит соответствия показателей бухгалтерского баланса данным оборотно-сальдовой ведомости
Проверка осуществляется путем сопоставления показателей из бухгалтерского баланса (Приложение Б) с остатками и оборотами по счетам Главной книги или Оборотно-сальдовой ведомости (Приложение В). Результаты проверки соответствия показателей формы №1 регистрам бухгалтерского учета отражаются в Таблице 12.
Таблица 12 - Тест тождественности показателей отчетности данным Оборотно-сальдовой ведомости
№ п/пФорма, раздел/ показательКод стр.Сумма, тыс. руб.Название счета, субсчетаДата/ периодСальдо/оборот, тыс. руб.Отклонение, тыс. руб.Отклонение, % к статье123458910111Ф1, I/ Нематериальные активы1100Разница между остатками по счетам 04 "Нематериальные активы" (без учета расходов на НИОКР) и 05 "Амортизация нематериальных активов"31.12.20090--2Ф1, I/ Основные средства1201216Разница между остатками по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств" 31.12.20091221,758-5,466= =1216,292003Ф1, I/ Незавершенное строительство130-Сальдо по счетам 08 "Вложения во внеоборотные активы" и 07 "Оборудование к установке" в части затрат, относящихся к строительству объектов основных средств31.12.20090--4Ф1, I/ Доходные вложения в материальные ценности135-Разница между остатками по счетам 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и 02 "Амортизация основных средств" в части амортизации, начисленной по этим объектам31.12.20090--5Ф1, I/ Долгосрочные финансовые вложения140-Сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения" (в части долгосрочных вложений), 55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета" (в части долгосрочных депозитов), уменьшенные на остаток по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"31.12.20090--6Ф1, I/ Отложенные налоговые активы145-Сальдо по счету 09 "Отложенные налоговые активы"31.12.20090--7Ф1, I/Прочие внеоборотные активы150-Другие виды внеоборотных активов, включая расходы на НИОКР, учтенные на счете 04, затраты, связанные с приобретением отдельных объектов основных средств, выполнением НИОКР и т.п., учтенные на счете 0831.12.20090--8Ф1, II/Прочие внеоборотные активы21012Общая сумма запасов по условным номерам строк 211 - 21731.12.200912,155009В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211-Сальдо по счетам 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" минус сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" в части уценки материалов31.12.200910 счет полностью списан в производство--10животные на выращивании и откорме212-Сальдо по счету 11 "Животные на выращивании и откорме31.12.20090--11затраты в незавершенном производстве213-Сальдо по счетам 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу", 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"31.12.200920 счет полностью списан на себестоимость производства--12готовая продукция и товары для перепродажи214-Сальдо по счетам 41 "Товары", 43 "Готовая продукция" минус сальдо по счету 42 "Торговая наценка" и минус сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" в части уценки товаров31.12.20090--13товары отгруженные215-Сальдо по счету 45 "Товары отгруженные"31.12.20090--14расходы будущих периодов21612Сальдо по счету 97 "Расходы будущих периодов"31.12.200912,1550015прочие запасы и затраты217-Стоимость материально-производственных запасов и признанных расходов, не нашедших отражения в предыдущих строках группы статей "Запасы"31.12.20090--16Ф1, II/Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220-Сальдо по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"31.12.20090--17Ф1, II/Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230-Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" минус сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части задолженности и сумм резерва, относящихся к долгосрочной дебиторской задолженности31.12.20090--18Ф1, II/В том числе покупатели и заказчики231-Суммы, относящиеся к ра?/p>