Кредитный менеджмент на предприятии как путь повышения финансовой стабильности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ка будет неверно прочитана, наоборот, у заемщика, не имеющего репутации и кредитной истории на рынке, качество бухгалтерского учета и финансовой отчетности является косвенным свидетельством качества общего уровня менеджмента в организации;
б) достичь непосредственно предоставления информации, касающейся методов формирования некоторых статей баланса, интересных именно для предприятия-кредитора: учет запасов; группировка и списание затрат на производство; метод, принятый на данном предприятии для начисления амортизации; признание выручки от реализации продукции, работ, услуг и так далее;
Итак, специалисты предприятия, в свете учетной политики оценивают деятельность покупателя. Отсутствие положений об учетной политике предприятия свидетельствует о потенциальной возможности допущения грубых профессиональных ошибок, в том числе в процессе работы с товарным кредитом.
При получении заявки на коммерческий кредит, предприятие должно изучить не только аспекты кредитной сделки и профессиональный уровень предприятия, но и дать оценку персональных качества руководителя фирмы. Оценивая его личность следует учесть [13, с. 98]:
порядочность и честность;
семейное положение;
профессиональные способности;
возраст и состояние здоровья;
материальная обеспеченность.
Желательно оценить также представительский уровень фирмы, внешнее оформление офиса, современное наукоемкое техническое оснащение предприятия. Это возможно осуществить только при выезде представителей предприятия непосредственно к заемщику.
Заканчивая рассмотрение вопроса анализа кредитоспособности заемщика нельзя не сказать о зарубежном опыте. В практике американских банков применяется правило пяти си, где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву си:
а) характер заемщика (character), имеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг; нужно выяснить, как заемщик относится к своим обязательствам, были ли задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире; следует получить психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с банками и фирмами и прочую доступную информацию;
б) финансовые возможности (capacity), т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последние несколько месяцев или лет в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки;
в) капитал, имущество (capital), т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активов и пассивов;
г) обеспечение (collateral), т.е. его достаточность, качество и степень реализуемости залога в случае непогашения ссуды. Обеспечение кредита дает возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска;
д) общие экономические условия (conditions), т.е. выяснение текущего состояния экономики соответствующего региона или страны, а также непременно - экономики отрасли, к которой принадлежит заемщик.
В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика предприятие приступает к разработке условий договора поставки. При этом нужно зафиксировать сумму товарного кредита, порядок его погашения, срок платежа, обеспечение кредита, прочие условия.
Необходимо проверить обоснованность заявки в отношении суммы товарного кредита. При анализе суммы кредита предприятие должно ориентироваться на платежеспособность заемщика, срок кредита и его обеспечение. Следует проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям. Еще одно важное обстоятельство - чем продолжительнее срок кредита, тем выше риск, и тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.
Как уже отмечалось, очень важным элементом для кредитной сделки является то, что заемщик сможет представить в качестве обеспечения кредита. Без обеспечения кредит вряд ли может предоставляться в современных российских условиях. Из двух форм, залога и поручительства, предпочтение отдается залогу, как более надежному. Продажа заложенной собственности позволяет покрыть долг в случае непогашения товарного кредита. Внесение залога должно поощрить заемщика к своевременному погашению долга. Наличие залога дисциплинирует его, заставляет серьезнее относиться к своим обязанностям. При решении вопроса о залоге, необходимо принимать во внимание его ликвидность, наличие на него спроса, качество залога, соотношение рыночной стоимости залога и размера товарного кредита (после продажи залога выручка должна быть достаточной для покрытия непогашенной части кредита или всего кредита. Важна ликвидационная стоимость залога, так как рыночная цена может быть резко снижена из-за инфляции, невозможности взыскать залог в законном порядке и других обстоятельств. Сумма кредита с учетом процентов не должна превышать 85 % от суммы залогового обеспечения кредита.
Если анализ текущей финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми периодами выявляют такие тревожные сигналы, как увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности, непредставление в срок запрошенной информации или финансовых отчетов, уклонение руководителей фирмы от телефонных и личных кон?/p>