Кредитный менеджмент на предприятии как путь повышения финансовой стабильности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
¶мента и изданных в переводе в Российской Федерации является Руководство по кредитному менеджменту под редакцией Б. Эдвардса. Здесь в значительной степени обобщен западный опыт кредитного менеджмента, его история, показаны основные направления. В частности уже аксиоматичными стали такие положения как:
контроль над кредитом улучшает ликвидность предприятия и улучшает качество дебиторской задолженности [16, с. 28-31];
при организации продаж на предприятии необходимо оценивать кредитные риски, в том числе через установление кредитоспособности покупателя и анализ его финансового положения [16, с. 71-94];
при предоставлении товарного кредита должны учитываться кредитные лимиты;
прогнозирование возможного банкротства предприятия - покупателя абсолютно необходимо;
следует использовать разнообразные методы (например телефонные переговоры) при взыскании задолженности;
при работе с дебиторской задолженностью возможна помощь агентств по взиманию средств;
оценка заявок на коммерческий кредит требует дифференциации новых и бывших клиентов.
Существуют и другие подходы, наработанные и используемые в настоящее время в странах с развитой рыночной экономикой.
С другой стороны нельзя отрицать того факта, что в Российской Федерации в годы реформ шло достаточно быстрое развитие теории и практики кредитного менеджмента в рамках коммерческих банков. Большая роль в этом принадлежала и Банку России, разработавшему в значительном объеме нормативную базу по кредитованию (хотя и банковскому). Такими документами стали Положение № 254-п, Инструкция № 17 и другие нормативные документы [3, 4]. Следует признать, что в них в определенном объеме нашла отражение, как западная практика кредитного менеджмента, так и российские особенности, связанные с законодательством, налоговой системой и т. д.
Все сказанное о кредитном менеджменте позволяет сделать о нем следующие предварительные выводы:
а) кредитный менеджмент является неотъемлемой частью финансового менеджмента в части формирования и управления активами, в первую очередь дебиторской задолженностью;
б) в связи с отсутствием на большинстве российских предприятий развитого кредитного менеджмента необходимо восполнение этого недостатка, как в теоретическом, так и практическом аспектах;
в) развитие кредитного менеджмента требует изучения западного опыта и продолжения его адаптации к российским условиям;
г) при реализации кредитного менеджмента следует учитывать его достижения в банковской практике, уже имеющиеся на сегодняшний момент в результате нормотворчества со стороны Банка России;
д) предлагаемые подходы к формированию кредитного менеджмента на российских предприятиях должны учитывать как международный, так и национальный опыт в этой части;
е) желательно осуществление как можно большего числа направлений кредитного менеджмента в интересах улучшения финансовых результатов деятельности предприятий.
.3 Дебиторская задолженность как объект управления в кредитном менеджменте
Дебиторская задолженность в соответствии как с международными, так и с российскими стандартами бухгалтерского учета определяется как суммы, причитающиеся компании от покупателей (дебиторов) [10]. Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе.
Дебиторская задолженность делится на текущую (краткосрочную) и долгосрочную, причем каждая из них может в определенный момент стать безнадежной [17]:
текущая дебиторская задолженность - такая сумма задолженности, которая возникает в ходе нормального операционного цикла или будет погашена на протяжении 12 месяцев с даты баланса;
долгосрочная дебиторская задолженность - такая сумма дебиторской задолженности, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена после истечения 12 месяцев с даты баланса;
безнадежной дебиторской задолженностью является текущая дебиторская задолженность, в отношении которой существует уверенность в ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности;
сомнительный долг - текущая дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги, по которой существует неуверенность ее погашения.
С целью составления финансовой отчетности дебиторская задолженность классифицируется по таким признакам:
связи с нормальным операционным циклом;
сроку погашения;
объектам, относительно которых возникли обязательства дебиторов;
своевременности оплаты должником дебиторской задолженности.
По первым двум признакам выделяют долгосрочную и текущую дебиторскую задолженность, определения которых были даны.
Дебиторская задолженность по объектам, по которым возникают обязательства дебиторов, классифицируются как [16, с. 121]:
дебиторская задолженность, связанная с нормальной деятельностью предприятия по реализации продукции, товаров, работ, услуг;
дебиторская задолженность, которая не связана с реализацией продукции, товаров, работ, услуг, а возникает вследствие осуществления других операций.
Дебиторскую задолженность, связанную с реализацией продукции, товаров, работ, услуг, делят на:
дебиторскую задолженность за продукцию, товары, р?/p>