Исследование финансовой и мотивационной политики ОАО "Петрохолод"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
В°ну, тыс. руб.4.1По плану, пересчитанному на фактический выпуск0,874.2Фактически в ценах, действующих в 2010 году0,874.3Фактически в ценах, принятых в плане0,86
Общее отношение фактических затрат от плановых:
= -0,01
Влияние изменения сортамента:
Влияние изменения себестоимости отдельных видов товарной продукции:
Влияние изменения собственных оптовых цен на продукцию:
0,86=0
В табл. 13 отобразим влияние факторов на величину затрат на 1 рубль и на весь выпуск товарной продукции.
Таблица 13 "ияние факторов на величину затрат на 1 рубль и на весь выпуск товарной продукции
ФакторыИзменение затратНа 1 руб. товарной продукцииНа всю товарную продукцию1 Изменение цен на сырье, материалы, топливо, энергию, групповые перевозки-0,01-317,032 Изменение структуры (сортамента) товарной продукции-0,02-634,063 Изменение себестоимости отдельных видов товарной продукции-0,01-317,034 Изменение отпускных цен на продукцию00ИТОГО-0,04-1268,12
Отклонение прибыли рассчитываем по формуле:
где П0, П1 - прибыль в анализируемом и базисном годах, тыс. руб.
?П = 178128-104416 = 73712 тыс. руб.
Влияние на прибыль изменения отпускных цен:
где ?В1Ц1 - реализация в отчетном году в ценах отчетного года;
?В1Ц0 - реализация в отчетном году в ценах базового года.
тыс. руб.
Влияние на прибыль изменений в объеме продукции:
где П0 - прибыль базисного периода;
С1.0 - фактическая себестоимость продукции за отчетный год в ценах базисного периода.- себестоимость продукции базисного года.
тыс. руб.
Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции:
тыс. руб.
Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:
S1.0 - себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года;- фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.
тыс. руб.
232724-3132-5160-140645 +(-)?П5 = 83787+(-)?П5
Рентабельность производства определяем по формуле:
где П - прибыль предприятия;
С - себестоимость продукции.
Уровень коммерческой маржи определяем по формуле:
где ТП - объем товарной продукции в отпускных ценах.
.2.6 Анализ рентабельности
Рентабельность - один из важнейших показателей эффективности производства, используемых для оценки деятельности предприятия. Предприятие работает рентабельно в том случае, если доходы, полученные им в результате производственно-хозяйственной деятельности, превышают расходы на производство работ.
Рентабельность продукции (Rз) исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Ппр) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп):
зп = Прп/Зрп
Рассчитаем влияние факторов первого уровня на изменение рентабельности в целом по предприятию способом цепной подстановки.
о=По/Зо=(241 721,93/283 278,07)*100%=0,85усл1=Пусл1/Зусл1=(264 685,51/283 278,07)*100%=0,93%усл2=Пусл2/Зусл2=(301 747,18/353 638,12)*100%=0,85%усл3=Пусл3/Зусл3=(221 361,22/353 638,12)*100%=0,63%=П1/З1=(256 776,23/318 223,11)*100%=0,81%
? Rобщ=R1-Ro=0,81-0,85= -0,04
? Rvрп=Rусл1-Ro=0,93-0,85= 0,08
? Rуд=Rусл2-Rусл1=0,85-0,93= -0,08
? Rц=Rусл3-Rусл2=0,63-0,85= -0,22
? Rс=R1-Rусл3=0,81-0,63=0,18
Полученные результаты свидетельствуют о том, что уровень рентабельности повысится в связи с ростом объема реализации продукции и снижением себестоимости. Увеличение цен на реализованную продукцию вызовет снижение уровня рентабельности.
Вывод:
После анализа динамики производства и реализации продукции можно сделать следующий вывод: за 3 года общий объем производства продукции снизился, а рост реализации продукции напротив, увеличивается, в данный момент предприятие выживает за счет имеющихся остатков товара прошлых лет на складах, но в скором времени эти остатки иссякнут.
Продукция реализуется быстрее, чем предприятие может ее производить, в настоящий момент есть остатки готовой продукции на складе, но они быстрыми темпами уменьшаются. В связи со сложившейся ситуацией необходимо увеличивать объем производства продукции.
На предприятии ведется работа по обновлению основных производственных фондов путем освоения новых мощностей, но с неполным выводом старых, тем не менее основное производственное оборудование используется меньше чем на 50% от планируемой нормы, в основном из-за необоснованных простоев. Это связано с тем, что процесс производства последовательный и если одно из звеньев вышло из строя, постепенно останавливается вся система до того момента, пока не будет устранена ошибка. Оборудование выходит из строя из-за недолжной эксплуатации, не нормированной загрузки сырья, превышения необходимых параметров температуры и давления. Простои оборудования длятся до того момента, пока не будет определена причина поломки и ее ликвидация.
1.3 Диагностика удовлетворенности работников системой оплаты труда, содержанием и условиями работы
Удовлетворенность содержанием и характером работы занимает центральное место в управлении персоналом. Интерес к процессу деятельности может быть важным мотивирующим фактором.
Оценка удовлетворенности работников дает информацию о том, в каком направлении следует совершенс