Исследование финансовой и мотивационной политики ОАО "Петрохолод"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?нижение затрат на производство и реализацию продукции в сравнении с плановыми показателями на 124 089 тыс. рублей или 7% вызвано снижением переменных затрат, а также снижением объемов реализации продукции на 1,5%. Рост постоянных расходов привел к увеличению затрат на 12 815 тыс. рублей.
В сравнении с декабрем 2010 года общая сумма затрат на производство и реализацию продукции снизилась на 148 202 тыс. рублей или 8,2%. Основная причина - это снижение объемов реализации продукции на 8% и изменение ее структуры (снижение затрат на 128 452 тыс. рублей). Увеличение постоянных расходов за счет увеличения амортизационных отчислений, затрат на текущий ремонт и содержание ОС, расходов по заработной плате цехового персонала привело к увеличению затрат на 22 158 тыс. рублей.
Рис. 6 - Диаграммы соотношения переменных и постоянных затрат на производство и реализацию продукции
Соотношение переменных и постоянных затрат в общей сумме затрат в сравнении с плановыми показателями изменилось незначительно с85,8%-14,2% по плану на 84,0%-16% по факту.
а) Структура переменных затрат на производство продукции
Рис.7 - Диаграммы структур переменных затрат на производство продукции
В общей сумме переменных затрат на производство продукции доля сырья составляет по факту 81%, следующие по значимости статьи: энергоресурсы-10,9%, вспомогательные материалы и инструмент-5,0%, основная зарплата с отчислениями -1,7%, прочие-1,3%. В сравнении с плановыми показателями доля основного сырья и материалов ниже на 1,3%, доля энергоресурсов выше на 1,2%. В сравнении с плановым периодом доля сырья и основных материалов снизилась на 3,2%, доля расходов по основной заработной плате с отчислениями выше на 0,7%, доля затрат на энергоресурсы на технологию выше на 1,8%.
б) Структура постоянных (общепроизводственных) затрат
Базисный период План Факт
Рисунок 8 - Диаграммы структур постоянных общепроизводственных) затрат
В общей сумме постоянных расходов на производство продукции основную долю затрат составляют расходы на ремонт и содержание ОС-61,9%, следующие по значимости статьи: амортизация ОС-13,7%, зарплата цехового персонала- по 9,8%, ресурсы на содержание зданий-9,9%, прочие-4,6%. В сравнении с планом наблюдается увеличение расходов на ремонт и содержание ОС и снижение расходов по заработной плате цехового персонала. В сравнении с сентябрем увеличилась доля расходов по заработной плате цехового персонала и доля амортизационных отчислений.
в) Динамика общехозяйственных и коммерческих затрат
Рис. 9 - Диаграммы динамики общехозяйственных и коммерческих затрат
В сравнении с плановыми показателями коммерческие расходы предприятия выше на 29,7%, в сравнении с показателями сентября затраты ниже на 14 104 тыс. руб. или 15,4% за счет снижения объемов отгрузки по условиям FOB и непроплатой счета за перевалку груза в порту. Общехозяйственные расходы в сравнении с планом выше на 8% , в сравнении с показателями сентября ниже на 5,6%.
Важным обобщающим показателем себестоимости продукции является уровень затрат на рубль товарной продукции, который показывает связь между себестоимостью и прибылью предприятия. Ниже проведен анализ затрат на рубль товарной, а также затрат на рубль реализованной продукции.
Таблица 5 Анализ затрат на рубль произведенной и реализованной продукции
1 Затраты на рубль произведенной продукции, руб/руб2 Затраты на рубль реализованной продукции, руб/рубпланфакт% отк. темпа от роста с плана г.% нач.планфакт% отк. от плана %темпа роста с нач. г.Январь0,8400,800-4,8% 100.0%Январь0,8800,820 6,8%-100,0%Февраль0,8600,840-2,3% 105,0%Февраль0,8800,860 2,3%-104,9%Март0,8400,830-1,2% 103,8%Март0,9400,900 4.3%-109,8%Апрель0,8400,790-6,0% 98,8%Апрель0,8200,790 3,7%-96,3%Май0,7100,697-1,9% 87,1%Май0,7400,734 0,8%-89.5%Июнь0,7650,698-8,8% 87,2%Июнь0,7560,716 5,3%-87,3%Июль0,7200,694-3.6% 86,8%Июль0,7450,733 1,5%-89,4%Август0,7050,7425,3% 92,8%Август0,7460,777 4,1,8%Сентябрь0,8160,755-7.4% 94,4%Сентябрь0,8570,825 3,7%-100,6%Октябрь0,9130,899-1,5% 112,4%Октябрь0,9090,860 5,4%-104,9%За отчетный период затраты на рубль товарной продукции составили 0,899 рубля, в сравнении с показателями базисного периода затраты выше на 19%; затраты на рубль реализованной продукции составили 0,860 рубля, что на 4% выше факта предыдущего месяца.
На изменение затрат на рубль произведенной продукции оказывают непосредственное влияние следующие основные факторы - изменение объема и структуры производства, уровень затрат и отпускная цена произведенной продукции.
Таблица 6 "ияние факторов изменения затрат на рубль товарной продукции на прибыль предприятия
ФакторИзм. прибыли (+увел, сниж.) в сравнении с пред. периодом, млн. руб.Изм. прибыли (+увел, - сниж.) в сравнении с планом, млн. руб.1.Изменение объема и структуры выпуска товарной продукции-48,5-15,92.Изменение суммы затрат на производство продукции-148,261,43.Изменение среднего уровня отпускных цен на продукцию-90,0-18,7ИТОГО изменение прибыли-286,726,8
Рис. 10 - Диаграммы влияния факторов на прибыль предприятия
Как видно из таблицы 6, за счет снижения затрат на рубль товарной продукции в сравнении с плановыми показателями на 1,4 коп/рубль или 1,5% прибыль предприятия выше плановой на 26,8 млн. рублей. Увеличению прибыли на 61,4 млн. рублей способствовало снижение затрат на производство и реализацию продукции. Снижение цен реализации и снижение объемов способствовало снижению прибыли на 34,6 млн. рублей.
В сравнении с показателями базисного периода за счет увеличения затрат на рубль товарной продукции на 14,4 коп/рубль или 19 % прибыль предприятия ниже на 286,