Исследование финансовой и мотивационной политики ОАО "Петрохолод"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?тным рабочим в 2010 году, относительно 2009, статья оплаты труда составляет основную долю в общей сумме затрат.
Для анализа ОПФ используются такие показатели, как:
-фондоотдача ОПФ:
,
-фондоотдача активной части ОПФ:
,
где d - доля активной части ОПФ, доли ед.
-фондорентабельность:
,
где П - прибыль от производства товарной продукции, тыс.руб.;
-фондовооруженность:
,
Рассчитаем и проанализируем показатели использования основных фондов:
фондоотдача ОПФ:
Фондоотдача в анализируемом периоде возросла на 0,04 руб/руб.
фондоотдача активной части основных фондов:
фондорентабельность:
= 315805,61/ 174834,57+101963,01= 1,14 %,= 256776,23 / 176154,61+112104,64 = 0,89 %.
Фондорентабельность уменьшилась на 0,25 %
фондовооруженность:
Фб = 101 963,01 / 225 (ср. списочная численность)= 453,17 тыс.руб./чел,
Фф = 112 104,64 / 240 = 467,10 тыс.руб./чел.
Сопоставим изменение фондовооруженности и производительности труда: соотношение между ростом производительности труда и его фондовооруженностью:
,
В базовом периоде:
В анализируемом периоде:
Изменения производительности труда и фондовооруженности в отчетном периоде относительно базового:
,
Вывод: Соотношение роста производительности труда и фондовооруженности показывает, что рост производительности труда опережает рост фондовооруженности, это связано с недостаточностью квалифицированных кадров на предприятии, рабочие не справляются с растущим объемом оборудования.
.2.4 Анализ прибыли
Прибыль от реализации продукции зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); её структуры (Удi);себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).
Для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли используем данные таблице 10.
Таблица 10 "ияние факторов на сумму прибыли
ПоказательпланДанные по плану пересчитанные на объем продаж по фактуфактВыручка (нетто) от реализации продукции (В), тыс.руб.525 000,00655 385,30574 999,34Полная себестоимость реализованной продукции (З), тыс.руб.283 278,07353 638,12318 223,11Прибыль (П), тыс.руб.301 716,07301 747,18256 776,23
Найдем сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого рассчитаем индекс объема реализации продукции, а затем базовую сумму прибыли скорректируем на его уровень.
рп=VРП1/VРПо,
где Iрп- индекс объема продаж;РПо, VРП1 - соответственно базовый и фактический объемы реализации, тыс. руб.
рп=574 999,34/525 000=1,095
Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли увеличилась бы на 9,5% и составила бы 281 169,97 тыс. руб.
Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне себестоимости цен. Для этого из условной выручки вычтем условную сумму затрат:
Пусл.2=? (VРПi1*Цiо)-?(VРПi1*Ciо),
П усл2= 655 385,30-353 638,12= 301 747,18 тыс.руб.
Определим сумму прибыли, которое предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции. Для этого из фактической суммы выручки вычтем условную сумму затрат:
Пусл.3= ? (VРПi1*Цi1)-?(VРПi1*Ciо),
Пусл.3= 574 999,34- 353 638,12= 221 361,22 тыс.руб.
Таблица 11 "ияние факторов на сумму прибыли
Показатель прибылиФакторыПорядок счетаПрибыль, тыс.руб.Объем продажСтруктура продажЦеныСебестоимостьпланпланпланпланпланВо-Зо241 721,93П усл.1фактпланпланпланПо*Iрп264 685,51П усл.2фактфактпланпланВусл-Зусл301 747,18П усл.3фактфактфактпланВI-Зусл221 361,22фактфактфактфактфактВI-ЗI256 776,23По данным таблицы 11 установим, как изменится сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:
Объема реализации продукции
? Прп=Пусл.1-По=264 685,51-241721,93= 22 963,58 тыс.руб.
Структуры товарной продукции
? Пстр=Пусл2-Пусл1=301 747,18-264 685,51= 37 061,67 тыс.руб.
Отпускных цен
? Пц=Пусл3-Пусл2= 221 361,22-301 747,18= - 80 385,96 тыс.руб.
Себестоимости реализованной продукции
? Пс= П1-Пусл3=256 776,23-221 361,22= 35 415,01 тыс.руб.
Итого 15 054,30 тыс.руб.
Результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном ростом объема реализации продукции (прибыль увеличится на 22 963,58 тыс.руб.), также прибыль увеличится на 37 061,67 в связи с увеличением выпуска продукции. Повышение себестоимости продукции также положительно повлияет на сумму прибыли: прибыль увеличится на 35 415,01 тыс.руб. Но повышение отпускных цен отрицательно отразится на прибыли - произойдет снижение на 80 385,96 тыс. руб.
.2.5 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в ценах 2009 и 2010 гг.
Таблица 12 Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции
№ ппПоказательФормула для расчетаЗа 2010 год1Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.9943802Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.10654332.1По плановой себестоимости 10129112.2По отчетной себестоимости в ценах отчетного периода10655383Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.3.1По плану11450003.2По отчету в плановых ценах11663533.3По отчету в фактических ценах12435614Затраты на 1 рубль товарной продукции по пл?/p>