Диагностика состояния фирмы на примере ООО ТД "Столичный"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?зательном порядке только при сдаче годового баланса.
Анализ дебиторской задолженности по срокам давности и в разрезе состава проводится нерегулярно.
Руководству предприятия необходимо привести уровень дебиторской задолженности к рассчитанному оптимальному уровню, снизив ее на 14%.
Управление дебиторской задолженностью является составной частью общей системы управления оборотными активами коммерческой организации. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеют очень большое значение для туристских предприятий, функционирующих в условиях рынка. Умелое и эффективное управление этой частью текущих активов является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платежеспособности. Управление дебиторской задолженностью необходимо как при формировании имиджа надежного заемщика, так и с точки зрения обеспечения эффективной текущей деятельности предприятия.
Большое значение при исследовании дебиторской задолженности имеет анализ ее качества. Исследуя изменение структуры дебиторской задолженности с течением времени с учетом сроков оплаты предусматриваемых типовыми договорами фирмы, можно сделать дополнительные выводы об изменении качества дебиторской задолженности.
Одним из первостепенных направлений в этой работе является контроль за просроченными счетами покупателей и заказчиков.
Систему управления дебиторской задолженностью можно разделить на два крупных блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать задолженность как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.
Работа с дебиторами на предприятии находится на низком уровне.
Инвентаризация дебиторской задолженности проводится финансовой службой нерегулярно, а в обязательном порядке только при сдаче годового баланса.
Анализ дебиторской задолженности по срокам давности и в разрезе состава проводится нерегулярно.
Предлагаемые этапы работы с дебиторами включают следующие предложения.
Необходимо проводить инвентаризацию дебиторской задолженности обязательно на первое число каждого месяца.
Рекомендуется расширить границы анализа с целью оперативной оценки уровня и состава дебиторской задолженности для разработки дальнейших мероприятий по совершенствованию работы с дебиторами.
Предприятие должно создавать и использовать для списания просроченной дебиторской задолженности резерв по сомнительным долгам. А так как суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов, это позволит ему не раздувать просроченную дебиторку, а также снизить налог на прибыль.
Предприятию ООО ТД Столичный необходимо планировать темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.
Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.
Для повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятию можно порекомендовать следующие мероприятия:
вести непрерывный мониторинг состояния дебиторской и кредиторской задолженности, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции;
ориентироваться на большое число покупателей для снижения риска неуплаты;
непрерывно контролировать состояние расчетов с покупателями по просроченной задолженности;
погашать свои обязательства перед поставщиками по регулярно составляемому плану;
анализ дебиторской задолженности вести одновременно с анализом кредиторской задолженности;
непрерывно следить за оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженностью с целью выяснить причины замедляющие оборачиваемость;
исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;
формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами.
Одним из инструментов работы с дебиторами является предоставление скидок. Скидка в данном случае является способом увеличения объема продаж и возможным ростом прибыли. Зачастую система скидок для клиентов гораздо более эффективна, чем штрафные санкции за просроченную оплату.
Недостатком же скидки являются возможные потери денежных средств.
Увеличение срока погашения дебиторской задолженности в данном случае приведет к оттоку средств из оборота, что заставит предприятие обратиться за кредитами в банки. Предприятию необходимо выработать методику сравнения выгодности скидки или отсрочки платежа.
Рассмотрим потери предприятия при предоставлении покупателю скидки размером 1%, 3% и 5% при вложении средств от покупателя на депозит либо отсрочки платежа на 30 дней. Сумма оплаты за товар - 1000 рублей.
По данным Росстата инфляция по итогам 2010 года составила 8%.
В качестве источника получения краткосрочного кредита рассматривается Челябинвестбанк. Процентная ставка годовых составляет 17%.
В качестве депозитного вклада рассматривается тот же банк с процентным депозитом 12% (таблица 14).
Таблица 14 - Расчет потерь предприятия от предоставления клиенту скидки
ПоказательФ?/p>