Диагностика состояния фирмы на примере ООО ТД "Столичный"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
100 рублей), готовой продукции - на 284,43% (33 193 руб.). Так же произошло увеличение дебиторской задолженности на 4,50% (или 6 690 руб.).
Структура актива баланса на 01.01.2010 года представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Структура актива баланса на 01.01.2010 года
Собственный капитал предприятия на конец 2010 года также представлен уставным капиталом, добавочным капиталом и нераспределенной прибылью. За 2010 год уставный капитал не изменялся. А вот добавочный капитал и нераспределенная прибыль изменились следующим образом: нераспределенная прибыль выросла на 3.61% (или 1 880 руб.), а добавочный капитал - на 9 ,88% (или 800 руб.)
Долгосрочные займы за 2010 год уменьшились у предприятия на 11 740 рублей (или 12,19%) а краткосрочные займы - на 17,55% или 16 070 рублей. Так же снижение произошло и по статье прочих кредиторов - на 8,30%, что составило 3 770 рублей и доходов будущих периодов - 22,32% (11 440 руб.).
К концу 2010 года у предприятия возросла кредиторская задолженность практически по всем статьям, что должно настораживать руководство предприятия: задолженность перед персоналом по заработной плате увеличилась на 418,58%, задолженность перед внебюджетными фондами - на 689,55%, задолженность по налогам - на 238,69%. Данный факт может говорить о нехватки у предприятия собственных источников финансировании и об излишней зависимости предприятия от привлеченных средств, а это может в дальнейшем отрицательно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Структура пассива баланса на 01.01.2010 года представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Структура актива баланса на 31.12.2010 года
Структура пассива баланса на конец 2010 года представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура пассива баланса на 31.12.2010 года
Предприятие как в начале 2009 года, так и к концу 2010 года имеет источники финансировании как собственные, так и привлеченные.
Проведенный анализ соотношения собственного и заемного капитала представлен в таблице 4 .
Таблица 4 - Анализ соотношения собственного и заемного капитала
Наим-ние КапиталаПериодИзм-е, в %ПериодИзм-е, в %На 01.01.09 г. в т.р.Доля к итогу, в %На 01.01.10 г. в т.р.Доля к итогу, в %На 31.12.10 г.Доля к итогу, в %Собственный79 79021,7485 16020,18-1,5687 84018,64-1,54Привлеченный287 26078,26336 76079,82+1,56383 34081,36+1,54Итого367 050100421 920100471 180100
Из полученных данных очевидно, что доля собственного капитала у предприятия находиться на достаточно невысоком уровне. Причем, в течение двух лет заметна тенденция к дальнейшему снижению этой доли.
Повышенная зависимость предприятия от привлеченных источников финансирования может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Организация может быть ликвидной в большей или меньшей степени.
Общий коэффициент покрытия выражает соотношение между текущими (оборотными) активами фирмы и ее текущими (краткосрочными) обязательствами. Общий коэффициент покрытия еще называют коэффициентом ликвидности (таблица 5).
Таблица 5 - Показатель текущей ликвидности предприятия ООО ТД Столичный
ПоказательНорм. значениеФормула расчетаЗначениеИзменение, в %Начало 2009 г.начало 2010 г.конец 2010 г.к началу 2010 г.к концу 2010 г.Текущая ликвидность>1,01,531,431,32-6,54-7,69
Очевидно, несмотря на то, что общий коэффициент покрытия ликвидности у предприятия выше нормы, но имеется тенденция к снижению, что является отрицательным фактом.
Наличие дебиторской задолженности в балансе и отнесение ее к ликвидным активам не гарантируют получения денежных средств со стороны дебиторов предприятия в ближайшие сроки.
В свою очередь, кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам, а это значит, что в любое время кредиторы могут потребовать погашения долгов.
Поэтому анализ дебиторско-кредиторской задолженности необходим любому предприятию для поддержания ее финансовой устойчивости.
Идеальным является равенство краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, то есть, когда нет ни пассивного сальдо (превышение кредиторской задолженности) ни активного сальдо (превышение дебиторской задолженности). Но эта ситуация очень редка.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО ТД Столичный можно представить в виде диаграммы (рисунок 7).
Рисунок 7 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО ТД Столичный
Очевидно, что дебиторская задолженность занимает у предприятия большую долю, чем кредиторская, причем наблюдается тенденция к достаточно высокому превышению - к концу 2009 года до двух раз. С одной стороны, это говорит о способности предприятия ответить по своим долговым обязательствам в случае предъявления кредиторами требований о погашении долгов, а с другой стороны, излишняя дебиторская задолженность отрицательно сказывается на ликвидности фирмы.
Однако, являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская задолженность, а особенно неоправданная, зависшая резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия [34].
1.2.2 Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности
Основным и самым важным источником финансирования любого предприятия должна оставаться его прибыль.
На основании данных отчета о прибылях и убытках за 209 и 2010 года (приложения Д, Е) проведем анализ ди?/p>