Дебиторская и кредиторская задолженность
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
µред государственными внебюджетными фондами, т.р.4751,367351,60400,07480,05задолженность по налогам и сборам, т.р.1 1633,321 9164,181030,183130,32прочие кредиторы, т.р.6 594193 350711 7552141 14342
Данные таблицы 7 показывают, что кредиторская задолженность имеет устойчивую динамику к увеличению.
На это увеличение оказал влияние значительный рост задолженности поставщикам и подрядчикам. Задолженность по внебюджетным платежам, по налогам и сборам и перед персоналом организации существенно снизилась и составляет в структуре баланса соответственно 0,05%, 0,32%, 0,14%. Задержка выплаты налогов и налоговых платежей является в настоящее время самым дорогим источником заемных средств, так как вызывает рост штрафных санкций, ухудшает деловой имидж предприятия, снижает его кредитный рейтинг. Поэтому предприятие и постаралось сократить эти статьи в кризисный период. Тоже касается и задолженности по зарплате, так как задержка выплаты заработной платы персоналу снижает уровень материальной заинтересованности и производительности труда работников, приводит к росту текучести кадров.
Отрицательно сказались на увеличении кредиторской задолженности предприятия расчеты с прочими кредиторами предприятия.
Задолженность перед прочими кредиторами увеличилась за анализируемый период и составила 11 755 т.р. в 08 г. против 6 594 т.р. в 06 г., что в относительном выражении составляло в среднем по 20%. В 09 г это значение увеличилось по сравнению с 08 г. почти в 3,5 раза и составило 41 143 т.р.
В целом, кредиторская задолженность предприятия по расчетам за товары, работы, услуги является дешевым источником покрытия потребности предприятия в оборотных средствах.
Оценка состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности может производится по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или срокам их возможного погашения.
Анализ по срокам образования позволяет контролировать задолженность, своевременно выявлять просроченную и принимать меры к ее взысканию.
Проведем классификацию по срокам просрочки КЗ в разрезе поставщиков компании. Результаты в Таблице 10.
Таблица 10. Классификация кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам по срокам просрочки
Классификация КЗ по срокам2006200720082009КЗ, т. р.Доля %КЗ, т. р.Доля %КЗ, т. р.Доля %КЗ, т. р.Доля, %0-3015 168,3159,019 581,9651,03 948,8412,35 796,7912,331-908 998,1535,014 974,4439,04 880,5915,88 896,0716,891-18015 168,315,93 647,629,530 747,7272,037 478,2871,0Итого25 709,0010038 396,0010044 369,0010057 394,00100
По данным Таблицы 10:
Первые два года рассматриваемого периода компания исполняла свои обязательства перед кредиторами в срок, оплачивая половину своей ККЗ. Начиная с 07 г. оплачивается в срок до 30 дней не более 10% ККЗ.
в основном вся просроченная задолженность начиная с 08 г. сосредоточена по срокам в интервале от 90 до 180 дней, в сторону 180, что является негативным фактором - это очень долгий период.
Далее проведем анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Основные результаты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлены в Таблице 11.
Таблица 11 - Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО НВО
ПоказателиРасчетные функции20062007200820091. Сумма оборота по дебиторской задолженности (выручка от реализации), т.р.V2911624190501182081852862. Величина дебиторской задолженности, т. р.- на начало годаRaн.г.13549295958030831867- на конец годаRaк.г.29595803083186781610- средний остаток215725495256088567393. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,т.р.138234. Средний срок оборота дебиторской задолженности (период погашения), д.2747171110
По результатам анализа определили: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился в 2009 году по сравнению с 2006 годом на 11 (с 13 до 2оборотов). В 09 г. это значение равно 3. Уменьшение этого коэффициента подтверждает увеличение поставок в кредит, т.е. относительное увеличение коммерческого кредита, предоставляемого заказчикам в 2008, 2009 гг.
За счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности, значительно увеличился срок расчет заказчиков с предприятием: так в 2008 году период погашения дебиторской задолженности составил 171 день, что в 6,3 раза больше, ем в 2006 г. Это состояние можно оценить как отрицательное. В 2009 г. намечается полжительная тенденция - период погашения равен уже 110 дням.
Рассмотрим оборачиваемость кредиторской задолженности. Результаты отражены в Таблице 12.
кредиторский задолженность дебиторский анализ
Таблица 12 - Оборачиваемость кредиторской задолженности ООО НВО
ПоказателиРасчетные функции20062007200820091. Сумма оборота по кредиторской задолженности (выручка от реализации), т.р.V2911624190501182081852862. Величина кредиторской задолженности, т.р.- на начало годаRpн.г.15783349954588556425- на конец годаRpк.г.34995458855642599037- средний остаток253894044051155777313. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности11,4710,362,312,384. Средний остаток оборота кредиторской задолженности (период погашения),д3135156151
На основании данных Таблицы 12 определили: коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2008 и 2009 году по сравнению с 2006 г. почти в 5 раз (с 11,47 до 2,31 и 2,38 соответственно), что связано с падением выручки от реализации продукции, и с увеличением самой КЗ и означает относительно увеличение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию его поставщиками и другими кредиторами. В связи с замедлением оборачиваемости кредиторской задолженности, увеличился средний срок в течении которого предприятие рассчитывается по своим долгам с кредиторами; так в 2006 году период погаш?/p>