Дебиторская и кредиторская задолженность
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?влечения оборотных активов в дебиторскую задолженность0,420,600,520,80
По результатам проведенного анализа см. таб.4 определили: коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность составил в 2007 году 0,60, что на 30% выше значения данного показателя за 2006 г. Такое увеличение произошло из - за значительного увеличения общей суммы дебиторской задолженности за анализируемый период на 50713 р., или в 2,7 раза в 2007 г на фоне увеличения выручки от продаж в 1,4 раза, или с суммы 291 162 р. до 419 050 р., что говорит о том, что предприятие наращивало мощности и увеличивало продажи. В 2008 г. По сравнению с 2007 г. Наблюдается общий спад деятельности, в связи с чем продажи сократились почти в 3 раза, что повлекло за собой снижение дебиторской задолженности в 2,5 раза. В 09 гг. деятельность компании восстанавливается, увеличиваются продажи, снижаются остатки на складах, в связи с чем деб. Задолженность снова увеличивается (в 2,3 раза) и составляет 81 610.
Для более детального анализа изменения за анализируемый период общей суммы дебиторской задолженности необходимо изучить состав и структуру этой задолженности по данным второго раздела актива баланса (Приложение), приведенным в Таблице 5.
Таблица 5 - Состав и структура дебиторской задолженности ООО НВО
Классификация дебиторской задолженности2006200720082009Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), т.р.14 76649,8941 08751,16----в том числе покупатели и заказчики, т.р.3 80312,856 5548,16----Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), т.р.14 82950,1139 22148,8431 86710081 610100в том числе покупатели и заказчики, т.р.22 2970,7072 6330,89Итого29 59510080 30810031 86710081 610100
Видно, что в 06-07 гг. краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность занимали в общей структуре по 50% каждая.
Наличие долгосрочной дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам в 2006-07 гг. (1,85% и 8,16% от общей суммы задолженности соответственно, объясняется наличием у компании крупных договоров поставки и достаточно длительных сроков отсрочки платежа с ведущими предприятиями страны, такими как РУСАЛ. Оставшаяся доля - это расчеты с компаниями, входящими в группу.
Исчезновение с 2008 г. этой статьи баланса, и в первую очередь по покупателям и заказчикам объясняется отказом компании от данных договоров поставки и обязанности отгружать продукцию с длительной отсрочкой платежа. Компания стала тщательно отслеживать дебиторскую задолженность, не допуская отсрочки более чем на 30 дней. Связанно это с ситуацией на рынке, снижением спроса на продукцию, уменьшением объема продаж и исчезнувшей долгосрочной кредиторской задолженностью.
Расчеты с компаниями, входящими в группу, влекущие за собой долгосрочные обязательства с их стороны так же исчезли с 08 года, что повысило оборачиваемость дебиторской задолженности.
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной дебиторской задолженности в 2008-09 составляет задолженность заказчиков и покупателей. Причем в 09 году она составляет почти 90%. И на появление этой задолженности за анализируемый период оказало влияние ухудшение общего экономического положения в стране, снижение платежеспособности покупателей и заказчиков. Так как сохраняется динамика дальнейшего снижения платежной дисциплины покупателей и заказчиков, остается открытым вопрос о плохой работе бухгалтерии ОООНВО по истребованию возврата задолженностей - несвоевременного предъявления претензий по оплате услуг.
С 2008 г. компания работает в основном только по предоплате, предоставляя отсрочку платежа до 30 дней только для проверенных, платежеспособных партнеров.
Компания-заказчик продукции перед решением предоставить отсрочку платежа проходит проверку:
История компании, время работы на рынке;
Проверка Учредительных документов, отсутствия в них противоречий;
Оценивается уставный капитал компании;
Проверяется Банк Арбитражного суда - нет ли у компании исков по невыплаченным обязательствам;
Оценивается репутация компании, ее партнеры. Возможен запрос копии договора с аналогичными поставщиками.
Выясняется необходимость в предоставлении отсрочки платежа.
Проведем классификацию краткосрочной ДЗ по срокам просрочек платежей и типу клиентов.
Результаты классификации представлены в Таблице 6.
Таблица 6 - Распределение дебиторской задолженности по срокам просрочки
Классификация ДЗ по срокам задолженности2006200720082009Сумма ДЗ, т. р.Удельный вес, %Сумма ДЗ, т. р.Удельный вес, %Сумма ДЗ, т. р.Удельный вес, %Сумма ДЗ, т. р.Удельный вес, %0-3010 350,6469,8011 099,5428,304 716,3214,816 240,3919,931-902 965,8020,0020 747,9152,905 066,8515,923 014,0228,291-180874,915,905 451,7213,9016 060,9750,431 093,4138,1181-360637,654,301 921,834,906 022,8618,911 262,1813,8Итого14 829,0010039 221,0010031 867,0010081 610,00100
Из Таблицы 6 видно, что состояние по просрочкам весьма неутешительное:
имеется задолженность с довольно длительными сроками;
в предоставляемый компанией срок отсрочки платежа укладываются не более 30 % задолженности (наблюдается тенденция к снижению данного показателя: в 2006 около 70%, в 2007 28,3, в 2008 снижение до 15%. В 2009 году происходит повышение в сторону 20%).
в основном вся просроченная задолженность начиная с 06 г. сосредоточена по срокам в интервале от 31 до 180 дней, в сторону 180, что является негативным фактором - это очень долгий период.
Проанализируем тип клиентов, которые допускают просрочку в работе с ООО НВО. Результаты отражаются в Таблице 7.
Таблица 7 - Распределение задолж?/p>