Дебиторская и кредиторская задолженность
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
µнности по типам клиентов-должников
Классификация ДЗ по срокам задолженностиХарактеристика компаний-должников по срокам работы с ООО НВО0-30 днейРаботают с компанией от 2 до 3 лет. Имеют несколько направлений деятельности. Делают до 3 закупок в месяц, рассчитываясь одним платежом в конце месяца.31-90Работают с компанией от 5 до 10 лет. В основном это наиболее крупные клиенты компании, которые составляют значительную долю выручки и которыми компания дорожит, поэтому прощает просрочку, продолжая делать отгрузки и зная, что счета будут оплачены в интервале от 1 до 3 мес.91-180Работают с компанией от 1 до 2 лет. Основной количественный пласт клиентов. Регулярно закупают мелкие и средние объемы, .всегда оплачивают с задержкой.181-360Компании с тяжелым финансовым состоянием, на гране банкротства. Неблагонадежные покупатели, которые сделали одну - две закупки и не оплачивают счета.
В срок (до 30) дней оплачивается лишь 21% задолженности - не очень большие, стабильные компании, от 2 до 3 лет работают с ООО НВО. Просроченные платежи сроком от полугода и выше сформированы компаниями с тяжелым финансовым положением и неблагонадежными клиентами.
-90 дней - задолженность, сформированная крупными ключевыми клиентами - они составляют значительную часть выручки, а потому пользуются привилегией оплаты счетов не в срок, однако не более 90 дней.
Просроченная задолженность на срок 91-180 сформирована платежами компаний, которые постоянно закупают в НВО продукцию, с постоянными просрочками платежа на 3 мес. - полгода. Таких компаний в клиентском портфеле большинство.
Счета, которые оплачиваются в срок 181-360 дней сформированы компаниями с тяжелым финансовым состоянием, на гране банкротства. Неблагонадежные покупатели, которые сделали одну - две закупки и не оплачивают счета.
Допущение просрочки можно связать со следующими причинами:
На ООО НВО не должным образом организован учет расчетов с дебиторами и кредиторами в разрезе поставщиков и покупателей. В компании плохо следят за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Не отслеживается вовремя просрочка платежа. Не отслеживается финансовое состояние клиента-задолжника.
На предприятии работает 3 бухгалтера, 7 менеджеров по продажам. Первично отслеживают просрочку по своим клиентам менеджеры продаж. Однако из за загруженности не всегда могут вовремя ее ликвидировать.
Отсутствует планово-экономический отдел, обязанности лежат на бухгалтерии. В связи с этим, проводить детальный анализ покупателей просто некому и некогда, он проводится на скорую руку, в приоритете - продажа, даже если клиент неблагонадежен.
Для учета расчетов с дебиторами и кредиторами используется программное обеспечение 1С.
Независимо от контролирующих мер со стороны предприятия с целью избежать продажи продукции неплатежеспособным покупателям в бухгалтерии ведется соответствующий журнал-ордер или ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками. На основании ведомости осуществляется ранжирование задолженности по срокам оплаты счетов, помогающее предприятию определить политику в области управления дебиторской задолженностью и расчетными операциями. Однако, существует текучка кадров, в следствии чего часть информации постоянно теряется, учет ведется отрывочно и неполно. Количество клиентов превышает число в 300 компаний, штат сотрудников не справляется.
Расчеты с кредиторами на предприятии ООО НВО
Значительный удельный вес в составе источников средств ООО НВО занимают заемные, в т. ч. кредиторская задолженность.
Для того, чтобы исследовать динамику общей суммы кредиторской задолженности предприятия за анализируемый период, а так же изменение его удельного веса в общем объеме привлекаемого краткосрочного заемного капитала, воспользуемся данными баланса за 2006-09.
Результаты приведены в Таблице 8.
Таблица 8 - Уровень текущих пассивов, отвлеченных в кредиторскую задолженность предприятию и его изменение за анализируемый период.
Показатели2006200720082009Общая сумма кредиторской задолженности, т.р.34 99545 88556 42599037Общая сумма краткосрочного заемного капитала, т.р.72 829134 70161 179101 025Коэффициент отвлечения заемного капитала в кредиторскую задолженность0,480,340,920,98
Как следует из данных таблицы коэффициент отвлечения краткосрочного заемного капитала в кредиторскую задолженность составил в 2006 году 0,48, т. е. почти половину составляет удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме краткосрочных обязательств. Этот показатель в 2008 г. возрос в 2 раза, причем не за счет сильного увеличения сумма кредиторской задолженности, а за счет снижения кредитов и займов на 97% по сравнению с 07 годом. В 09 г. положение ухудшается - кредиторская задолженность увеличивается в 2 раза, что в совокупности с уменьшением кредитов и займов с 2302 т.р. до 58 т.р. (на 99%) дает показатель отвлечения заемного капитала в кредиторскую задолженность 0,98.
Для более углубленного анализа изменения кредиторской задолженности за период целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, используя данные пятого раздела пассива баланса. Результаты представлены в Таблице 9.
Таблица 9 - Состав и структура кредиторской задолженности ООО НВО
Показатель2006200720082009Кредиторская задолженность, т.р., в том числе:34 99510045 88510056 42510099 037100поставщики и подрядчики, т.р.25 70973,4638 39683,6844 36978,6357 39457,95задолженность перед персоналом организации, т.р.1 0543,011 4883,241580,281390,14задолженность п?/p>