Дебиторская и кредиторская задолженность
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
равдательных документов безнадежные долги погашаются путем списания их на убытки предприятия как дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
В целях получения просроченной дебиторской задолженности предприятие может использовать следующие меры:
Выяснение , насколько причина неплатежа является уважительной, а также какова степень платежеспособности плательщика в данный момент;
Извещение должника письменно или лично о том, что платеж просрочен и его надо произвести с указанием предельной даты, подписание акта сверки с должником;
Ведение переговоров с должником о выборе способа погашения долга;
Предупреждение должника о том, что дело может быть передано в арбитражный суд, а также могут быть применены другие санкции;
Прекращение поставки продукции неплательщику;
Обращение в компанию, которая занимается взысканием долгов;
Продажа долга, в том числе векселей;
Обращение в арбитражный суд с просьбой или о взыскании долга, или о начале процедур банкротства.
Основные способы получения дебиторской задолженности описаны в Гражданском Кодексе РФ (гл. 26) Прекращение обязательств. К таким способам можно отнести следующие:
Получение денежного платежа.
Отступное, т.е. уплата денег, передача имущества, пакета акций в обмен на уступки со стороны кредиторов.
Зачет встречных требований, который может быть как двусторонний, так и многосторонний.
Новация - замена первоначального обязательства другим между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.
Прощение долга.
Невозможность исполнения долга, если это вызвано обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает.
Издание акта государственного органа, в результате чего исполнение обязательств становится невозможным полностью или частично.
Ликвидация юридического лица как должника, так и кредитора.
Выкуп должником требований к его кредитору со скидкой с последующим взаимозачетом на полную стоимость выкупленных требований.
Оформление дебиторской задолженности векселем, который можно продать, заложить или рассчитаться им с другими кредиторами.
Рассмотрим рассрочку платежа, превышающую 90 дней.
У компании достаточно много клиентов, которые делают закупки лишь время от времени - от 1 раза в месяц до 1 раза в несколько месяцев. Сроки оплаты при этом превышают допустимые. Поскольку любое долгосрочное отвлечение оборотных средств в ДЗ приводит к финансовым потерям для продавца, при отсрочке в более чем 30- ти дневной срок покупателю делается надбавка в размере (3%) за каждые 30 дней.
У компании есть клиенты, которые всегда задерживают оплату счетов на срок более 90 дней, т.к. система, которая предотвращает это, механизм штрафов отсутствует.
Произведем расчет эффективности предоставления надбавки при отсрочки платежа.
Дебиторская задолженность на начало 2009 г. составила 81 610,00 т.р., при этом 31 093,41 т.р. будет оплачено в диапазоне от 91 до 180 дней. Анализируя компании, которые формируют дебиторскую задолженность с данным периодом погашения, выяснили, что вся она оплачивается с максимальным использованием отсрочки, а именно в 180 дней. Надбавка к цене будет при этом равна 18% 31 093,41*1,18=36 690,224т.р. компания получит через 180 дней. Т.о., предприятие не уменьшает период оборачиваемости данной части задолженности, но при этом получает дополнительную прибыль в размере 5 596,814 т.р.
Аналогично предприятием могут быть рассмотрены варианты предоставляемых размеров надбавок и сроков погашения дебиторской задолженности, размеры надбавок, удовлетворяющих и продавца, и покупателя продукции, в том числе по просроченным задолженностям.
Возможность и необходимость предоставления скидки/надбавки определяется ситуацией и типом компании - покупателя.
Как уже отмечалось ранее, компания применяет агрессивную или мягкую политику коммерческого кредитования предприятия, которая характеризуется максимальным расширением отсрочки платежа и предоставлением скидки. Льготными условиями отсрочки платежа: увеличением срока, размера, снижение стоимости кредита, возможность пролонгации.
Компании следует задуматься о введении в штат должность либо комиссию, которая будет отслеживать и проверять финансовую состоятельность покупателя, следить за просрочками, и передавая продающим менеджерам уже проанализированную информацию в работу, что соответственно освободит им время для выполнения их непосредственных функций, что в свою очередь повлияет на увеличение объема продаж.
Кроме того, чтобы предотвратить текучесть кадров, можно ввести на предприятии дополнительные системы мотивации персонала (например оплата ГСМ, добровольное медицинское страхование, премии за процент дебиторской задолженности, не превышающий определенный порог и т.д.), пересмотр заработных плат и т.д. Возможно увеличить штат бухгалтерии.
Так же воспользоваться услугами постановки бухгалтерского учета на предприятии, однако это связано с дополнительными расходами.
Выставление счетов. При циклическом составлении счетов они выставляются покупателям в различные периоды времени. При такой системе покупатели с фамилиями, начинающимися на А могут быть первыми, кому выставляются счета в первый день месяца, тем, чьи фамилии начинаются на Б, счета будут выставлены во второй день и так далее. Счета покупателям должны быть отправлены в течени