Cовершенствование прогнозирования денежных потоков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
иоде;
ОЗп - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;
НПд - плановая сумма налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода.
ВПп = 3788898 - 1362740 - 431600 = 1994558 руб.
Рассчитывается плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли, по формуле:
(20)
где НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли;
ВПп - плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности;
НП - ставка налога на прибыль (в %);
НПп - сумма прочих налогов и сборов, уплачиваемых за счет прибыли.
НПп = 1994558 20 + 115680 = 119669 руб.
Рассчитывается плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности по формуле:
ЧПп = ВПп - НПп, (21)
Где ЧПп - плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;
ВПп - плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;
НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли.
ЧПп = 1994558 - 119669 = 1874889 руб.
Рассчитывается плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности предприятия по формуле:
РДСп = ОЗп + НДд + НПп - АОп , (22)
Где РДСп - плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;
ОЗп - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;
НДд - плановая сумма налогов и сборов, уплачиваемых за счет дохода;
НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли;
АОп - плановая сумма амортизационных отчислений от основных средств и нематериальных активов.
РДСп = 1362740 + 431600 + 119669 - 460000 = 1454009 руб.
Рассчитанный показатель плановой суммы расходования денежных средств характеризует планируемый объем отрицательного денежного потока предприятия по операционной деятельности.
Рассчитывается плановая сумма чистого денежного потока:
ЧДПп = ПДСп - РДСп, (23)
Где ПДСп - плановая сумма поступления денежных средств от реализации продукции;
РДСп - плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности.
ЧДПп = 3323642 - 1454009 = 1869633 руб.
Наблюдается положительная тенденция движения денежного потока, где приток превышает отток денежных средств.
.3 Использование платежного календаря в целях прогнозирования денежных потоков
План поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий год, дает лишь общую основу управления денежными потоками предприятия. Для ежедневного же управления денежными средствами требуется составлять финансовый документ, который получил название "платежный календарь".
Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий.
Наиболее распространенной формой платежного календаря является его построение в разрезе двух разделов:
) графика предстоящих платежей;
) графика предстоящих поступлений денежных средств.
Временной график платежей дифференцируется в платежном календаре обычно в ежедневном разрезе, но документ может иметь и еженедельную, и ежеквартальную периодичность.
Движение денежных потоков на предприятии ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат" должно осуществляться таким образом, чтобы доходные статьи значительно превышали расходные статьи, а соответственно, и прибыль предприятия ежегодно возрастала. Также должны осуществляться отчисления в резервный фонд для того, чтобы в случае кризисных ситуаций предприятие могло из резервного фонда покрыть непредвиденные расходы.
Разработка прогноза денежных поступлений и выплат в ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат" должна быть основана не только на балансах, отчетах о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств, но и:
) оказывать влияние на прогнозируемые потоки платежей по отношению к кредитным институтам, инвесторам;
) позволять контролировать ликвидность - для того, чтобы избежать неликвидности или чрезмерной ликвидности;
) инициировать разработку и реализацию соответствующих организационных и финансово-экономических мероприятий по балансированию платежных средств.
Оперативное финансовое планирование и прогнозирование на предприятии ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат" должно включать следующие элементы:
) расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;
) поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;
) расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования;
) расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.
При планировании движения денежных средств должно определяться, когда конкретно и сколько денег должно поступить или будет уплачено по счетам, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.
Так как планирование поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства, в прогнозирование необходимо включать только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а ?/p>