Cовершенствование прогнозирования денежных потоков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
солютн измененотносительное изменение20092008I. Текущая деятельностьПоступления:Средства, полученные от покупателей, заказчиков2182049188382093,2595,2129822915,83Прочие доходы158053948776,754,796317666,59Итого23401021978697--36140518,26Расходы:Денежные средства, направленные:------на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов1195324107638668,7467,811893811,05на оплату труда20790617439911,9610,983350719,21на выплату процентов, дивидендов9809400200,562,52-30211-75,49на расчеты по налогам и сборам1687511705169,7110,74-1765-1,04отчисления в государственные внебюджетные фонды51902430002,982,71890220,7на прочие расходы105106833166,045,252179026,15Итого17387981587637--1511619,52II. Инвестиционная деятельностьПоступления:Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов28701091441,4499,33-8044-73,7Полученные проценты55740,790,67-19-25,68Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям4000-57,76-4000-Прочие------Итого692510988---4063-36,98Расходы:Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов1139548405586,6149,322989935,57Займы, предоставленные другим организациям176208638013,3950,68-68760-79,6Итого131574170435 - --38861- III. Финансовая деятельностьПоступления:Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг-239159-83,3-239159-100Поступление от займов и кредитов, предоставленных другим организациям175404794010016,7-30400-63,41Итого17540287099---269559-93,89Расходы:Погашение займов и кредитов (без процентов)501809506083100100-4274-0,84
Из данных таблицы видно, что наибольшей удельный вес в структуре поступлений по текущей деятельности являются средства полученные от покупателей, заказчиков 93,25%, при абсолютном увеличении на 298229 тыс.руб., за отчетный год их доля незначительно снизилась, в основном из-за того, что за 2009 год выросло значение прочих доходов на 66,59% (361405 тыс.руб.). Это может характеризовать, с одной стороны, снижение доли основного производства, а с другой стороны - диверсификацию производственно-финансовой деятельности предприятия.
Расходы по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, отчислений на социальные нужды, оплаты начисленных авансов и платежей в бюджет, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности. По данным проведенного анализа, видно, что наибольшую долю в структуре расходов предприятия текущей деятельности денежные средства, направленные на оплаты товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов - 68,80%, также значительный вес имеют расходы, связанные с оплатой труда - 11.96%. Структура расходов предприятия за рассматриваемый период незначительно изменилась. В абсолютных показателях значительным является увеличение расходов направленные на оплаты товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов на 118938 тыс.руб.(11,05%), расходов на оплату труда на 33507 тыс. руб.(19,21%), при этом произошло снижение расходов на выплату дивидендов на 30211 тыс.руб.(75,49%).
Уменьшение расчетов по налогам и сборам по сравнению с прошлым годом на 1,04%, связано с уменьшением абсолютной величины текущего налога на прибыль на 33,6% в результате уменьшения величины налогооблагаемой прибыли.
Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности.
При проведении анализа движения денежных средств по инвестиционной деятельности так же, как и при анализе потока по текущей деятельности, в первую очередь определяется общая картина факторов, влияющих на изменение остатка денежных средств по инвестиционной деятельности, приведенная в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ изменения остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности
Факторы изменения остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности20092008Изменение1. Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности692510988-40632. Расход денежных средств по инвестиционной деятельности131574170435-38861Изменения остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности (п.1-п.2)-124649-15944734798
Из приведенной таблицы видно, что в рассматриваемом периоде расходы по инвестиционной деятельности преобладают над поступлениями денежных средств, тем не менее за 2009 год произошло их снижение на 38861 тыс. руб., что привело к увеличению остатка денежных средств по инвестиционной деятельности на 34798 тыс. руб.
Более подробно рассмотреть за счет чего осуществляется приток денежных средств по инвестиционной деятельности можно по данным таблицы 11.
Как показано в таблице, инвестиционная деятельность на предприятии в отчетном году складывалась из выручки от продажи объектов основных средств и внеоборотных активов, полученных процентов и поступлений от погашенных займов, предоставленных другими организациями.
Из проведенного анализа, можно сделать выводы, что снижение поступлений по инвестиционной деятельности произошло в основном из-за того, что в отчетном году предприятие осуществила продажу основных средств и иных внеоборотных активов на 73,70% меньше чем в предыдущем, а данный показатель занимал основное место (в 2008 году-99,33%) в структуре поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности.
Анализ основных статей расходов по инвестиционной деятельности был представлен в таблице 11. В приведенной выше таблице раскрываются причины отрицательных результатов от инвестиционной деятельности, видно, что при значительном уменьшении выручки от продажи основных средств и других внеоборотных активов, отток средств направленных на их приобретение значительно увеличился в отчетном году на 35,57% (29899 тыс. руб.), при этом данная статья расходов стала занимать весомое место в общей структуре расходов по инвест?/p>