Cовершенствование прогнозирования денежных потоков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ционной деятельности - 86,61%, года в прошлом году их доля была 49,32%. Общий анализ факторов влияния на изменение остатка денежных средств за счет осуществления предприятием финансовой деятельности представлен в таблице 13. По данным представленной таблице можно отметить, что в отчетном периоде разница между поступлениями и расходами денежных средств по финансовой деятельности оказалась величиной отрицательной, по сравнению с предыдущем годом, когда поступления значительно преобладали над расходами на 2875273 тыс. руб. Расходы при этом снизились на 4274 тыс. руб., а поступления по финансовой деятельности уменьшились на 2853459 тыс. руб.
Таблица 13- Анализ изменения остатка денежных средств за счет финансовой деятельности
Факторы изменения остатка денежных средств за счет финансовой деятельности 20092008Изменения1. Поступление денежных средств по финансовой деятельности175402870999-28534592. Расходы денежных средств по финансовой деятельности501809506083-4274Изменения остатка денежных средств за счет финансовой деятельности (п.1-п.2)-4885432875273-3363816За счет чего снизились поступления денежных средств по финансовой деятельности можно увидеть в таблице 11.
Из анализа, проведенного в таблице видно, что в 2008 году основную долю в общей структуре поступлений по финансовой деятельности занимают поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг, а в 2009 году поступления по данной статье отсутствуют, таким образом, в 2009 году основным источником поступлений по финансовой деятельности являются поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям, но эти суммы незначительны 17540 тыс.руб., при том что за рассматриваемы период их величина снизилась на 63%.
Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг, возврата кредитов, займов и т.д.
Анализ структуры расходов денежных средств на предприятии представлен в таблице 11.
Основной и единственной статьей расходов денежных средств по финансовой деятельности являются расходы на погашение займов и кредитов (без процентов). Суммы по данный статье за рассматриваемы период остались практически на прежнем уровне, произошло незначительное снижение на 4274 тыс. руб. (0,84%).
Вывод по второй главе
В целом, подводя итоги анализа комбината, можно сказать, что за 2009 год произошло уменьшение имущества, это свидетельствует о сокращении предприятием денежного оборота, что может повлечь его неплатежеспособность. Повысилась доля внеоборотных средств над оборотными, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости. Увеличение объема незавершенного строительства может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности, а увеличение долгосрочных финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности. Доля основных средств в совокупных активах на конец периода 90% это означает, что преобладает так называемая "тяжелая" структура активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.
Основной вклад в формирование оборотных активов внесли: запасы (40%) и дебиторская задолженность (49%), а денежные средства только 3%. Это указывает на проблемы связанные с оплатой услуг предприятия.
Объемы дебиторской задолженности по сравнению с 2008 годом снизились, что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции и выборе подходящей политики продаж.
Доля заемных средств в совокупных источниках уменьшилась, что может свидетельствовать о повышении финансовой независимости предприятия Преобладание долгосрочных источников в структуре заемных средств является позитивных фактом которых характеризует увеличение структуры баланса и уменьшение риска утраты финансовой устойчивости.
Анализ финансовых показателей показал, что в целом предприятие финансово устойчиво и имеется значительный запас прочности. Предприятия платежеспособно, но при условии, что срок погашения обязательств будет более 3-х месяцев, на это указывает невысокий коэффициент утраты платежеспособности.
В ходе проведенного анализа ОАО "Усть-Ижорского фанерного комбината" было выявлено, что текущая деятельность принесла преобладающее поступление денежных средств в отчетном году, удельный вес поступлений по текущей деятельности составил 98,97% в общей структуре поступлений денежных средств, по сравнению с предыдущим периодом, этот показатель вырос на 18,26%. Расходы по данному виду деятельности, также заняли преобладающее значение в общей структуре расходов - 73,30%. Необходимо отметить, что значительное место в структуре расходов занимает финансовая деятельность 21,15% при том, что поступления по данному виду деятельности в сравнении с предыдущим периодом уменьшились на 99,39% и составили 0,74% в общей структуре доходов.
При проведении анализа по данным отчетности ОАО "Усть-Ижорского фанерного комбината" видно, что по сравнению с 2008 г. в 2009 г. осуществлялись отчисления в резервный фонд, но незначительные. Исходя из этого можно порекомендовать предприятию за счет уменьшения расходования средств увеличить отчисления в резервный фонд предприятия.
Согласно отчета о прибылях и убытках, доходы предприятия значительно превышают расходы. Также видно, что доходы в 2009 г. выше доходов, полученных в 2008 г. Наибольшее поступление доходов было от текущей деятельности общая доля составила 98,97% всех поступивши?/p>